Тема 15. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков

сборов и налоговых агентов

1. Право налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях и не имеющих властных полномочий в сфере налогообложения, на обжалование. Порядок и предмет обжалования. Судебное и административное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, иных государственных и муниципальных органов, обладающих властными полномочиями в сфере налогообложения, а также действий или бездействия их должностных лиц. Обязательный досудебный порядок обжалования решений налогового органа в вышестоящий налоговый орган.

2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение жалобы вышестоящим органом.

3. Формы судебной защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях. Иск о признании нормативного акта недействительным. Иск о признании ненормативного акта недействительным. Иск о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц. Иск о восстановлении нарушенного права. Иск о возмещении убытков. Иные формы судебной защиты. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

4. Недобросовестность налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода в судебной практике по налоговым спорам. Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Тема 16. Международно-правовое регулирование

налоговых отношений

1. Проблема двойного налогообложения и основные способы ее разрешения. Договоры об устранении двойного налогообложения.

2. Зоны льготного налогообложения (оффшоры).

3. Правовые механизмы создания особых экономических зон на территории РФ.

Планы семинарских (практических) занятий

Семинар 1 (2 часа)

Тема 1. Понятие, предмет, метод, принципы, система налогового права

Интерактивное занятие. Семинар-дискуссия по проблемам предмета, метода, принципов, системы налогового права. Студентам предлагается в процессе подготовки к семинарскому занятию подробно проанализировать основную и дополнительную литературу. На занятии студенты должны дать ответ на вопрос об имеющихся в литературе точках зрения о понятии, предмете, методах, принципах и системе налогового права. Затем организуется дискуссия по вопросам содержания принципов налогового права и принципов налогообложения, соотношения подотрасли налогового права с другими частями российского права (финансовым, конституционным, административным, гражданским, уголовным, таможенным).

Литература1 Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993). //Российская газета. 1993. 25 декабря.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011) // Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ. //СЗ РФ. 2003. № 22. Ст. 2066 (в ред. от 24.07.2007).

Бюджетный кодекс от 31.07.1998. № 145-ФЗ. //СЗ РФ.1998. № 31. Ст. 3823 (в ред. от 24.07.2008).

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1) Ст. 1 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001. № 174-ФЗ //СЗ РФ. 2001 (в ред. от 11.06.2008).

Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 03.10.2004). //СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147 (в ред. от 22.07.2008).

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004). //СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954 (в ред. от 22.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. //СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301 (в ред. от 14.07.2008).

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 № 14-ФЗ. //СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410 (в ред. от 14.07.2008).