Официальные акты высших судебных органов

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 № 6-П «По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2012. № 14. Ст. 1720.

Определение Конституционного Суда РФ от 11.05.2012 № 655-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Щукина Александра Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положением статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Сайт КС РФ. URL: http://www.ksrf.ru.

Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 № 600-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Сайт КС РФ. URL: http://www.ksrf.ru.

Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.01.2004 № А43-6569/2003-11-224 Действующее законодательство не содержит запрета на применение упрощенной системы налогообложения по одному виду деятельности в случае занятия иными видами деятельности // СПС «Консультант Плюс».

Основная литература

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для бакалавров /Ю.А. Крохина.- 5-е изд., перераб.и доп.- М.: Изд.Юрайт, 2012.- 451 с. *

Бюджетный Кодекс РФ. Постатейный научно-практический комментарий/ Под ред. В.М. Родионовой. – М.: 2008.

Налоговое право России/ Под ред. Цинделиани И.А., Кирилиной В.Е., Костиковой Е.Г.: учебник / -М.: Эксмо. 2008.

Финансовое право России: учебник / Ю.А. Крохина. -М.: Норма. 2008.

Финансовое право: учебник / Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. -М.: ТК Велби: Издательство Проспект. 2008.

Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Отв. ред. Е.Ю. Грачева. -М.: Проспект. 2008.

Финансовое право: Учебник / Под ред. Проф. Н.И. Химичевой. 4-е издание. – М: Норма. 2008.

Цыганков Э. Проблемы применения и системного развития налогового законодательства в аспекте соотношения публичного и частного права. - М.: Изд. Дом. "Экономическая газета", 2005*.

Дополнительная литература

Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2009г. По материалам 7-й Межд.науч.-практ.конф.23-24 апр. 2010. Москва: Сборник / Сост. М.В. Завязочникова; Под ред. С.Р. Пепеляева.- М.: Статут, 2011.- 372с*

Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая.- М.: Проспект; КноРус, 2012.- 832 с. *

Правовое регулирование налогообложения в РФ / Отв.ред. Н.Ю. Хаманева.- М.: Норма; Инфра-М, 2011.- 256с. *

Семинар 12 (2 часа)

Тема 11. Общие правила исполнения обязанностей по уплате

налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных или

излишне взысканных сумм налога, сбора

Вопросы для обсуждения:

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Требование об уплате налога: содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту.

2. Порядок исчисления налога. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

3. Принудительное взыскание налога и (или) сбора с физических лиц и организаций.

4. Порядок взыскания налога и (или) сбора с налогоплательщиков - физических лиц или налоговых агентов - физических лиц.

5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликви­дации и реорганизации организации. Порядок определения право­преемника юридического лица (организации) в части уплаты нало­гов и сборов при его реорганизации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате на­логов и сборов лиц моложе 16 лет. Обязанности банков по исполне­нию поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

6. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и пеней. Зачет и возврат сумм налогов и сборов при ликвидации или реорганизации налогоплательщика - организации, плательщика сбора - организации, налогового агента - организации.