5.3. Методы анализа количественного влияния факторов на изменение результативного показателя

Метод дифференциального исчисления. Теоретической осно­вой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике результативного (обобщающего) показателя явля­ется дифференцирование.

В методе дифференциального исчисления предполагается, что общее приращение функций (результирующего показате­ля) различается на слагаемые, где значение каждого из них определяется как произведение соответствующей частной про­изводной на приращение переменной, по которой вычислена данная производная. Рассмотрим задачу нахождения влияния факторов на изменение результирующего показателя методом

дифференциального исчисления на примере функции от двух

переменных.

Пусть задана функция z = f(x, у); тогда, если функция дифференцируема, ее приращение можно выразить как

г де - - изменение функций;

- изменение первого фактора;

- изменение второго фактора;

- бесконечно малая величина более высокого порядка,

чем

Влияние факторов Х и У на Изменение Z определяется в этом случае как

а их сумма представляет собой главную, линейную относи­тельно приращения фактора Часть приращения дифференци­руемой функции.

105

С ледует отметить, что параметр мал при достаточно малых изменениях фак­торов и его значения могут Существенно Отличаться от нуля при больших Изменениях факторов. Так как этот метод дает

о днозначное разложение влияния факторов на Изменение результатирующего показателя, то это разложение может приве­сти к значительным ошибкам в оценке влияния факторов, поскольку в ней не учитывается величина остаточного члена, т. е.

Рассмотрим применение метода на примере конкретной функции: Z = ХУ. Пусть Известны начальные и конечные значе­ния факторов и результирующего показателя (.х_{0 ,} у_{0 ,} z_0,, х_{1 ,} у_1, z_1, ), тогда влияние факторов на Изменение результатирующего показателя определяется соответственно формулами:

Легко показать, что остаточный член в линейном разложе­нии функции Z = ХУ равен . Действительно, общее изменение функции составило

а разность между общим изменением и вычисляется по формуле

Таким образом, в методе дифференциального исчисления так называемый неразложимый остаток, который интерпретируется как логическая ошибка метода дифференцирования, просто отбрасывается. В этом состоит «неудобство» дифферен­цирования для экономических расчетов, в которых, как прави­ло, требуется точный баланс изменения результативного пока­зателя и алгебраической суммы влияния всех факторов.

Индексный метод определения влияния факторов па обобща­ющий показатель. В статистике, планировании и анализе хо­зяйственной деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих

показателей являются индексные модели.

Так изучая зависимость объема выпуска продукции на предприятии от изменений численности работающих и производительности труда, можно воспользоваться следующей системой взаимосвязанных индексов:

(1)

106

(2)

(3)

где I^N - общий индекс изменения объема выпуска продукции;

I^R- индивидуальный (факторный) индекс изменения численности работающих;

I^D- факторный индекс изменения производительности труда работающих;

D_0, D_1,- среднегодовая выработка товарной (валовой) продукции на одного работающего соответственно в базисном и отчетном периодах;

R_0, R_1, - среднегодовая численность промышленно-производственного персонала соответственно в базисном и отчетных периодах.

Приведенные формулы показывают, что общее относительное изменение объема выпуска продукции образуется как произведение относительных изменений двух факторов: численности работающих и производительности их труда. Фор­мулы отражают принятую в статистике практику построения факторных индексов, суть которой можно сформулировать следующим образом.

Если обобщающий экономический показатель представля­ет собой произведение количественного (объемного) и качест­венного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксирует­ся на базисном уровне, а при определении влияния качествен­ного фактора количественный показатель фиксируется на уров­не отчетного периода.

Индексный метод позволяет провести разложение по фак­торам не только относительных, но и абсолютных отклонений

обобщающего показателя. .

В нашем примере формула (1) позволяет вычислить вели­чину абсолютного отклонения (прироста) обобщающего пока­зателя - объема выпуска товарной продукции предприятия:

где -абсолютный прирост объема выпуска товарной продукции в анализируемом периоде.

Это отклонение образовалось под влиянием изменений чис­ленности работающих и производительности их труда. Чтобы определить, какая часть общего изменения объема выпуска продукции достигнута за счет изменения каждого из факторов в отдельности, необходимо при расчете

107

влияния одного из них элиминировать влияние другого фактора.

Формула (2) соответствует данному условию. В первом сомножителе элиминировано влияние производительности труда, во втором - численности работающих, следовательно, прирост объема выпуска продукции за счет изменения числен­ности работающих определяется как разность между числи­телем и знаменателем первого сомножителя:

Пиросcт объема выпуска продукции за счет изменения производительности труда работающих определяется анало­гично по второму сомножителю:

Изложенный принцип разложения абсолютного прироста (отклонения) обобщающего показателя по факторам пригоден для случая, когда число факторов равно двум (один из них количественный, другой качественный); а анализируемый по­казатель представлен как их произведение.

Теория индексов не дает общего метода разложения аб­солютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов более двух.

Метод цепных подстановок. Этот метод заключается, как указывалось в гл. 3, в получении ряда промежуточных значе­ний обобщающего показателя путем последовательной заме­ны базисных значений факторов на фактические. Разность двух промежуточных значений обобщающего показателя в цепи подстановок равна изменению обобщающего показателя, вы­званного изменением соответствующего фактора.

В общем виде имеем следующую систему расчетов по методу цепных подстановок:

Уо = f( a₀ b₀ c₀.d₀ …) - базисное значение обобщающего показателя;

факторы

Уа = f( . a₁ b₀ c₀.d₀ ..) - промежуточное значение;

Уь = f( a₁ b₁ c₀.d₀ ...) - промежуточное значение;

Ус = f(a₁ b₁ c₁.d₀ ...) - промежуточное значение;

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

У₁. = f(a₁ b₁ c₁.d₁ ) - фактическое значение

108

Общее абсолютное отклонение обобщающего показателя определяется по формуле

Общее отклонение обобщающего показателя раскладыва­ется на факторы:

за счет изменения фактора а

за счет изменения фактора Ь

и т.д.

Метод цепных подстановок, как и индексный, имеет недо­статки, о которых следует знать при его применении. Во -­первых, результаты расчетов зависят от последовательности замены факторов; во- вторых, активная роль в изменении обо­бщающего показателя необоснованно часто приписывается влиянию изменения качественного фактора.

Н апример, если исследуемый показатель z имеет вид функ­ции z =f(x. у) = ХУ, то его изменение за период t = t₁.-t₀

выражается формулой.

Г де z -приращение обобщающего показателя;

х, . у -приращение факторов;

х₀. уо -базисные значения факторов;

tо, t₁ -соответственно базисный и отчетный периоды времени.

Группируя в этой формуле последнее слагаемое с одним из первых, получаем два различных варианта цепных под­становок.

Первый вариант:

Второй вариант:

На практике обычно применяется первый вариант при условии, что х - количественный фактор, а у - качественный.

109

В этой формуле выявляется влияние качественного фактора на изменение обобщающего показателя, т. е. выражение (хо + x) y более активно, поскольку величина его устанавлива­ется умножением приращения качественного фактора на отчет­ное значение количественного фактора. Тем самым весь прирост обобщающего показателя за счет совместного изменения фак­торов приписывается влиянию только качественного фактора.

Таким образом, задача точного определения роли каждого фактора в изменении обобщающего показателя обычным ме­тодом цепных подстановок не решается.

В этой связи особую актуальность приобретает поиск путей совершенствования точного однозначного определения роли отдельных факторов в условиях внедрения в экономическом анализе сложных экономик о-математических моделей фактор­ныx систем.

Поиск путей совершенствования метода цепных подстано­вок (способа ризниц) осуществлялся с двух позиций:

экономическое обоснование определенной последователь­ности подстановок путем исследования сущности хозяйствен­ных процессов и связей экономических факторов, при котором порядок расчетов определяется не порядком расположения показателей в расчетной формуле, а их конкретным содержа­нием с выделением количественных и качественных факторов;

нахождение рациональной вычислительной процедуры (ме­тода факторного анализа), при которой устраняются условно­сти и допущения и достигается получение однозначного ре­зультата величин влияния факторов.

Метод простого прибавления неразложимого остатка. Не находя достаточно полного обоснования, что делать с остат­ком, в практике экономического анализа стали использовать прием прибавки неразложимого остатка к качественному или количественному (основному или производному) фактору, а также делить этот остаток между двумя факторами поровну. Последнее предложение теоретически обосновано С. М. Юген­бургом [85, с. 66--83].

С учетом изложенного можно получить следующий набор

формул.

Первый вариант

Второй вариант

110

Третий вариант

С уществуют и другие предложения, которые используются в практике экономического анализа редко. Например, отнести x y ко второму слагаемому с коэффициентом, равным

или , а остаток присоединить к перво­му слагаемому. Первый и второй варианты, по мнению А. И. Ежова, являются «универсальными» и разрешают про­блему «остаточного члена». Эту методику расчета защищает и В. Е. Адамов. Он считает, что «несмотря на все возражения, единственно практически неприемлемым, хотя и основанным на определенных соглашениях о выборе весов индексов, будет

метод взаимосвязанного изучения влияния факторов с исполь­зованием в индексе качественного показателя весов отчетного периода, а в индексе объемного показателя - весов базисного периода» [1, с. 65].

Описанный метод хотя и снимает проблему «неразложимого остатка», но связан с условием определения количественных и ка­чественных факторов, что усложняет задачу при использовании больших факторных систем. Одновременно разложение общего прироста результативного показателя цепным методом зависит от последовательности подстановки. В этой связи получить однознач­ное количественное значение отдельных факторов без соблюдения дополнительных условий не представляется возможным.

Метод взвешенных конечных разностей. Этот метод состоит в том, что величина влияния каждого фактора определяется как по первому, так и по второму порядку подстановки, затем результат суммируется и от полученной суммы берется сред­няя величина, дающая единый ответ о значении влияния фак­тора. Если в расчете участвует больше факторов, то их значе­ния рассчитываются по всем возможным подстановкам. .

Опишем этот метод математически, используя обозначе­ния, принятые выше.

111

Как видно, метод взвешенных конечных разностей учиты­вает все варианты подстановок. Одновременно при усредне­нии нельзя получить однозначное количественное значение отдельных факторов. Этот метод весьма трудоемкий и по сравнению с предыдущим методом усложняет вычислитель­ную процедуру, так как приходится перебирать все возмож­ные варианты подстановок. В своей основе метод взвешен­ных конечных разностей идентичен (только для двухфактор­ной мультипликативной модели) методу простого прибавле­ния неразложимого остатка при делении этого остатка между факторами поровну. Это подтверждается следующим преоб­разованием формулы

Аналогично и для

Следует заметить, что с увеличением количества фактора, а значит, и количества подстановок, описанная идентичность методов не подтверждается.

Логарифмический метод. Этот метод, описанный В. Федо­ровой и Ю. Егоровым [66, с. 71-73], состоит в том, что достигается логарифмически пропорциональное распределе­ние остатка по двум искомым факторам. В этом случае не требуется установления очередности действия факторов.

Математически этот метод описывается следующим об­разом.

Факторную систему z = ху можно представить в виде

Lg z = lg x +lg y

тогда = lg z_{1 +} lg z₀ = (lg x₁+ lg x₀ )+ (lg y₁+ lg y₀ )

или lg (z_{1 /} z₀₎ = lg (x₁/x₀ )+ lg ( y₁/ly₀ )

где lg z₁ = lg x₁+ lg y₁ lg z₀ = lg x₀ + lg y₀

Разделив обе части формулы на умножив на lg (z_{1 /} z₀₎ и умножив на

получим:

= lg (x₁/x₀) / lg (z_{1 /} z₀ ) + lg ( y₁/ly₀ )/ lg (z_{1 /} z₀ )

и ли = + = к lg (x₁/x₀ )+ lg ( y₁/ly₀ )

где к = // lg (z_{1 /} z₀ ) или к = / lg (z_{1 /} z₀ ) (4)

112

В ыражение (4) для представляет собой не что иное, как его логарифмическое пропорциональное распределение до двум искомым факторам. Именно поэтому авторы такого подхода назвали этот метод «логарифмическим методом раз­ложения приращения на факторы». Особенность логариф­мического метода разложения состоит в том, что он позволяет определить без остаточное влияние не только двух, но и многих изолированных факторов на изменение результативного пока­зателя, не требуя установления очередности действия.

В более общем виде этот метод был описан еще А. Хума­лом, который писал: «Такое разделение прироста произведе­ния может быть названо нормальным. Название оправдывает­ся тем, что полученное правило разделения остается в силе при любом числе сомножителей, а именно: прирост произведения разделяется между переменными сомножителями пропорцио­нально логарифмам их коэффициентов изменения» [69, с. 207].

Д ействительно, в случае наличия большего числа сомножи­телей в анализируемой мультипликативной модели факторной системы (например, z = хурт) суммарное приращение результативного показателя составит:

= к= к lg (z_{1 /} z₀ ) + к lg ( y₁/ly₀ ) + к lg ( р₁/lр₀ )+ к lg ( m₁/m₀ )

Разложение прироста на факторы достигается за счет ввода коэффициента к, который в случае равенства нулю или взаимного погашения факторов не позволяет использовать указанный метод. Формулу (4) для Az можно записать иначе:

(5)

В таком виде эта формула (5) в настоящее время использу­ется как классическая, описывающая логарифмический метод анализа. Из этой формулы следует, что общее приращение результативного показателя распределяется по факторам про­порционально отношению логарифмов факторных индексов к логарифму результативного показателя. При этом не имеет значения, какой логарифм используется (натуральный ln N или десятичный 19 N).

Основным недостатком логарифмического метода анализа является то, что он не может быть «универсальным», его нельзя применять при анализе любого вида моделей фактор­ныx систем. Если при анализе мультипликативных моделей факторных систем при использовании логарифмического ме­тода достигается получение точных величин влияния факторов (в случае, когда Az = О), то при таком же анализе кратных моделей факторных систем получение точных величин влияния факторов

113

не удается. Так, если краткую модель факторной системы представить

в виде

z=x /y * xy^-1 то lg y₁^-1 / xy₀^-1 = lg y₀ / y₁

тогда аналогичную формулу (5) можно применять к анализу кратных моделей факторныx систем, т. е.

Таким подходом воспользовались Д. И. Вайншенкер и В. М. Иванченко при анализе выполнения плана по рен­табельности. При определении величины прироста рентабе­льности за счет прироста прибыли они воспользовались ко­эффициентом Кх'.

Н е получив точного результата при последующем анализе, Д. И. Вaйншенкер и В. М. Иванченко ограничились применением логарифмического метода лишь на первом этапе (при определе­нии фактора Последующие величины влияния факторов они получили при помощи пропорционального (структурного) коэффициента L, который представляет собой не что иное, как удельный вес прироста одного из факторов в общем приросте со­ставляющих факторов. Математическое содержание коэффици­ента L идентично «способу долевого участия», описанному ниже.

С ледует заметить, что последующее расчленение фактора методом логарифмирования на факторы и осуществить на практике не удается, так как логарифмический метод в своей сути предусматривает получение логарифмических отношений, которые для расчленяющихся с факторов будут примерно один­аковыми. Именно в этом и заключается недостаток описанного метода. Применение «смешанного» подхода в анализе кратных моделей факторных систем не решает проблемы' получения изо­лированного значения из всего набора факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя. Присутствие приближенных вычислений величин факторных изменений до­казывает несовершенство логарифмического метода анализа.

Метод коэффициентов. Этот метод, описанный И. Б. Бело­бжецким, основан на сопоставлении числового значения одних и тех же базисных экономических показателей при разных условиях.

И. Б. Белобжецкий предложил определять величины влия­ния факторов следующим образом:

114

Описанный метод коэффициентов подкупает своей просто­той , но при подстановке цифровых значений в формулы ре­зультат у И. А. Белобжецкого получился правильным лишь случайно. При точном выполнении алгебраических преобразо­ваний результат суммарного влияния факторов не совпадает с величиной изменения результативного показателя, получен­ного прямым расчетом.

Метод дробления приращений факторов. В анализе хозяй­ственной деятельности наиболее распространенными являют­ся задачи прямого детерминированного факторного анализа. С экономической точки зрения к таким задачам относится проведение анализа выполнения плана или динамики экономи­ческих показателей при котором рассчитывается количествен­ное значение факторов, оказавших влияние на изменение ре­зультативного показателя. С математической точки зрения задачи прямого детерминированного факторного анализа представляют исследование функции нескольких переменных.

Дальнейшим развитием метода дифференциального исчис­ления явился метод дробления приращений факторных при­знаков, при котором следует вести дробление приращения каждой из переменных на достаточно малые отрезки и осуще­ствлять пересчет значений частных производных при каждом (уже достаточно малом) перемещении в пространстве. Степень дробления принимается такой, чтобы суммарная ошибка не влияла на точность экономических расчетов.

Отсюда приращение функции z = f( х, у) можно представить

в общем виде следующим образом:

.

где п - количество отрезков, на которые дробится приращение каж­дого фактора;

- изменение функции вследствие

изменения фактора х на величину

- изменение функции вследствие изменения фактора у на величину

Ошибка Е убывает с увеличением n.

Например, при анализе кратной модели факторной системы вида ­ Z = х/у методом дробления приращений факторных признаков получим следующие формулы расчета количест­венных величин влияния факторов на результирующий по­казатель:

115

Е можно пренебречь, если n будет достаточно велико. Ме­тод дробления приращений факторных признаков имеет пре­имущества перед методом цепных подстановок. Он позволяет определить однозначно величину влияния факторов при зара­нее заданной точности расчетов, не связан с последователь­ностью подстановок и выбором качественных и количествен­ных показателей-факторов. Метод дробления требует соблю­дения условий дифференцируемости функции в рассматрива­емой области.

Интегральный метод оценки факторных влияний. Даль­нейшим логическим развитием метода дробления приращений факторных признаков стал интегральный метод факторного анализа. Этот метод основывается на суммировании прираще­ний функции, определенной как частная производная, умно­женная на приращение аргумента на бесконечно малых проме­жутках. При этом должны соблюдаться следующие условия:

1) непрерывная дифференцируемость функции, где в качестве аргумента используется экономический показатель;

2)функция между начальной и конечной точками элемен­тарного периода изменяется по прямой Ге.;

3 ) постоянство соотношения скоростей изменения факторов

В общем виде формулы расчета количественных величин влияния факторов на изменение результирующего показателя (для функции z=fх,у) - любого вида) выводятся следу­ющим образом, что соответствует предельному случаю, когда п :

Г де - прямолинейный ориентированный отрезок на плоскости

(х, у). соединяющий точку (хо, уо) с точкой (х₁. у₁)

В реальных экономических процессах изменение факторов в области определения функции может происходить не по прямолинейному отрезку , а по некоторой ориентирован­ной кривой . Но так как изменение факторов рассматривает­ся за элементарный период (т е за минимальный отрезок времени, в течение которого хотя бы один из факторов полу­чит приращение), то траектория определяется единственно возможным способом - прямолинейным ориентированным отрезком Ге, соединяющим начальную и конечную точки элементарного периода.

Выведем формулу для общего случая.

Задана функция изменения результирующего показателя от факторов

У = f (X₁ Х₂…… х_т), 116

где Хj - значение факторов; j = 1. 2 т;

У -значение результирующего показателя.

Факторы изменяются во времени, и известны значения каждого фактора в п точках, т. е. будем считать, что в т ­мерном пространстве задано п точек:

М₁ =(X₁ ¹Х₂¹…… х_т ¹), М₂ = (X₁ ²Х₂²…… х_т ²)

где х_i^j -. значение j-ro показателя в момент i

Точки М₁ и М_п соответствуют значениям факторов на нача­ло и конец анализируемого периода соответственно.

Предположим, что показатель У получил приращение dy за анализируемый период; пусть функция У = f (X₁ Х₂…… х_т), диф­ференцируема и У = f ^,(X₁ Х₂…… х_т) - частная производная от этой функции по аргументу Xj.

Допустим, __i___ - отрезок прямой, соединяющий две точки Мⁱи Mⁱ⁺¹ (i = 1,2,..., п -1). Тогда параметрическое уравнение этой прямой можно записать в виде:

Введем обозначение

Учитывая эти две формулы, интеграл по отрезку Li можно записать следующим образом:

Вычислив все интегралы, получим матрицу

117

Э лемент этой матрицы характеризует вклад j-ro показателя в изменение результирующего показателя за пе­риод i.

П росуммировав значения по таблицам матрицы, по­лучим следующую строку:

З начение любого j-ro элемента этой строки характеризует вклад j-ro фактора в изменение результирующего показателя . Сумма всех ( (j = 1,2,..., т) составляет полное прира­щение результирующего показателя.

Можно выделить два направления практического исполь­зования интегрального метода в решении задач факторного анализа.

К первому направлению можно отнести задачи факторного анализа, когда не имеется данных об изменении факторов внутри анализируемого периода или от них можно абстраги­роваться, Т.е. имеет место случай, когда этот период следует рассматривать как элементарный. В этом случае расчеты сле­дует вести по ориентированной прямой Ге. Этот тип задач факторного анализа можно условно именовать статическим, так как при этом участвующие в анализе факторы харак­теризуются неизменностью положения по, отношению к одно­му фактору, постоянством условий анализа измеряемых фак­торов независимо от нахождения их в модели факторной системы. соизмерение приращений факторов происходит по

отношению к одному выбранному для этой цели фактору.

К статическим типам задач интегрального метода фактор­ного анализа следует относить расчеты, связанные с анализом выполнения плана или динамики (если сравнение производит­ся с предшествующим периодом) показателей. В этом случае данных об изменении факторов внутри анализируемого перио­да нет.

Ко второму направлению можно отнести задачи фактор­ного анализа, когда имеется информация об изменениях фак­торов внутри анализируемого периода и она должна прини­маться во внимание, Т.е. случай, когда этот период в соответ­ствии с имеющимися данными разбивается на ряд элементар­ных. При этом расчеты следует вести по некоторой ориен­тированной кривой Г, соединяющей точку (х₀, уо)> и точку (х₁ у₁) для двухфакторной модели. Задача состоит в том, как определить истинный вид кривой Г, по которой происходило во времени движение факторов х и у. Этот тип задач фактор­ного анализа можно условно именовать динамическим, так как при этом участвующие в анализе факторы изменяются в каждом разбиваемом на участки периоде.

К динамическим типам задач интегрального метода фак­торного анализа следует относить расчеты, связанные с анали­зом временных рядов экономических показателей. В этом слу­чае можно подобрать, хотя и

118

приближенно, уравнение, описы­вающее поведение анализируемых факторов во времени завесь рассматриваемый период. При этом в каждом разбива­емом элементарном периоде может быть принято индивиду­альное значение, отличное от других.

Интегральный метод факторного анализа находит приме­нение в практике детерминированного экономического анали­за [69, с. 206-212].

Статический тип задач интегрального метода факторного анализа - наиболее разработанный и распространенный тип задач в детерминированном экономическом анализе хозяй­ственной деятельности управляемых объектов.

В сравнении с другими методами рациональной вычис­лительной процедуры интегральный метод факторного анали­за устранил неоднозначность оценки влияния факторов и по­зволил получить наиболее точный результат. Результаты рас­четов по интегральному методу существенно отличаются оттого, что дает метод цепных подстановок или модификации последнего. Чем больше величина изменений факторов, тем разница значительнее.

Метод цепных подстановок (его модификации) в своей основе слабее учитывает соотношение величин измеряемых факторов. Чем больше разрыв между величинами приращений факторов, входящих в модель факторной системы, тем сильнее реагирует на это интегральный метод факторного анализа.

В отличие от цепного метода в интегральном методе действует логарифмический закон перераспределения фактор­ных нагрузок, что свидетельствует о его больших достоин­ствах. Этот метод объективен, поскольку исключает какие­ либо предложения о роли факторов до проведения анализа. В отличие от других методов факторного анализа при ин­тегральном методе соблюдается положение о независимости факторов.

Важной особенностью интегрального, метода факторного анализа является то, что он дает общий подход к решению задач самого разного вида независимо от количества элемен­тов, входящих в модель факторной системы, и формы связи между ними. Вместе с тем в целях упрощения вычислительной процедуры разложения приращения результирующего показа теля на факторы следует придерживаться двух групп (видов) факторных моделей: мультипликативных и кратных. Вычис­лительная процедура интегрирования одна и та же, а получа­емые конечные формулы расчета факторов различны.

Формирование рабочих формул интегрального метода для мультипликативных моделей. Применение интегрального ме­тода факторного анализа в детерминированном экономичес­ком анализе наиболее полно решает проблему получения од­нозначно определяемых величин влияния факторов.

Появляется потребность в формулах расчета влияния фак­торов для

119

множества видов моделей факторных систем (фун­кций).

Выше было установлено, что любую модель конечной фак­торной системы можно привести к двум видам - мультип­ликативной и кратной. Это условие предопределяет то, что исследователь имеет дело с двумя основными видами моделей факторных систем, так как остальные модели - это их раз­новидности.

Операция вычисления определенного интеграла по задан­ной подынтегральной функции и заданному интервалу интег­рирования выполняется по стандартной программе, заложен­ной в память машины. В этой связи задача сводится лишь к построению .подынтегральных выражений, которые зависят от вида функции или модели факторной системы.

Для облегчения решения задачи построения подынтеграль­ных выражений в зависимости от вида модели факторной системы (мультипликативные или кратные) предложим матри­цы исходных значений для построения подынтегральных выра­жений элементов структуры факторной системы. Принцип, заложенный в матрицах, позволяет построить подынтеграль­ные выражения элементов структуры факторной системы для любого набора элементов модели конечной факторной систе­мы. В основном построение подынтегральных выражений эле­ментов структуры факторной системы - процесс индивиду­альный, и в случае, когда число элементов структуры измеря­ется большим количеством, что в экономической практике является редкостью, исходят из конкретно заданных условий.

При формировании рабочих формул расчета влияния фак­торов в условиях применения ЭВМ пользуются следующими правилами, отражающими механику работы с матрицами: подынтегральные выражения элементов структуры факторной системы для мультипликативных моделей строятся путем про­изведения полного набора элементов значений, взятых по каж­дой строке матрицы, отнесенных к определенному элементу структуры факторной системы с последующей расшифровкой значений, приведенных справа и внизу матрицы исходных значений (табл 5.2.)

Таблица 5.2.