- •1. Налоги в экономической системе государства. Объективная необходимость налогов, их сущность и экономическое содержание.
- •2.Понятие налога и сбора(ст.8). Международный договоры(ст.7).
- •3.Налогоплательщики, объект налогообложения и ставки при начислении ндс.
- •4.Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификация в нк рф (Гл.2 ст.12-15)
- •5.Условия установления налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков(ст.17,21,23)
- •6.Понятие налогоплательщиков в нк рф. Критерии формирования цены для целей налогообложения.
- •Глава 3 ст.19
- •7.Понятие и порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг по ндс. Значение счетов-фактур.
- •Глава 21 ст.154
- •Глава 21 ст.169
- •8.Ндс: налогоплательщики, налоговый период и налоговые ставки. (Гл.21, ст.143,163,164)
- •9.Объект налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг. (Гл.7 ст.38,39)
- •10.Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.
- •11.Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
- •12.Налоговые вычеты по ндс.
- •13.Формы проведения налогового контроля, учёт налогоплательщиков.
- •Глава 14 ст.82
- •14. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •15.Дата и место реализации при исчислении ндс.
- •16.Виды налоговых проверок. (Гл.13 ст.87-89)
- •17. Уплата акцизов по реализованным подакцизным товарам.
- •18. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты и сдачи налоговой декларации.
- •Глава 22
- •19. Налог на доходы с физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.( Гл.23 ст.207,209,210)
- •20. Ставки исчисления налога на доходы с физических лиц. Порядок начисления налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.(ст. 225, 226 и 227 нк рф)
- •21. Налоговые вычеты по ндфл
- •22. Порядок исчисления налоговой базы, налоговые ставки и льготы по ндфл
- •23. Штрафные санкции, приминяемые к налогопплательщикам при неуплате или неполной уплате сумм налога, подлежащих внесению в бюджет. Порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •24. Виды налоговых вычетов, приминяемых при начислении ндфл.
- •25. Транспортный налог: нб, налогоплательщики, налоговые ставки, сроки уплаты.
- •26. Налог на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •27. Налогоплательщики и объекты налогообложения при исчислении налога на имущество организации
- •28.Формирование налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций.
- •29.Налог на прибыль организаций.Налогоплательщики,объект налогооблажения,классификация и порядок определения доходов.
- •30. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31. Регистр расходов по налогу на прибыль организации. Классификация расходов.
- •32. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- •33. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения по налогу на прибыль организации и их влияние на формирование налоговой базы
- •34. Налогоплательщики, объекты и порядок формирования нб по усн
- •35.Порядок, методика расчета и ставки единого налога по усн
- •36. Порядок определения и группировка расходов при исчислении налога на прибыль. Расходы, связанные с производствои и реализацией товаров, работ, услуг.
- •37.Порядок ведения учёта и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по упрощённой системе налогообложения.
- •38.Порядок признания доходов по методу «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •39.Порядок начисления, отражения в бухгалтерском учёте, сроки уплаты водного налога.
- •40.Учёт расходов на производство и реализацию при использовании метода «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •41.Налогоплательщики единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.(енвд)
- •42.Порядок определения налоговой базы при исчислении налогоплательщиками налога на прибыль. Определение доходов и расходов при «кассовом» методе.
- •44.Налоговый учёт. Аналитические регистры налогового учёта. Способы их группировки.
- •45.Сборы за пользование объектами животного мира и биологических ресурсов.
- •Глава 25.1
- •46.Патентная система налогообложения.
- •Глава 26.5
- •47.Налогоплательщики, объекты и порядок формирования налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
- •48. Понятие добытого полезного ископаемого и определение его количество в процессе формирования налоговой базы.
- •49. Налогоплательщики, объекты, порядок признания доходов и расходов в системе налогообложения для товаропроизводителей.
- •50. Порядок формирования налоговой базы, налоговый и отчетный период, налоговая ставка в системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •51.Налогоплательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •52.Налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •53.Налогопллательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы при исчислении налога на игорный бизнес.
- •54. Налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •55.Камеральная налоговая проверка : сущность, порядок, сроки проведения и ее отличие от выездной налоговой проверки.
- •56.Особенности начисления акцизов при экспорте.
- •57.Особенности определения налоговой базы по ндс с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- •58. Особенности применения ставки ноль процентов при исчислении ндс.
- •59.Момент определения налоговой базы при расчетах по ндс.
- •60.Взаимозависимые лица : понятие и роль при формировании цены для целей налогообложения.
10.Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.
Установление льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.
Порядок исчисления налога – это порядок определения суммы налоговых платежей по различным налогам. Налогоплательщик сам исчисляет сумму налога из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот( если такое предусмотрено НК РФ). Обязанность исчисления суммы налога возлагается на налоговые органы( не позднее 30 дней до срока уплаты, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление).
Налоговая база(ст.53 НК РФ) – стоимостная физическая или какая-нибудь другая характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина, на единицу измерения налоговой базы. И налоговая база и налоговая ставка по федеральным налогам и сборам устанавливается НК РФ.
Налоговый период – определенный период времени по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
(ст.56 НК РФ)Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, или уплачивать ,но в меньшем размере. Налогоплательщик может отказаться от использования льготы, либо приостановить ее использование на несколько периодов. Льготы устанавливаются и отменяются НК РФ. НК РФ определяет налоговую льготу как преимущество, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков. Налоговые льготы могут состоять в уменьшении размера подлежащего уплате.
Согласно ст.57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном в НК РФ. Сроки уплаты налога – это элемент налогообложения , который должен быть оговорен в законе. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, годами, кварталами, месяцами и днями. Когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
11.Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Уплатить налог в бюджет нужно равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты - не позднее 20-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 20-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, последним днем уплаты будет первый следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Можно досрочно уплатить НДС в бюджет(п. 1 ст. 45 НК РФ). Представлять налоговые декларации по НДС вы должны ежеквартально.
Например, в декларации за I квартал 2012 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Значит, уплачивать в бюджет НДС вы будете следующим образом:
- не позднее 20 апреля 2012 г. - 50 000 руб.;
- не позднее 21 мая 2012 г. (20 мая - воскресенье) - 50 000 руб. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- не позднее 20 июня 2012 г. - 50 000 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет(ст. 173 НК РФ):
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу исчисленных в течении налогового периода.
В соответствии со ст.173НК РФ сумма НДС подлежащей уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налога, исчисляемая из налоговой базы(ст.166 НК РФ)