13.1. Учет операций по движению денежных средств расчетном счете

Все организации обязаны хранить свободные денежные средств на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Наличие расчетного счета предприятия, является признаком его самостоятельности.

Для открытия счета предприятие предоставляет в учреждение банка следующие документы:

• заявление об открытии счета;

• документ, удостоверяющий факт создания предприятия (устав);

• нотариально заверенная копия устава;

• карточка с образцами подписей лиц, которые могут подписывать платежные документы (руководитель, зам. руководителя, главный бухгалтер и его зам.);

• оттиски печати предприятия;

• справка о регистрации предприятия в Пенсионном Фонде и других органах (Фонд Социального Страхования (ФСС), Медицинский Фонд);

• справка из налоговых органов, о том, что предприятие является налогоплательщиком.

Открытому счету присваивается номер, который затем указывается на всех документах отражающих движение денежных средств на расчетный счет.

Порядок совершения и оформления операции по расчетному счету устанавливается ЦБ РФ.

Расчетные и текущие счета предназначены и используются для записи выручки от реализованной продукции, получение кредитов и займов для осуществления выплат в бюджет государства. Поставщикам и кредиторам с расчетного счета выдаются деньги для выплаты заработной платы работникам предприятия и на текущие расходы предприятия.

13.2. Операции по движению денежных средств на расчетном счете

Операции по движению денежных средств на расчетных счетах, производятся на основании доходов, оформленных самим предприятием – владельцем счета или по его согласованию.

Основные документы для таких операций:

1) Объявление о взносе денег на расчетный счет предприятия называется – объявлением на взнос наличными.

Банк, получив денежные средства из кассы предприятия, выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Сдача денег на расчетный счет оформляется кассиром, расходным кассовым ордером, к которому прикрепляется оправдательная квитанция, полученная в банке.

2) Денежные чеки.

Предприятие получает наличные деньги с расчетного счета из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на имя кассира. Чеки находятся в специальной чековой книжке. Для получения чековой книжки, заполняется заявление в которой указывается Ф.И.О получателя денег и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия.

Согласно этому заявлению, банк выдает чековую книжку доверенному лицу на 25 или 50 чеков.

Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, указывая цели, на которые снимаются деньги, подписывая его, вместе с руководителем и передает кассиру. Кассир передает чек в банк и через 1-2 дня получает денежные средства в соответствии с кассовым планом.

Корешок чека служит оправдательным документом о получении наличности и отражается в приходном кассовом ордере. Чековые книжки относятся к бланкам строгой отчетности.

Порядок заполнения и пользование чеками прописываются в чековой книжке.