- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Баланс оао «Хлебодар» на 01.01.20__
- •Финансовые результаты деятельности оао «Хлебодар»
- •Методические указания к практической работе № 2 Тема: «Проведение аудита учетной политики. Проверка данных осв»
- •Приказ об учетной политике зао «Полет»
- •Методические указания к практической работе № 3 Тема: «Проверка наличных денег в кассе предприятия»
- •Методические указания к практической работе № 4 Тема: «Проверка правильности уплаты налогов и сборов».
- •Методические указания к практической работе № 5 Тема: «Проверка дебиторской и кредиторской задолженности»
- •Методические указания к практической работе № 6 Тема: «Проверка правильности отражения операций с основными средствами и нематериальными активами, начисления амортизации».
- •Методические указания к практической работе № 7 Тема: «Аудиторская проверка операций с мпз» Цель работы: усвоить порядок аудита операций с мпз
- •Методические указания к практической работе № 8 Тема: ««Проверка начисления заработной платы»» Цель работы: проверить порядок начисления заработной платы
- •Общий план аудиторской проверки основных комплексов задач по оплате труда
- •Программа аудиторской проверки основных комплексов задач по оплате труда
- •Программа аудиторской проверки операций по учету готовой продукции
- •Методические указания к практической работе № 11 Тема: «Аудиторская проверка финансовых результатов» Цель работы: провести аудит финансовых результатов
- •Финансовые результаты деятельности оао «Хлебодар»
- •Список рекомендуемой литературы
Методические указания к практической работе № 4 Тема: «Проверка правильности уплаты налогов и сборов».
Цель работы: Усвоить порядок проверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Задание 1
Согласно НК (ч. II) размер страховых взносов составляет __% от ФОТ.
НДФЛ = налогооблагаемая база * 13%
При удержании НДФЛ рассчитывается налогооблагаемая база, равная:
Налогооблагаемая база по НДФЛ = сумма начисленной зарплаты – вычеты
Вычеты бывают на:
работника -
- 400 –для всех предоставляется пока валовый доход с начала года не превысит 40 000 руб.
-500 – для ветеранов, героям СССР и т.д.
-3000 – лицам перенесшим лучевую болезнь и т.д.
детей работника до 18 лет или до 24 лет, если учатся по дневной форме обучения, пока валовый доход не превысит 280 0000 руб.
- 1000 руб. – для всех (на каждого ребенка)
- 2000 руб. – на детей инвалидов и одиноким родителям (на каждого ребенка)
Согласно Расчетно-платежной ведомости за январь 20__ года предприятия ООО «Магнат» имеются следующие данные о начислении зарплаты и произведению удержаний
Расчетно – платежная ведомость за январь 20__ года
№ п/п |
Ф.И.О. |
Подразделение |
кол-во детей до 18 лет |
сумма начисленной зарплаты |
Страховые взносы |
НДФЛ |
К выплате |
1 |
Андреев А.А. |
администрация |
1 |
20000 |
5200 |
2470 |
17530 |
2 |
Борисова А.П. |
администрация |
2 |
8000 |
2080 |
832 |
7168 |
3 |
Валеев К.Ш. |
администрация |
3 |
15000 |
3900 |
1664 |
13336 |
4 |
Грибоедов Д.Л. |
основной цех |
0 |
20000 |
5200 |
2548 |
17452 |
5 |
Дмитриева А.Л. |
основной цех |
0 |
20000 |
5200 |
2548 |
17452 |
6 |
Есин Р.О. |
основной цех |
0 |
20000 |
5200 |
2548 |
17452 |
7 |
Жоркин П.Л |
вспомогательный цех |
2 |
15000 |
3700 |
1742 |
13258 |
8 |
Зиновьев В.Н. |
вспомогательный цех |
1 |
13000 |
3880 |
1561 |
11439 |
9 |
Иванов У.О. |
вспомогательный цех |
3 |
14000 |
3640 |
1534 |
12466 |
10 |
Каримова П.Р. |
администрация |
0 |
16000 |
4160 |
2029 |
13971 |
11 |
Леонтьев В.В. |
основной цех |
2 |
14000 |
3640 |
1612 |
12388 |
12 |
Мишкина Н.П. |
администрация |
2 |
19000 |
4340 |
2262 |
16738 |
13 |
Насипова К.Н. |
администрация |
2 |
13000 |
3580 |
1482 |
11518 |
14 |
Осин В.Б. |
основной цех |
2 |
18000 |
4680 |
2112 |
15888 |
15 |
Петров Н.Н. |
основной цех |
1 |
17000 |
4420 |
2080 |
14920 |
16 |
Радионов В.Н. |
основной цех |
1 |
17000 |
4420 |
2080 |
14920 |
17 |
Станюков К.Е. |
вспомогательный цех |
0 |
13000 |
3580 |
1638 |
11362 |
18 |
Трифонов Н.Н. |
вспомогательный цех |
4 |
15000 |
3900 |
1586 |
13414 |
19 |
Уелова Н.И. |
администрация |
0 |
14000 |
3640 |
1769 |
12231 |
20 |
Фаттахов Н.Г. |
основной цех |
2 |
19500 |
5170 |
2327 |
17173 |
На работников предоставляется только стандартный вычет 400 руб. на детей 1000 руб. на каждого ребенка
Требуется:
Определить правильность начисления страховых взносов. Результаты проверки занести в таблицу 1
Таблица 1
Проверка правильности начисления ЕСН
№ п/п |
Ф.И.О. |
ФОТ |
Сумма начисленных страховых взносов |
Отклонения |
|
По данным ООО «Магнат» |
По данным проверки |
||||
1 |
Андреев А.А. |
20000 |
5200 |
|
|
2 |
Борисова А.П. |
8000 |
2080 |
|
|
3 |
Валеев К.Ш. |
15000 |
3900 |
|
|
4 |
Грибоедов Д.Л. |
20000 |
5200 |
|
|
5 |
Дмитриева А.Л. |
20000 |
5200 |
|
|
6 |
Есин Р.О. |
20000 |
5200 |
|
|
7 |
Жоркин П.Л |
15000 |
3700 |
|
|
8 |
Зиновьев В.Н. |
13000 |
3880 |
|
|
9 |
Иванов У.О. |
14000 |
3640 |
|
|
10 |
Каримова П.Р. |
16000 |
4160 |
|
|
11 |
Леонтьев В.В. |
14000 |
3640 |
|
|
12 |
Мишкина Н.П. |
19000 |
4340 |
|
|
13 |
Насипова К.Н. |
13000 |
3580 |
|
|
14 |
Осин В.Б. |
18000 |
4680 |
|
|
15 |
Петров Н.Н. |
17000 |
4420 |
|
|
16 |
Радионов В.Н. |
17000 |
4420 |
|
|
17 |
Станюков К.Е. |
13000 |
3580 |
|
|
18 |
Трифонов Н.Н. |
15000 |
3900 |
|
|
19 |
Уелова Н.И. |
14000 |
3640 |
|
|
20 |
Фаттахов Н.Г. |
19500 |
5170 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Определить правильность удержания НДФЛ. Результаты проверки занести в таблицу 2
Таблица 2
Проверка правильности удержания НДФЛ
№ п/п |
Ф.И.О. |
ФОТ |
Сумма начисленного НДФЛ |
Отклонения |
|
По данным ООО «Магнат» |
По данным проверки |
||||
1 |
Андреев А.А. |
20000 |
2470 |
|
|
2 |
Борисова А.П. |
8000 |
832 |
|
|
3 |
Валеев К.Ш. |
15000 |
1664 |
|
|
4 |
Грибоедов Д.Л. |
20000 |
2548 |
|
|
5 |
Дмитриева А.Л. |
20000 |
2548 |
|
|
6 |
Есин Р.О. |
20000 |
2548 |
|
|
7 |
Жоркин П.Л |
15000 |
1742 |
|
|
8 |
Зиновьев В.Н. |
13000 |
1561 |
|
|
9 |
Иванов У.О. |
14000 |
1534 |
|
|
10 |
Каримова П.Р. |
16000 |
2029 |
|
|
11 |
Леонтьев В.В. |
14000 |
1612 |
|
|
12 |
Мишкина Н.П. |
19000 |
2262 |
|
|
13 |
Насипова К.Н. |
13000 |
1482 |
|
|
14 |
Осин В.Б. |
18000 |
2112 |
|
|
15 |
Петров Н.Н. |
17000 |
2080 |
|
|
16 |
Радионов В.Н. |
17000 |
2080 |
|
|
17 |
Станюков К.Е. |
13000 |
1638 |
|
|
18 |
Трифонов Н.Н. |
15000 |
1586 |
|
|
19 |
Уелова Н.И. |
14000 |
1769 |
|
|
20 |
Фаттахов Н.Г. |
19500 |
2327 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Составить корректирующие проводки по найденным ошибкам. Результаты занести в таблицу 3
Таблица 3
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
Проводки по данным ООО «Магнат» |
Проводки по данным проверки |
Корректирующие записи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Имеются следующие данные о реализации готовой продукции ООО «Магнат» за 4 квартал 20__ года.
Фактическая себестоимость готовой продукции – 450 000 руб.
Цена реализации – 650 000 руб.
В т.ч. НДС 11 700 руб.
Продукция полностью отгружена, реализована и оплачена покупателем. Удержан налог с полученной прибыли На предприятии используется метод определения выручки «по отгрузке».В учете сделаны следующие бухгалтерские проводки:
Д90К43 450 000 руб. – отгружена ГП
Д62К90 650 000 руб. – цена реализации
Д68К90 117000 руб. – в т.ч. НДС
Д51К62 650 000 руб. – получена оплата
Д99К68 76080 руб. – начислен налог на прибыль
Д68К51 76080 руб. - перечислен налог на прибыль в бюджет
Провести проверку правильности начисления налога на прибыль. Результаты оформить в виде следующей таблицы.
Таблица 4.
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
Проводки по данным ООО «Магнат» |
Проводки по данным проверки |
Корректирующие записи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Имеются следующие данные о реализации готовой продукции ООО «ПОЛЕТ» за 4 квартал 20__ года.
Фактическая себестоимость готовой продукции – 350 000 руб.
Цена реализации – 550 000 руб.
В т.ч. НДС 99000 руб.
Продукция полностью отгружена, реализована и оплачена покупателем. Удержан налог с полученной прибыли На предприятии используется метод определения выручки «по отгрузке». В учете сделаны следующие бухгалтерские проводки:
Д45К43 350 000 руб. – отгружена ГП
Д62К90 550 000 руб. – цена реализации
Д90К76 99000 руб. - НДС
Д51К62 550 000 руб. – получена оплата
Д90К45 350 000 руб. – признана реализованной ГП
Д76К68 – 99 000 руб. – НДС к уплате
Д99К68 24240 руб. – начислен налог на прибыль
Д68К51 24210руб. - перечислен налог на прибыль в бюджет
Провести проверку правильности начисления налога на прибыль. Результаты оформить в виде следующей таблицы.
Таблица 5.
Ведомость выявленных ошибок и нарушений
Проводки по данным ООО «ПОЛЕТ» |
Проводки по данным проверки |
Корректирующие записи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|