11.3. Таблично-автоматизированная форма
Применение более рациональных форм – один из путей совершенствования учета. Наиболее эффективный путь – механизация учета.
Автоматизированная форма учета – это качественно новый этап в развитии не только форм, но и всего БУ.
Таблично-автоматизированная форма учета сохраняет в своей основе основной элемент БУ – документацию, но группировка и обобщение учетной информации производится при помощи вычислительной машины, т.е. компьютера.
Положительные качества:
1. Непрерывность механизированной обработки первичной информации вплоть до составления баланса и отчетности;
2. Совпадение итогов синтетического и аналитического учета исключают необходимость их сверки;
3. Сокращение сроков обработки информации и составления отчетности.
В настоящее время организации оснащены компьютерами, работа бухгалтера сводится к вводу в программу данных из первичных документов, анализу получаемых учетных регистров и таблиц, а так же некоторых других операций. Они позволяют накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах. В результате обобщения и систематизации учетных данных можно получить любую информацию, аналогичную той, которая содержится в обычных учетных регистрах.
|
Первичные документы |
|
|
|
|
|
Ввод данных в ЭВМ |
|
|
|
|
|
Автоматическая обработка информации |
|
|
|
|
|
Баланс и отчетность |
|
|
|
|
|
Вывод информации в различных учетных регистрах |
|
-Раздел 2-
12. Учет денежных средств;
12.1. Порядок ведения кассовой книги;
12.2. Синтетический учет кассовых операций;
12.3. Ревизия кассы;
12.4. Отражение результатов ревизии на счетах бухгалтерского учета;
12.5. Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассе предприятия.
12. Учет денежных средств
Все сводные средства предприятия (50 «Касса» (активный счет)), хранятся в учреждениях банка на расчетных счетах необходимые для текущей деятельности суммы наличных денег могут находиться в кассе.
Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально ответственное лицо – кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.
Для обеспечения сохранности ценности в кассе не ранее одного раза в месяц на каждом предприятии проводят внезапную ревизию инвентаризации кассы с обязательным полным перерасчетом всех денег и проверкой всех других ценностей находящихся в кассе.
В кассе разрешено содержать минимальные суммы денежных средств на удовлетворение неотложных хозяйственных нужд.
Для этого учреждение банка устанавливает лимит остатка средств в кассе. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от 3 до 5 дней в зависимости от вида предприятий, неиспользуемые в течение этих дней суммы подлежат сдачи в банк на расчетный счет.
Сдача денежной наличности в банк оформляется объявлением на взнос наличными.
Объявление на взнос наличными состоит из 3-х частей:
I часть – верхняя – остается в банке;
II часть – средняя – квитанция передается кассиру предприятия, а затем подшивается к расходному ордеру;
III часть – нижняя – ордер тоже возвращается к кассиру предприятия, но только после проведения банком операции по расчету приема денежной наличности вместе с банковской выпиской.
Каналом пополнения наличных денег является поступление их с расчетного счета в банке. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, выручка от продажи продукции и т.д.
Прием наличных денег в кассы оформляется приходным кассовым ордером формы № КО 1 лицу, сдавшему деньги выдается отрывная квитанция являющаяся частью приходного кассового ордера. В настоящее время согласно пункту 1 статьи Федерального закона от 22.05.03г. №54 ФЗ « О применении контрольно-кассовой техники».
Прием денег предприятиями при осуществлении денежных расчетов должен проводится с применением контрольно – кассовой техники – кассовый аппарат. Если контрольно – кассовый аппарат не используется, то прием денег должен проводится с использование бланков или квитанций строгой отчетности.
В приходном ордере указывают от кого поступают деньги, на какие цели или за что их вносят. Сумму вносимых средств, дату поступления денежных средств.
Приходный кассовый ордер заполняется бухгалтером и поступает в кассу при оформлении приема денег. Выдачу наличных денег оформляют расходным кассовым ордером формы № КО 2.
В нем указывают:
кому;
на какие цели;
за что выданы деньги;
сумму;
дату.
Расходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое заверяется главным бухгалтером и руководителем предприятия.
Все приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до подачи в кассу регистрируют в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров формы № КО 3.
Журнал открывают раздельно на приходные и расходные кассовые документы. Деньги из кассы выдают на основании платежных ведомостей при выплате заработной платы.