1) «Комплексный» подход к трактовке национального богатства
Для «комплексного» подхода характерна широкая трактовка понятия «национальное богатство». Национальное богатство в широком смысле слова представляет собой всё то, чем, так или иначе, обладает нация. В этом смысле к национальному богатству относятся не только материальные блага, но и природные ресурсы, климат, произведения искусства и многое другое.
Таким образом, национальное богатство в широком смысле слова – это совокупность накопленных в стране экономических благ в форме вещественного, природного и человеческого капиталов, представляющих результат трудовой деятельности человека и естественных процессов природной среды, обеспечивающих в комплексе постоянный, непрерывный и устойчивый процесс воспроизводства.
Структура национального богатства в рамках «комплексного» подхода
«Трёхфакторная концепция» богатства, которой придерживаются на Западе многие экономисты, к элементам богатства относит произведённые активы, природные и человеческие ресурсы, иначе говоря, три основных фактора производства – капитал, земля, труд.
Воспроизводимый человеком вещественный капитал включает в себя:
1. Производственные фонды:
а) Основные производственные фонды (основной капитал);
б) Оборотные производственные фонды (оборотный капитал);
2. Материальные запасы и резервы;
3. Непроизводственные фонды;
4. Домашнее имущество (телевизоры, холодильники и другие товары длительного пользования) (не включено в национальное богатство и показано справочно, в соответствии с положениями СНС-93 (по полной стоимости в ценах приобретения)).
Структура национального богатства в рамках «комплексного» подхода
На долю основного капитала или основных производственных фондов (средства труда) приходится, как правило, около 50% всего национального богатства.
Оборотный капитал или оборотные производственные фонды (предметы труда) составляют примерно 25% от основных производственных фондов.
К национальному богатству относятся материальные запасы и резервы. Сюда входит готовая продукция в сфере обращения, материальные запасы на предприятиях и в торговой сети, государственные материальные резервы и страховые фонды. С функциональной точки зрения материальные запасы и резервы выполняют функцию стабилизатора экономики в непредвиденных обстоятельствах. Они повышают устойчивость и непрерывность производства при конъюнктурных и природных катаклизмах. Особо стоит вопрос о величине страховых запасов и резервов. Практика ведущих индустриальных стран свидетельствует о том, что они должны быть достаточно велики и составлять не менее 25% производственного потенциала.
Важным элементом вещественного капитала являются непроизводственные фонды – государственный жилищный фонд и учреждения социально-культурного назначения. Деление это условно, поскольку сюда включается жилье. По своей природе жильё должно относиться к разряду домашнего имущества, которое в статистике всех стран выделяется отдельной строкой в структуре национального богатства. Кроме жилья в домашнее имущество входят потребительские товары длительного пользования или накопленное населением личное имущество (телевизоры, холодильники, мебель и т.д.). Непроизводственные фонды и накопленное населением личное имущество составляет около 28% национального богатства.
В структуре национального богатства выделяется природный капитал. При этом речь идёт не обо всех природных ресурсах, а только о тех, которые вовлечены в хозяйственный оборот или разведаны и в ближайшее время могут быть вовлечены в него. В целом природные ресурсы составляют около 20% национального богатства.
Расчёт стоимости природного капитала
Расчёт стоимости природного капитала как элемента национального богатства можно определить с помощью формулы, предложенной группой специалистов Всемирного банка:
NW = Q×R×(1 + 1/r);
NW – природный капитал;
Q – количество имеющегося природного ресурса;
R – рента (разница между ценой продукта, производимого с использованием природных ресурсов, его себестоимостью и прибылью предприятия);
r – ставка капитализации, определяемая периодом воспроизводства или исчерпания ресурса.
Человеческий капитал
Человеческий капитал является также источником накопления богатства страны и необходимым условием расширенного воспроизводства. Он включает накопленный запас знаний, профессиональных навыков и опыта, здоровья, способностей и мотиваций к производительному труду. Особенность человеческого капитала как элемента национального богатства в том, что он неотделим от его носителя – работника.
Все перечисленные элементы очень трудно подсчитать в силу целого ряда объективных причин. Поэтому в практике экономического анализа применяется показатель национального богатства в узком смысле.
«Воспроизводственный» подход к национальному богатству
К национальному богатству в узком смысле слова относится всё то, что так или иначе опосредовано человеческим трудом и может быть воспроизведено. Этот подход может быть назван «воспроизводственным» подходом. Другими словами, национальное богатство страны представляет собой совокупность материальных и культурных благ, накопленных страной на протяжении её истории к данному моменту времени. Это результат труда многих поколений людей.
Национальное богатство – это совокупность материальных благ, которыми располагает общество на определённую дату и которые созданы трудом людей за весь предшествующий период его развития.
Таким образом, национальное богатство непосредственно связано с производством общественного продукта и его воспроизводством. Национальное богатство увеличивается, прежде всего, за счёт общественного продукта, т.е. превышения произведённого продукта над текущим потреблением в данном году. Следовательно, источником национального богатства является общественный продукт, который воспроизводится на расширенной основе. Но есть и обратная связь. Сам рост общественного продукта, его темпы, абсолютные размеры прироста зависят от объёма и структуры национального богатства.
«Балансовый» подход к определению национального богатства
Для упрощения процедуры подсчёта национального богатства используется «балансовый» подход. В соответствии с этим подходом национальное богатство – совокупность ресурсов страны (экономических активов), являющихся необходимым условием производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Оно состоит из экономических объектов, существенным признаком которых является возможность получения их собственниками экономической выгоды.
Национальное богатство исчисляется на определённый момент времени.
Объём национального богатства определяется, как правило, в стоимостном выражении в текущих и сопоставимых (постоянных) ценах.
В текущих ценах он отражает стоимость его элементов в ценах приобретения соответствующих периодов. При этом стоимость основных фондов периодически (в зависимости от уровня инфляции) приводится в соответствие с ценами, существующими на дату переоценки.
В постоянных ценах объём национального богатства отражает стоимость всех его элементов в ценах одного периода, принятых за базисные цены. Изменение физического объёма национального богатства и его отдельных элементов рассчитывается в сопоставимых ценах.
Структура национального богатства
В соответствии с «балансовым» подходом, используемым в СНС, в национальное богатство включаются:
1) Нефинансовые произведённые активы;
а) Основные фонды, функционирующие в отраслях, производящих товары и оказывающих услуги, в том числе:
- нематериальные произведённые активы;
б) Оборотные фонды, в том числе:
- Запасы материальных оборотных средств;
в) Ценности;
2) Нефинансовые непроизведённые активы;
а) Материальные непроизведённые активы;
б) Нематериальные непроизведённые активы;
3) Финансовые активы;
Отдельно (справочно) учитываются также:
4) Накопленные потребительские товары длительного пользования в домашних хозяйствах и
5) Прямые иностранные инвестиции.
Структура национального богатства
Нефинансовые произведённые активы – активы, созданные в результате процессов, рассматриваемых как производство (основные фонды, функционирующие в отраслях, производящих товары и оказывающих услуги, запасы материальных оборотных средств и ценности).
Основные фонды (основные средства, основной капитал) – часть национального богатства, созданная в процессе производства, которая длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые продукты и услуги. В практике учёта и статистики к основным фондам относят объекты со сроком службы не менее года и стоимостью выше определённой величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондообразующих отраслей.
К основным фондам относятся и нематериальные произведённые активы – объекты, созданные трудом человека и представляющие собой необщедоступную информацию, нанесённую на какой-либо носитель. Стоимость этих объектов определяется именно заключённой в них информацией, поэтому они относятся к нематериальным активам. К нематериальным основным фондам относится стоимость расходов на разведку полезных ископаемых, программного обеспечения, оригинальных произведений развлекательного жанра, литературы и искусства и других нематериальных активов.
Оборотные фонды (средства) – важная часть национального богатства страны, его наиболее мобильный, постоянно возобновляемый элемент. Оборотные фонды включают:
- производственные запасы (сырьё, материалы, топливо, запчасти, инструменты, хозтовары, семена, посадочные материалы, корма и фураж, животных на откорме, молодняк животных и др.);
- незавершённое производство;
- готовую продукцию и товары для перепродажи;
- материальные резервы.
Особенность этой части фондов состоит в том, что они участвуют в одном производственном цикле, видоизменяют свою натурально-вещественную форму и их стоимость полностью входит в стоимость изготавливаемой из них продукции и услуг.
Запасы материальных оборотных средств состоят из запасов продукции, находящейся в распоряжении производителей до того, как она будет переработана, продана, доставлена другим хозяйственным единицам или использована иными способами, а также из запасов продукции, приобретённой у других единиц и предназначенной для использования в промежуточном потреблении или для перепродажи без дальнейшей переработки. Запасы материальных оборотных средств учитываются организациями в бухгалтерском балансе.
Ценности – дорогостоящие товары длительного пользования, которые не изнашиваются с течением времени, как правило, не используются для потребления или в производстве и приобретаются главным образом как средства сохранения стоимости во времени, поскольку их стоимость не должна уменьшаться по отношению к общему уровню цен.
К ценностям относятся:
- драгоценные металлы и камни;
- ювелирные изделия, выполненные из таких металлов и камней;
- произведения искусства и т.д.
В СНС покупка ценностей отражается не как расход на потребление, а как приобретение отдельной категории архивов.
Нефинансовые непроизведённые активы – активы, не являющиеся результатом производственных процессов. Они либо существуют в природе, либо появляются в результате юридических или учётных действий.
Нефинансовые непроизведённые активы делятся на материальные и нематериальные непроизведённые активы.
Материальные непроизведённые активы – это не являющиеся результатом производственных процессов природные активы:
- земля;
- богатства недр;
- естественные биологические и подземные водные ресурсы и т.п.,
эффективное владение которыми может быть установлено или передано.
Оценка стоимости природных богатств, вовлечённых в экономический оборот (земля, полезные ископаемые, водные ресурсы и т.п.), в практике российской статистики до сих пор не производилась – они учитывались в натуральном выражении.
Затраты по улучшению земель, а также издержки, связанные передачей права собственности на землю (оплата услуг адвокатов, агентов по операциям с недвижимостью и других посредников, пошлины и другие налоги, связанные с этими операциями), отражаются в составе произведённых активов – основных фондов, поскольку считаются результатами производственных процессов.
Нематериальные непроизведённые активы – это активы, которые созданы вне процесса производства, т.е. путём юридических или учётных действий.
К нематериальным непроизведённым активам относятся документы, которые дают право их владельцам заниматься какой-либо конкретной деятельностью и запрещать другим институциональным единицам делать это, кроме как с разрешения владельца.
Нематериальные непроизведённые активы включают:
- патенты;
- авторское право;
- договора об аренде и другие передаваемые контракты;
- «гудвилл» и т.п., которые могут быть проданы или переданы.
«Гудвилл» - отражает совокупность факторов, побуждающих клиентов вновь прибегать к услугам данной организации. Сюда относятся: круг постоянных клиентов, деловые связи, репутация, название фирмы, торговые марки, навыки руководства, квалификация персонала, ноу-хау, запатентованные способы производства и т.д.
Показатели, характеризующие нематериальные непроизведённые активы, введены в бухгалтерскую и статистическую отчётность.
Финансовые активы – активы, которым, как правило, противостоят финансовые обязательства другого собственника. Финансовые обязательства возникают, когда одна институциональная единица, владеющая средствами (кредитор), предоставляет их другой институциональной единице (заёмщика) и получает от последней платёж или серию платежей в соответствии с условиями контракта, заключённого между ними. Такое финансовое обязательство представляет собой финансовый актив для кредитора и финансовый пассив для должника. Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) также рассматриваются как финансовые активы, хотя для них нет соответствующих финансовых пассивов. Операции с финансовыми активами и пассивами отражаются в финансовом счёте через их изменения. В финансовом счёте выделяются следующие основные категории финансовых активов и пассивов:
- монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ);
- наличные деньги и депозиты;
- ценные бумаги, кроме акций;
- займы;
- акции и другие виды долевого участия в капитале;
- страховые технические резервы;
- прочие счета дебиторов и кредиторов.
Накопленное населением личное имущество (или накопленные потребительские товары длительного пользования в домашних хозяйствах) – один из показателей его материального благосостояния.
Величина личного имущества определяется уровнем и динамикой доходов, структурой расходов, составом семей, местом проживания и другими факторами.
Критерием отнесения предметов личного потребления к накопленному домашнему имуществу служит срок их службы. Предметы, служащие менее одного года, в его состав не включаются.
Накопленное имущество классифицируется по назначению (ткани, одежда, обувь, мебель, хозяйственно-бытовые и культурно-бытовые приборы, хозяйственный инвентарь, инструменты, книги, индивидуальные транспортные средства и др.).
Объём накопленного домашнего имущества определяется исходя из величины поступления предметов домашнего обихода за данный период и продолжительности срока их службы как сумма поступлений (покупок) товаров за число лет, равное сроку их службы по полной стоимости. Остаточная стоимость потребительского имущества (с учётом износа) рассчитывается исходя из средних сроков службы путём вычитания из полной стоимости суммы износа.
Основным источником информации для расчёта накопленного личного имущества населения служат данные о товарообороте непродовольственных товаров, а также данные бюджетных обследований населения. Стоимость имущества по данным статистики торговли учитывается в фактических ценах.
Годовой износ предметов домашнего имущества рассчитывается как частное от деления их стоимости на число лет службы, а остаточная стоимость имущества уменьшается на сумму годового износа и увеличивается на величину первоначальной стоимости купленных за год товаров.
Показатели накопленного домашнего (личного) имущества населения по остаточной стоимости отражают его реальную стоимость на определённую дату, по полной (первоначальной) стоимости – физический объём материальных благ.
Составляющие домашнее имущество населения товарные группы оцениваются в фактических ценах. За несколько лет это даёт смешанную оценку имущества. Поэтому структура и динамика накопленного имущества рассчитывается в постоянных ценах базисного года. Стоимость имущества в базисных ценах определяется путём пересчёта показателей в текущих ценах в постоянные цены по соответствующим индексам цен.
Перспективы развития СНС
СНС постоянно развивается и совершенствуется, расширяется статистическая база применяемых показателей, совершенствуются методики расчёта.
Поэтому, дальнейшая трансформация и развитие СНС неизбежны по мере развития и трансформации национальных и мировой, глобальной экономики.