5. Класифікація податків, її ознаки.

 

Податки класифікують за такими ознаками:

 1. За економічним змістом об’єкта оподаткування:

- податки на доходи,

- податки на споживання,

- податки на майно,

- податки на різні дії,

- інші податки.

 2. За рівнем встановлення:

- загальнодержавні,

- місцеві.

 3. За формою оподаткування:

- прямі,

- непрямі.

 4. За способом стягнення:

- розкладні

- окладні.

 5. За порядком використання:

- загальні,

- спеціальні.

 6. За платниками податків:

- податки з юридичних осіб,

- податки з фізичних осіб,

- податки змішаного складу.

 7. За ступенем врахування фінансового стану платника:

- реальні,

- особисті.

 Для міжнародних порівнянь застосовується система податкової класифікації Організації економічної співпраці та розвитку (ОЕСР), згідно якої кожен податок віднесено до певної групи, підгрупи і має свій кодовий номер. Приводом для віднесення того чи іншого податку до певної групи є об’єкт оподаткування. В кожній групі податки діляться на періодичні і неперіодичні, на ті, що стягуються з юридичних та з фізичних осіб, та залежно від інших причин.

 

 ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ

 1. Які основні періоди розвитку оподаткування Ви знаєте?

2.Які особливості податкових платежів та функцій оподаткування різних періодів історичного розвитку Ви знаєте?

3.Які найдавніші види та форми оподаткування збереглися в сучасних податкових системах?

4.До яких періодів історичного розвитку оподаткування можна віднести податки Київської Русі, України в складі Великого князівства Литовського та Речі Посполитої, Української Козацької Держави, України у складі Російської імперії?

5.Які основні функції податків Ви знаєте?

6. Назвіть основні терміни оподаткування?

7.В якому нормативно-правовому акті наведено визначення податку, збору та обов’язкового платежу?

8.Як змінювалося співвідношення функцій податків в різні історичні періоди?

9.Назвіть домінуючу функцію оподаткування сучасних буржуазних країн.

10.Розкрийте сутність регулюючої функції податків?

11.Розкрийте сутність стимулюючої функції податків?

12.Що являє собою розподільча функція податків?

13.У чому проявляється фіскальна функція податків?

14.Яку роль виконує контрольна функція податків?

15. Чим обумовлена необхідність класифікації податкових платежів за різними ознаками?

16. Назвіть основні класифікації ознаки податків?

Тема 2. Організація податкової системи

 1. Поняття податкової системи і вимоги до неї.

2. Принципи побудови податкової системи.

3. Склад і структура податкової системи України.

 

1. Поняття податкової системи і вимоги до неї.

 

Податкова система – це сукупність податків, зборів, та інших платежів, що стягуються у встановленому законом порядку до бюджету і державних цільових фондів, а також принципи, форми і методи побудови самих податків.

 Податкова система характеризується:

- по-перше – порядком встановлення і введенням в дію податків і зборів та їх скасування;

- по-друге – класифікацією податків;

- по-третє – правами та обов’язками платників податків;

- по-четверте – порядком розподілу податків між бюджетами різних рівнів;

- по-п’яте – відповідальністю учасників податкових відносин.

 Побудова податкової системи повинна відповідати таким вимогам:

- системність – полягає в тому, що податки повинні бути взаємопов’язані між собою й органічно доповнювати один одного;

- встановлення визначальної бази податкової системи – визначальною базою побудови податкової системи є обсяг коштів, якого потребує держава для виконання покладених на неї функцій;

- формування правової основи – правову основу системи становлять відносини власності, адже форма власності відбивається на формуванні доходів відповідних юридичних і фізичних осіб, а особливості формування доходів повинні враховуватись при встановленні об’єкта оподаткування;

- формування вихідних принципів.