7.5. Штатная структура.

Расчет затрат на управление и численности персонала

Штатная структура определяет количественно-профессиональный состав персонала, размеры оплаты труда и фонд заработной платы работников. В составе штатной структуры разрабатываются следующие документы:

• фонд заработной платы;

• расчет численности персонала;

• штатное расписание организации.

Исходными данными для формирования штатной структуры являются:

• плановые объемы производства (работ и услуг);

• нормативы численности и заработной платы;

• схема организационной структуры управления;

• типовые (фактические) штатные расписания.

Расчет фонда заработной платы позволяет обосновать расходы по заработной плате как в абсолютной величине, так и в виде удельного веса заработной платы в стоимости продукции. Расчет фонда заработной платы производится по формуле:

.,

где Фзп – фонд заработной платы работников, руб.;

Нзп – норматив фонда заработной платы в процентах от стоимости продукции (работы, услуги);

Оп – плановый объем выпуска продукции, руб.

Пример расчета. Плановая выручка строительного предприятия – 2000000 руб. Норматив фонда заработной платы – 27%. Тогда плановый фонд заработной платы составит:

Огромное значение имеет точность норматива заработной платы в стоимости продукции, на которой большое влияние оказывают отрасль народного хозяйства, тип производства, региональные условия, уровень жизни населения, производительность труда и другие факторы. Можно рекомендовать нижнюю и верхнюю границы нормативов заработной платы (в %) для различных типов предприятий в объеме товарной продукции (выручки):

промышленные предприятия	15-30
строительные предприятия	20-35
коммерческие предприятия	25-40
образовательные учреждения	30-50
научно-консалтинговые фирмы	40-60

Точные значения нормативов можно вывести методом корреляционно-регрессивного анализа, имея численные фактические значения выручки и фонда заработной платы по совокупности предприятий одной отрасли народного хозяйства. Такие исследования были проведены нами в середине 80-х гг. на примере 32 строительно-монтажных трестов. Была выведена зависимость затрат У) на 1 руб. строительно-монтажных работ от величины заработной платы (Х) на 1 руб. строительно-монтажных работ:

У=0,66х + 79,3 (коп./руб.)

Установлена прямо пропорциональная зависимость, показывающая, что с ростом заработной платы увеличиваются затраты на 1 руб. строительно-монтажных работ. Среднее значение фактора составило 27 коп./руб., т.е. 27% от выручки.

Из этого следует, что руководитель предприятия вынужден балансировать между двумя соблазнами, стараясь найти золотую середину:

- платить минимальную заработную плату и невысокие социальные налоги в попытке увеличить прибыль, но одновременно иметь высокую текучесть персонала;

- платить максимальную заработную плату, повышенные налоги практически оставаться без прибыли или с убытками, но одновременно иметь низкую текучесть персонала и хороший психологический климат в коллективе.

Расчет численности персонала производится для определения общей численности работников предприятия по отраслевым нормативам численности работников на 1 тыс. руб. продукции и в зависимости от ее объема выпуска:

где Нуп – численность управленческого персонала на 1 тыс. руб. продукции.

Расчетные значения численности и фонда заработной платы предприятия необходимо разделить между аппаратом управления и производственными подразделениями с помощью коэффициента централизации (Кц). Коэффициенты централизации выводятся по группе однородных предприятий и зависят от числа производственных подразделений, уровня кооперирования, специализации производства и соотношения численности рабочих и служащих. Приведем формулы расчета:

Численность значения (Кц) находится в диапазоне от 0,1 до 1,0 в зависимости от типа предприятия. Пример расчета для строительного предприятия:

- фонд заработной платы Фзп = 540000 руб.;

- коэффициент централизации Кц = 0,3.

Тогда фонд заработной платы управленческого персонала составит:

Фуп = 0,3 х 540 = 162000 руб./ год

Составление штатного расписания

Штатное расписание определяет состав структурных подразделений, перечень должностей работников, месячные должностные оклады и персональные надбавки, а также общую численность и фонд заработной платы по аппарату управления организацией (табл. 5).

Исходными данными для составления штатного расписания являются:

- фонд заработной платы управленческого персонала, рассчитанный по нормативам на 1 руб. продукции;

- численность управленческого персонала организации;

- штатное расписание организации за предыдущий год;

- гарантированные должностные оклады и персональные надбавки работников по контрактам.

Право утверждения штатного расписания предоставлено руководителю. Целесообразно в проектируемое штатное расписание закладывать совмещение профессий работников с выплатой вознаграждений (персональных надбавок) в размере от 50 до 100% от гарантированного размера заработной платы по совмещаемой должности. Это всегда дает экономию затрат на содержание рабочих мест.

Штатное расписание в условиях инфляции и текучести кадров целесообразно корректировать 1-2 раза в год путем индексации дополнительных окладов и тарифных ставок. В целях сохранения коммерческой тайны размера заработной платы штатное расписание составляется в двух экземплярах для директора и главного бухгалтера. Во все остальные подразделения доводятся только части штатного расписания, а в отделы кадров – информация по вакантным должностям. В условиях инфляции существуют три простых способа индексации заработной платы сотрудников:

- путем установления заработной платы и персональных надбавок в долларах с расчетом рублевого эквивалента ежемесячно по среднему курсу ЦБ РФ;

путем привязки заработной платы к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) работников бюджетной сферы с помощью коэффициентов по различным должностям. Например, МРОТ = 100 руб. Коэффициент для расчета зарплаты – 20 МРОТ. Тога дополнительный оклад равен 2000 руб.;

путем установления заработной платы в рублях с введением индексного коэффициента на уровень инфляции. Например, если годовая инфляция 30%, то размер коэффициента – 1,3 для всех работников.

Таблица 7.3.

Штатное расписание предприятия

	Наименование подразделений и должностей	Число штатных единиц	Месячный должностной оклад, руб.	Персональная надбавка, руб.	Итого зарплата, руб.	Номер и дата приказа
1. Руководитель предприятия
01	Директор предприятия	1	5000	-	5000	№ 1 от 03.01.01
02	Заместитель директора по производству	1	3000	1000	4000	№ 1 от 03.01.01
03	Заместитель директора по коммерции	1	3000	500	3500	№ 1 от 03.01.01
	Итого	3	11000	1500	1250
2. Специалисты при руководстве
04	Секретарь-референт	1	2000	-	2000	№ 2 от 03.01.01
05	Юрисконсульт-кадровик	1	2000	500	2500	№ 2 от 03.01.01
	Итого	2	4000	500	4500
3. Производственно-технический отдел
06	Начальник отдела	1	2500	500	3000	№ 3 от 03.01.01
07	ст. Экономист по планированию	1	2000	400	2400	№ 3 от 03.01.01
08	Программист-оператор	1	1800	-	1800	№3 от 03.01.01
09	Инженер-диспетчер	1	1600	-	1600	№ 3 от 03.01.01
10	Инженер по новой технике и качеству	1	1600	200	1800	№ 3 от 03.01.01
	Итого	5	9500	1100	10600	-
	Всего по предприятию	40	7200	8000	8000	-
	В расчете на 1 работника	1	1800	200	2000	-