- •Курс лекцій з дисципліни «податкова система»
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •1. Суть податків, їх ознаки як економічної категорії.
- •2. Функції податків.
- •3. Податки в економічній теорії.
- •Податки в історії економічної думки
- •4. Елементи системи оподаткування.
- •5. Класифікація податків, її ознаки.
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •1. Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •2. Принципи побудови податкової системи.
- •3. Склад і структура податкової системи України.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 3. Державна податкова служба україни
- •1. Структура податкової служби України, її основні завдання.
- •2. Функції органів державної податкової служби.
- •3. Повноваження органів дпс.
- •4. Податкова міліція як складова частина органів дпс.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 4. Облік платників і надходження податків до бюджету
- •1. Організація податкової роботи, її основні елементи.
- •2. Облік юридичних осіб – платників податків.
- •3. Облік фізичних осіб – платників податків.
- •4. Облік нарахування і надходження податків до бюджету.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •1. Суть і призначення пдв, його основні елементи.
- •2. Ставки податку на додану вартість.
- •3. Пільги щодо оподаткування пдв.
- •4. Порядок обчислення і сплати пдв.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 6. Акцизний податок
- •1. Суть і призначення акцизу.
- •2. Елементи акцизного податку.
- •3. Порядок нарахування і сплати акцизного податку.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 7. Мито
- •1. Суть мита, його види.
- •2. Порядок обчислення і сплати мита.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •1. Суть податку на прибуток, його елементи.
- •2. Оподаткування операцій особливого виду.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 9. Податок з доходів фізичних осіб
- •1. Суть податку, суб’єкти і об’єкти оподаткування, ставки, пільги, порядок нарахування і сплати.
- •Тема 10. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •1. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб.
- •2. Особливості оподаткування фізичних осіб – спд.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 11. Плата за ресурси та послуги
- •1. Суть плати за землю. Елементи оподаткування.
- •2. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •3. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •4. Рентні платежі.
- •5. Екологічний податок.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 12. Інші податки
- •1. Податок за першу реєстрацію транспортних засобів.
- •2. Місцеві податки і збори, їх види.
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 13. Податкова політика в системі державного регулювання
- •1. Суть податкової політики і податкового механізму.
- •2. Цілі податкової політики.
- •3. Принципи формування податкової політики держави.
- •4. Типи і форми податкової політики.
- •5. Поняття податкового тягаря, методи його вимірювання.
- •Питання для самоконтролю
Питання для самоконтролю
1.Хто є платником транспортного податку?
2.Що є об’єктом оподаткування податку за першу реєстрацію транспортного засобу?
3.Порядок сплати транспортного податку юридичними особами?
4. Порядок сплати транспортного податку фізичними особами?
5.Хто користується пільгою зі сплати транспортного податку?
6. Які місцеві податки ви знаєте?
7.Які місцеві збори ви знаєте?
8.Що таке займані фінанси і з якою метою вони використовуються в Україні?
9.У чому полягає відмінність податків від державних займів?
Тема 13. Податкова політика в системі державного регулювання
1. Суть податкової політики і податкового механізму.
2. Цілі податкової політики.
3. Принципи формування податкової політики держави.
4. Типи і форми податкової політики.
5. Поняття податкового тягаря, методи його вимірювання.
1. Суть податкової політики і податкового механізму.
Податкова політика держави є складовою частиною економічної політики, яка базується на сукупності юридичних актів, що встановлюють види податків, зборів та обов’язкових платежів, а також порядок їх стягнення та регулювання. Держава самостійно проводить податкову політику, виходячи із завдань соціально-економічного розвитку.
Податкова політика визначає суть, структуру та роль системи оподаткування. Важливою умовою проведення ефективної податкової політики є її стабільність і передбачуваність, завдяки чому у підприємств виникає можливість планувати господарську діяльність та правильно оцінювати ефективність прийнятих рішень.
Податкова політика – це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків, зборів та обов’язкових платежів.
Податкова політика – це політика держави у сфері оподаткування, яка передбачає маніпулювання податками для досягнення певних цілей (поповнення доходів бюджету, збільшення обсягів виробництва, зайнятості, зниження рівня інфляції тощо).
Податкова політика визначається рівнем державного втручання в економічний розвиток. Відповідно до цього вона за своїм характером може бути активною, нейтральною, пасивною.
Таким чином, податкова політика – це система спрямованих дій та певних економічних, правових і організаційно-контрольних урядових заходів для досягнення визначених завдань, що стоять перед суспільством, за допомогою податкової системи країни. Зміст та цілі податкової політики можуть змінюватись залежно від об’єктивних та суб’єктивних факторів та обумовлені соціально-політичним ладом суспільства.
Здійснюється податкова політика через існуючий механізм оподаткування – сукупність правових та організаційних форм, способів, методів, інструментів, що регулюють податкові відносини між економічними суб’єктами.
Податковий механізм використовується державою як інструментарій податкової політики для економічного впливу на суспільне виробництво, його структуру та динаміку, на стан науково-технічного прогресу. Отже, податкова політика держави визначає цільову спрямованість податкового механізму.
Вона має бути сформована таким чином, щоб, з одного боку, забезпечити виконання базової функції податків – фіскальної, а з іншого – сприяти реалізації регулюючої функції податків з метою посилення впливу податкового механізму на процеси відтворення.