Федеральное агентство ПО РЫБОЛОВСТВУ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ бюджетное ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" Кафедра: управления социально- экономическими системами Налоги и налогообложение Методические указания и контрольные задания для студентов заочной (по ускоренной программе) формы обучения направления 080200.62 Менеджмент (бакалавриат) Мурманск 2014

Составитель - Мотина Татьяна Николаевна, кандидат экономических наук, доцент кафедры управления социально-экономическими системами Мурманского государственного технического университета. Методические рекомендации и указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры разработчика – кафедры управления социально - экономическими системами от 10.09.2014 г. протокол № 1 Рецензент: Кибиткин Андрей Иванович, доктор экономических наук, профессор кафедры «Управления социально - экономическими системами » Мурманского государственного технического университета. Электронное издание подготовлено в авторской редакции Мурманский государственный технический университет 183010, Мурманск, ул. Спортивная д. 13 тел. (8152) 40-35-00 Уч.-изд. л. 1.0 Заказ 1431 Ó Мурама Ó Мурманский государственный технический университет, 2014.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МУРМАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра управления

социально-экономическими системами

Налоги и налогообложение

Методические указания и контрольные задания

для студентов заочной формы обучения

(ускоренной программы)

направления 080200.62 «Менеджмент»

Мурманск

2014

УДК 339.7 (076.5)

ББК 65.261+65.5

М 43

Составитель – Мотина Татьяна Николаевна, кандидат экономических наук, доцент кафедры управления социально-экономическими системами Института экономики, управления и права ФГБОУ ВПО «Мурманский государственный технический университет».

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры управления социально-экономическими системами «_10_»_09_ 2014 г. протокол №_1_.

Рецензент:

Оригинал-макет издается в авторской редакции

Электронная верстка

© Мурманский государственный технический университет, 2014

Оглавление

1. Общие организационно-методические указания 5

3. Рекомендуемая литература 9

4. Содержание программы и методические указания к изучению тем дисциплины 11

Тема 6. Таможенные платежи. 19

Тема 8. Налогообложение имущества организаций. 23

Тема 10. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами. 26

5. Задания и указания по написанию контрольной работы 36

Общие методические указания 36

Правила оформления контрольной работы 36

Варианты контрольной работы 38

Налог на доходы физических лиц. 45

6. Вопросы к зачету 51

1. Общие организационно-методические указания

Настоящие методические указания предназначены для студентов заочной формы обучения (ускоренной программы) направления 080200.62 «Менеджмент» для изучения дисциплины «Налоги и налогообложение».

Методические указания составлены на основе ФГОС ВПО по направлению 080200.62 «Менеджмент», утвержденного приказом Министерства образования и науки РФ от 20.05.2010 г. №544.

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Государство только в том случае может использовать налоги через присущие им функции, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании, как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установления государством правил взимания конкретных налогов. Поэтому знания налогового законодательства, особенно занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.

В этой связи целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является необходимость заложить фундамент экономических знаний в данной области, указать на существующие проблемы в этой сфере и возможные пути их решения.

Задача дисциплины – дать теоретические и методические положения налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов.

Требования к уровню подготовки бакалавра в рамках данной дисциплины.

Процесс изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» направлен на формирование элементов следующих компетенций в соответствии с ФГОС ВПО по направлению 080200.62 «Менеджмент»:

а) профессиональных (ПК):

- способность применять основные принципы и стандарты финансового учета для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации (ПК-38);

- владение навыками составления финансовой отчетности и осознанием влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации.

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

- действующую нормативно-правовую базу, установленных в Российской Федерации налогов и сборов; методы налогообложения;

- права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность за их нарушение;

- порядок исчисления и сроки уплаты налогов;

- состав и содержание налоговой отчетности;

- виды и порядок осуществления налогового контроля;

уметь:

- рассчитывать налоги, правильно применяя положения Налогового Кодекса РФ, региональное и местное налоговое законодательство;

- заполнять налоговую отчетность;

- анализировать существующие режимы налогообложения, применимые для конкретного налогоплательщика с целью минимизации налогов;

- разбираться в конкретных практических ситуациях предлагаемых для каждого студента на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы;

владеть:

- навыками самостоятельной работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций.

Перечень дисциплин и их разделов, усвоение которых необходимо студентам для изучения данной дисциплины.

1) Статистика – статистические показатели налогов и налогообложения;

2) Учет и анализ – основное содержание и порядок ведения учета: денежных средств, дебиторской задолженности, инвестиций в основной капитал, основных средств, арендованного имущества, нематериальных активов, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, производственных запасов, текущих и долгосрочных обязательств, капитала, фондов и резервов, издержек хозяйственной деятельности, готовой продукции, работ, услуг и их реализации, финансовых результатов и использования прибыли.

2. Тематический план

Содержание учебной дисциплины (модуля)

Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетные единицы,

144 часа

Название темы	Количество часов
	лекции	практика	самост. работа
Экономическая сущность налогов	0,5	---	8
Элементы налога и принципы налогообложения	0,5	---	8
Налоговая система и налоговая политика государства	---	1,0	10
Акцизы	---	---	8
Налог на добавленную стоимость	1,0	1,0	10
Таможенные платежи	---	---	8
Налог на прибыль (доход) организаций	1,0	1,0	10
Налогообложение имущества организаций	---	---	8
Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения	---	---	10
Налоговые платежи за пользование природными ресурсами	---	---	8
Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц	---	1,0	10
Специальные налоговые режимы	0,5	1,0	8
Налог на доходы физических лиц.	0,5	1,0	10
Имущественные налоги с физических лиц	---		8
Налоговый контроль	---		10
Итого:	4	6	134