Динаміка вихідних даних для розрахунку зміни рентабельності капіталу підприємства

тис. грн.

Показники	Минулий рік	Звітний рік
1. Чистий прибуток	25	30
2. Виручка від реалізації	580	640
3. Середній залишок оборот­них коштів	120	115
4. Середньорічна вартість основних фондів	420	438
5. Середньорічна вартість нематеріальних активів	35	41

Задача 34

Прослідкувати формування фінансового важеля на трьох підприємствах та зробити відповідні висновки.

Дані для розрахунків (табл. 11):

Таблиця 11

Вихідні дані для розрахунку ефекту фінансового важеля

Показники	Підприємство 1	Підприємство 2	Підприємство 3
Вартість активів, тис. грн.	800	800	800
Власний капітал, тис. грн.	800	600	400
Позичений капітал, тис. грн.	-	200	400
Валовий прибуток (без урахування % за кредит), тис. грн.	200	200	200
Середній рівень % за кредит	10	10	10

Задача 35

Акціонерне товариство планує в наступному році збільшити обсяг виробництва продукції і потребує додаткових джерел фінансування. Обсяг реалізації, що планується в наступному році − 120 тис. грн. Чистий прибуток складе 9 % від обсягу реалізації. Коефіцієнт виплати дивідендів – 0,5. Нерозподілений прибуток звітного року склав 10 тис. грн. Розрахувати суму необхідних додаткових джерел фінансування акціонерного товариства за умови зростання лише суми нерозподіленого прибутку.

Задача 36

Коефіцієнт фінансової незалежності підприємства становить 0,6. Чому дорівнює коефіцієнт фінансової залежності? Чому дорівнює коефіцієнт фінансового ризику?

Задача 37

За допомогою факторного аналізу проаналізувати зміну прибутковості капіталу та величини прибутку (табл.12).

Таблиця 12

Динаміка показників підприємства

(тис.грн.)

Показники	Базовий рік	Звітний рік
Чистий прибуток	15000	2000
Виручка від реалізації	75000	102000
Середньорічна величина активів	40000	50000

Задача 38

Визначити суму та рівень витрат з оренди виходячи даних угоди оренди. Плановий товарооборот по підприємству ресторанного господарства 5 553.0 тис. грн., загальна орендована площа — 100 м2, ставка оренди — 250 грн. кв. м. за місяць. Накладні експлуатаційні витрати — 10% від орендної платні.

Задача 39

На підставі вихідної інформації (табл.3, 4) визначте витрати за статтею «Витрати на паливо та енергію для виробничих цілей» \ підприємстві ресторанного господарства.

Таблиця 3

Найменування обладнання	Кількість одиниць	Витрати газу за годину на одиницю	Час роботи на добу
Газові пальники	12	0,4	10
Газові кип’ятильники	2	1,35	12

Таблиця 4

Найменування обладнання	Кількість одиниць	Потужність, кВт	Час роботи на добу
Картоплечистка	1	0,79	4,0
М’ясорубка	1	1,91	3,0
Електрична тісторозкачуюча машина	1	0,25	5,0

Задача 40

За 2008 рік загальна собівартість тур продукту склала 250 тис.грн. Питома вага зарплати в собівартості - 20%. матеріальних витрат – 48%. умовно-постійних витрат - 10%. На 2009 рік передбачено досягти росту продуктивності праці на 2%, середньої зарплати на 3%, обсягу надання послуг - на 5%, а також зниження розміру матеріальних витрат на 2% та умовно-постійних витрат - на 1,5%. Визначити абсолютну і відносну зміну собівартості тур продукту під впливом всіх можливих факторів, а також плановий розмір собівартості тур продукту

Задача 41

На основі наведених даних розрахувати для базового та планового років: кошторис витрат на виробництво продукції ресторанного комплексу; собівартість валової продукції та повну собівартість товарної продукції.

	Сума витрат	Зміна у
Елементи витрат	базового року, тис.	плановому
	грн	році, %
Матеріальні витрати	10420	4,5
Витрати на оплату праці	4100	3,2
Відрахування на соціальні заходи	1780	3,2
Амортизація основних фондів	1600	-
Інші витрати	900	-5
Витрати, що не включені до виробничої
собівартості	800	6,7
Зміна залишків витрат майбутніх періодів	300	-9,4
Зміна залишків резерву майбутніх платежів	40	- 19,3
Зміна залишків незавершеного виробництва	400	-78,5
Позавиробничі витрати	680	4,3

Задача 42

Визначити планову та фактичну суму витрат тур підприємства, а також їх зміну, якщо в звітному році витрати на рекламу склали 50 тис. грн., адміністративно-управлінські витрати - 80 тис. грн., амортизація основних фондів - 45 тис.грн, витрати на послуги розміщення — 100 тис.грн, послуги харчування -85 тис.грн, послуги груповодів - 52 тис.грн, транспортні витрати - 70 тис.грн, комунальні витрати - 35 тис.грн, витрати на оплату праці - 200 тис.грн. На плановий період передбачено підвищити обсяг реалізації турпродукту на 20%, а змінні витрати плануються в обсязі 500 тис.грн.

Задача 43

Визначити собівартість турпродукту за пофакторним методом розрахунку, якщо за 2009 рік загальна собівартість турпродукту склала 400 тис.грн. Питома вага зарплати в собівартості - 15%, матеріальних витрат -41%, умовно-постійних витрат - 17%. На 2010 рік передбачено досягти зростання продуктивності праці на 3%, середньої зарплати - на 5%, обсягу надання послуг - на 10%, а також зниження розміру матеріальних витрат на 7% та умовно-постійних витрат - на 12%.

Задача 44

Річний обсяг товарообороту кафе становить 1 200 тис. грн., а сума реалізованих націнок — 500 тне. грн. Визначити середній рівень націнки даного підприємства ресторанного господарства. Підприємство не с платником ПДВ.

Задача 45

Обсяг товарообороту кафе «Зустріч» у минулому році склав 1 800 тис. грн., у звітному році даний показник становить 1 900 тис. грн. Валовий дохід підприємства у минулому році — 720 тис. грн., а у звітному році, відповідно ^п40 гне. грн. Рівень втрат виробництва та обігу кафе у минулому році становив 3!"и до товарообороту, а у да гному році досягнув 32% до товарообороту.

Проаналізувати динаміку прибутку і рентабельності підприємства ресторанного господарства — кафе «Зустріч». Визначити, які фактори вплинули на зміні!, шо відбулися. Аналітичну таблицю скласти самостійно, до якої внести розраховані показники. Зробити стислі висновки.

Задача 46

На підставі вихідної інформації визначте ціну реалізації страви. В таблиці 1 сировина подана за цінами продажу.

Таблиця 1

Вихідна інформація щодо рецептури страви

Найменування сировини	Брутто	Нетто
1. Яйця, шт	3	120
2. Гриби свіжі, кг	100	76
3. Масло вершкове	15	15
4. Молоко,г	45	45
5. Вихід,г		120

Таблиця 2. Ціни на сировину

Найменування сировини	Од.виміру	Ціна продажу, грн
1. Яйця	10 шт	10,0
2. Гриби свіжі	Кг	70,0
3. Масло вершкове	Кг	9*0,0
4. Молоко	л	12,0

Чи є подана страва конкурентоспроможноза ціною, якщо у підприємства – конкурента дана страва реалізується за ціною 12 грн?

Задача 47

Визначити ціну пакета послуг на одного туриста та цілої групи, як;:. 23 студенти-туристи їдуть на 4 дні на семінар в Хорватію. Проїзд до міс;: призначення в один бік на одного пасажира - 100 дол. США. Витрати н проживання за один день та триразове харчування на одного туриста - 1 '. дол. Прибуток туроператора з одного туру становить 20% від йог* собівартості. Крім того студентам надається знижка на проїзд у розмірі ЗО' його вартості. Передбачена знижка студентам на проживання і харчування якщо їх загальна кількість буде понад 20 осіб. Розмір знижки - 10% вартос: даних послуг в розрахунку на одного туриста. Рівень комісійного збор> туроператора становить 15%.

Задача 48

Група учнів в кількості 15 осіб разом з керівником їде на 3 дні ь Болгарію. Послуги проїзду на одне дитяче місце - 20 у.о. та на одне доросле 45 у.о. в один бік. Ціна розташування в готелі разом з харчуванням на одної ^ туриста становить 40 у.о. Вартість екскурсійно-розважальних заходів становить 50 у.о. на день. Розмір податків та адміністративних витрат становлять 18 "... а прибуток туроператора - 22% від собівартості пакета послуг. Разом з тим учням надається знижка щодо проїзду у розмірі 30% та проживання і харчування 20% відповідно до їх вартості. Рівень комісійного збору туроператора становить 20%. Визначити ціну пакета послуг одного туриста.

Задача 49

Туристична фірма організує бізнес-тур для 30 іноземних туристів, які * учасниками конференції. Тривалість туру - 3 дні. Проїзд до .місця призначення в один бік на одного туриста - 150 у.о. Для проживання обрано готельний комплекс «А», вартість послуг розміщення в якому разом харчуванням за один день на одну особу становить 200 у.о. Пропонується знижка вартості розміщення при наборі групи туристів в кількості не менше ніж 20 осіб - 10% і при наборі понад 25 осіб - 15%. Оренда висококомфортабельного автобуса становить 300 грн за один день. Екскурсійна програма для групи туристів розрахована на 2 дні: перший день - тривалість 3 год - 250 грн; другий день - тривалість 5 год - 700 грн. Послуги перекладача становлять 20 у.о./год. Розмір податків та адміністративних витрат становлять 25%, а прибуток туроператора - 20% від собівартості пакета послуг. Групу іноземних туристів супроводжує 1 керівник. Рівень комісійного збору туроператора становить 10%. Визначити ціну пакета послуг одного туриста.

Задача 50

Визначити середню ціну однієї туродоби перебування туристів в комплексі А за два роки. Дослідити вплив факторів на зміну середньої ціни перебування туристів, використовуючи всі можливі методи елімінування. Дані для розрахунку наведено в таблиці.

Показники	Період часу
	Минулий рік	Звітний рік
Виручка від реалізації турів, тис.грн Загальна кількість наданих туродіб, дн.	52070 254	66144 312

Задача 51

Визначити ціну пакета послуг одного туриста, якщо група з 40 осіб на 12 днів їде в Турцію. Вартість перельоту в один бік на одного туриста - 175 у.о. Для проживання обрано готельний комплекс класу люкс, вартість послуг розміщення якого за один день на одну особу становить 250 у.о., вартість харчування становить 150 у.о. за день. Туроператором встановлена знижка вартості розміщення при наборі групи туристів в кількості, не менше ніж 20 осіб - 10%, не менше ніж 30 осіб - 15% і при наборі понад 30 осіб - 20%. Розмір податків та адміністративних витрат становить 15% а прибуток туроператора - 20% від собівартості пакета послуг. Рівень комісійного збору туроператора становить 15%.

Задача 52

Річний обсяг товарообороту кафе становить 1 200 тис. грн., а сума реалізованих націнок — 500 тис. грн. Визначити середній рівень націнки даного підприємства ресторанного господарства. Підприємство не є платником ПДВ.

Задача 53

Обсяг товарообороту кафе «Зустріч» у минулому році склав 1 800 тис грн., у звітному році даний показник становить 1 900 тис. грн. Валовий дохід підприємства у минулому році — 720 тис. грн., а у звітному році, відповідно. 740 гне. грн. Рівень втрат виробництва та обігу кафе у минулому році становив 31 "о до товарообороту, а у звітному році досягнув 32% до товарообороту.

Проаналізувати динаміку прибутку і рентабельності підприємства ресторанного господарства — кафе «Зустріч». Визначити, які фактори вплинули на зміни, що відбулися. Аналітичну таблицю скласти самостійно, до якої внести розраховані показники. Зробити стислі висновки

Задача 54

Визначити розмір доходу від реалізації тур продукту, розмір чистого доходу від реалізації та розмір валового прибутку, якщо за місяць було реалізовано 5 турів за ціною 520 грн, 3 тури за ціною 900 грн. 6 турів за ціною 750 грн, 2 тури за ціною 1200 грн. Крім того реалізовано 2 тури іноземним туристам за ціною 1000 грн, розрахунок яких здійснювався за межами України по безготівковому розрахунку. Загальна собівартість реалізованого турпродукту становить 6630 грн.

Задача 55

Визначити розмір чистого прибутку, коефіцієнт капіталізації чистого прибутку та розмір реального прибутку, якщо турпідприємство спеціалізується на реалізації трьох видів туристичних послуг, ціна яких становить: турпослуга комплексу А - 820 грн, комплексу Б - 600 грн, комплексу В - 1000 грн. Собівартість туристичних послуг становить 60% їх вартості. За рік було реалізовано туристичних послуг комплексу А - 80 од., комплексу Б - 120 од., комплексу В - 70 од. Річний розмір інших операційних доходів складав 12,2 тис.грн, адміністративних витрат - 5,4 тис. грн та витрат на збут - 2,8 тис.грн. Розмір витрат від фінансової діяльності становить 4,8 тис.грн, надзвичайних витрат - 2,5 тис.грн. Розмір прибутку туристичного підприємства, що капіталізується, становить 6,5 тис.грн. Річний розмір інфляції - 7 %.

Задача 56

Визначити протягом трьох років розмір мінімального прибутку туристичного підприємства, що підлягає оподаткуванню. Результати абсолютно і відносно порівняти. Дані для розрахунку наведено в таблиці.

Показники	Період часу
	2011 рік	2012 рік	20103рік
Розмір інвестицій, млн грн Відсоткова ставка на банківські депозити, %	1,12 11	1,25 12	1.1 12

Задача 57

Визначити для підприємства ресторанного господарства показники прибутку ! рентабельності продажів, зробити висновки, знаючи, що у 2013 році:

• річний обсяг товарообороту досягне — 2 670 тис. грн.;

• рівень валового доходу складе — 44,3% до товарообороту;

• рівень поточних витрат —35.2% до товарообороту:

• у складі поточних витрат «відсотки за використання банківських кредитів» — 3,8% до товарообороту:

• на 1.01. та 31.12.2013 року розмір активів та власного капіталу відповідно складатиме: 1 380—1 410 тис. грн. та 920—930 тне. грн.;

• ставка податку на прибуток підприємства - згідно чинного законодавства України.

На підприємстві машинобудування вартість основних активів на початок року становила 400 тис. грн. Упродовж року були введені нові виробничі активи на суму 72 тис. грн. З 1 липня була здійснена ліквідація активів у результаті їх повного фізичного зносу на суму 15 тис. грн. Визначити середньорічну вартість основних активів підприємства.

Задача 58

Обсяг реалізації підприємства за звітний рік склав 750 тис. грн. (без ПДВ). Використовуючи наявні коефіцієнти, заповнити балансовий звіт підприємства:

1. коефіцієнт оборотності активів – 2,5 рази;

2. частка грошових коштів в активах – 2 %;

3. коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості – 10 разів;

4. коефіцієнт оборотності запасів – 15 разів;

5. відношення оборотних активів до поточних зобов’язань – 2;

6. частка загальної заборгованості в активах – 45 %.

Заповнити:

Актив Пасив

Основні засоби - ? Власний капітал - ?

Виробничі запаси - ? Довготермінові зобов’язання - ?

Дебіторська заборгованість - ? Поточні зобов’язання - ?

Грошові кошти - ?

Оборотні активи - ?

Баланс - ? Баланс - ?

Задача 59

Салон одягу може відкрити новий магазин, річний обсяг продажу якого складе 960 тис. грн. (з ПДВ). Коефіцієнт оборотності активів – 2,4 рази на рік. Рентабельність продажу – 7 %. Розрахувати річний чистий дохід та рентабельність активів.

Задача 60

Активи мережі магазинів складають 5000 тис. грн. і обертаються 1,2 рази на рік. Рентабельність активів – 8 %. Яка рентабельність реалізації компанії?

Задача 61

Визначити реальну можливість туристичного підприємства відновити свою платоспроможність за коефіцієнтом її відновлення строком на півроку. Зробити висновки. Структура балансу наведено в таблиці.

	На	На		На початок	На
Актив	початок періоду	кінець періоду	Пасив	періоду	кінець періоду
1. Найбільш ліквідні	190	206	1. Негайні пасиви	128	182
активи
2. Активи, що швидко реалізуються	562	525	2.	450	565
			Короткострокові
			пасиви
3. Активи, що реалізуються повністю	1790	2058	3.	220	300
			Довгострокові
			пасиви
4. Активи, що	2130	5093	4. Постійні	3874	6835
важко реалізуються			пасиви
Баланс	4672	7882	Баланс	4672	7882

Задача 62

Провести оцінку ймовірності банкрутства двох туристичних комплексів за п'ятифакторною моделлю Альтмана та чотирифакторною моделлю Спрінгейта. Результати порівняти.

(тис.грн)

Показники	Туристичні комплекси
	А	Б
Оборотні активи	3724,5	1250,1
Активи підприємства	4272,1	2740,8
Виручка від реалізації турпродукту	62800	24750
Податок на додану вартість	54,7	20,5
Собівартість реалізованого турпродукту	41640	18520
Нерозподілений прибуток	1948,3	845,7
Довгострокові зобов'язання	452,8	370,5
Короткострокові зобов'язання	260,4	420.1
Акціонерний капітал	543,7	445,8

Задача 63

Провести оцінку ймовірності банкрутства двох туристичних комплексів за моделлю Лису та моделлю Таффлера. Результати порівняти. Зробити висновки про можливість кризових явищ.

Показники	Туристичні комплекси
	А	Б
Оборотні активи	2470,5	4520,6
Активи підприємства	2721	7680,2
Нерозподілений прибуток	1020,8	1540,4
Власний капітал підприємства	2310,5	3612,5
Довгострокові зобов'язання	821,4	735,1
Короткострокові зобов'язання	970,5	450,6
Виручка від реалізації турпродукту	6742,3	9170,5
Податок на додану вартість	78,5	145,3
Інші вирахування з доходу	12,4	54,2
Собівартість реалізованого турпродукту	4640,5	7440,8

Задача 64

Провести оцінку ймовірності банкрутства двох туристичних комплексів за універсальною дискримінантною функцією (методика О.О. Терещенка). Зробити висновки про можливість кризових явищ.

	Туристичний комплекс
	А	Б
Чистий дохід від реалізації турпродукту	8750,8	7640,5
Собівартість реалізованого турпродукту	6142.5	4920,6
Адміністративні витрати	570,6	425,4
Витрати на збут	128,6	156,7
Інші операційні витрати	342,4	401,7
Амортизація	102,2	112,1

Задача 65

Ресторатор розглядає два інвестиційні проекти з відкриття закладу ресторанного господарства. За першим проектом загальна сума інвестиційних витрат оцінена на рівні 1 500,(1 тис. грн., за другим — 2 000.0 тис. грн. За оцінками за першим інвестиційним проектом сума чистого грошового потоку (чистий прибуток + амортизаційні відрахування) складатиме 3500,0 тис. грн. і яких 2 000,0 тис. грн. надійде за результатами першого року експлуатації закладу. 1 500,0 тис. грн. — за результатами другого року. За другим інвестиційним проектом сума чистого грошового потоку складатиме 4 510.0 тис. грн., з яких 1 000.0 тис. грн. надійде за результатами першого року експлуатації закладу, 1 110.0 тис. грн. — за результатами другою року, 1200,0 тис. грн. — за результатами третього року 1 200,0 тис. грн. — за результатами четвертого року.

Який з поданих проектів слід прийняти до впровадження

Примітка: для дисконтування сум грошового потоку ставку відсотку прийняти на рівні 16,0% за першим проектом та 20,0% — за другим (у зв'язку з більш тривалим періодом його реалізації).

Задача 66

Ресторатор розглядає три варіанти інвестиційних проектів з відкриття закладів ресторанного господарства. Вихідна інформація за проектами представлена у таблиці.

Таблиця Вихідна інформація за проектами, що подані до розгляду

Показники	Проект «А»	Проект «Б»	Проект «В»
1.Обсяг інвестованих коштів, тис. гри.	3000	3100	1500
2. Сума чистого грошового потоку за періодами часу. тис. гри.
1 рік	2000	3000	1800
2 рік	3000	3000	2000
3 рік	3000	2000	2300
4 рік
3.Відсоткова ставка у розрахунках,%	16	16,0	18,0

Задача 67

Визначте загальну потребу в інвестиційних ресурсах для відкриття нового підприємства ресторанного господарства за наступних умов.

Бізнес-проектом передбачено будівництво нового підприємства ресторанного господарства, виробнича потужність якого становитиме 7 500,0 тис.грн. за обсягом сировини, що переробляється. Підприємство працюватиме 360 днів на рік.

Обсяг будівництва — 3000 м2, питомі витрати 1 м2 будівництва — 1300 грн. Витрати на придбання нового обладнання оцінено на рівні 650,0 тис. грн., додаткові витрати, пов'язані з транспортно-заготівельними витратами і монтажем устаткування, прийнято на рівні 15,0%, витрати на контрольно-вимірювальні прилади — 3,0%. витрати на інструменти і виробничо-господарський інвентар з терміном служби більш 1 року — 10,0% вартості машин і устаткування.

Для проектованого підприємства норматив оборотних коштів, що вкладені в запаси сировини та товарів, прийнято на рівні 30 днів, норматив інших товарно – матеріальних цінностей – на рівні 20 % норматив запасів сировини та товарів, норматив грошових коштів 3 дні.

Результати розрахунків подати у таблиці.

Інвестиції	Сума, тис. грн.
Вартість будівництва будівлі
Вартість устаткування
Додатковівитрати
Норматив оборотних коштів
Разом

Задача 68

Діяльність підприємства, що реалізує продукцію А, характеризується такими показниками:

1. Виробнича собівартість одиниці продукції – 67 гр. од

2. Ціна одиниці продукції – 95 гр. од.

3. Амортизація – 700 гр. од

4. Орендна плата – 1300 гр. од.

Скільки треба продати продукції А, щоб підприємство було беззбитковим?

Задача 69

Визначте потребу підприємства ресторанного господарства в оборотних активах. Проектна потужність підприємства ресторанного господарства за обсягом сировини, що переробляється, визначена на рівні 6800 тис.грн. на рік. Норма запасу сировини та товарів прийнято на рівн 27 днів, товарно-матеріальні цінності прийнято на рівні 15,0% від нормативу запасів сировини та товарів, норма грошових коштів — 2 дні. Підприємство працює 360 днів на рік.

Задача 70

На підставі вихідної інформації складіть план формування та використання фінансових ресурсів підприємства та визначте необхідний розмір додаткового залучення фінансових ресурсів для реалізації завдань розвитку підприємства, шо передбачено бізнес-проектом.

За бізнес-планом передбачено спрямувати у розвиток підприємства 320,0 тис. грн., з яких на приріст оборотних активів спрямувати 120,0 тис. грн., на реконструкцію приміщення — 70,0 тис. грн., придбання нового обладнання — 130 тис. грн. Чистий прибуток, що передбачено направити на розвиток підприємства ресторанного господарства, визначено на рівні 250.0 тис. грн., амортизаційні відрахування складатимуть 24.0 тис. грн.. залишок коштів на початок планового періоду — 9.0 тис. грн., на кінець планового періоду — 8,0 тис. грн.