- •1. Налоги в экономической системе государства. Объективная необходимость налогов, их сущность и экономическое содержание.
- •2.Понятие налога и сбора(ст.8). Международный договоры(ст.7).
- •3.Налогоплательщики, объект налогообложения и ставки при начислении ндс.
- •4.Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификация в нк рф (Гл.2 ст.12-15)
- •5.Условия установления налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков(ст.17,21,23)
- •6.Понятие налогоплательщиков в нк рф. Критерии формирования цены для целей налогообложения.
- •Глава 3 ст.19
- •7.Понятие и порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг по ндс. Значение счетов-фактур.
- •Глава 21 ст.154
- •Глава 21 ст.169
- •8.Ндс: налогоплательщики, налоговый период и налоговые ставки. (Гл.21, ст.143,163,164)
- •9.Объект налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг. (Гл.7 ст.38,39)
- •10.Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.
- •11.Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
- •12.Налоговые вычеты по ндс.
- •13.Формы проведения налогового контроля, учёт налогоплательщиков.
- •Глава 14 ст.82
- •14. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •15.Дата и место реализации при исчислении ндс.
- •16.Виды налоговых проверок. (Гл.13 ст.87-89)
- •17. Уплата акцизов по реализованным подакцизным товарам.
- •18. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты и сдачи налоговой декларации.
- •Глава 22
- •19. Налог на доходы с физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.( Гл.23 ст.207,209,210)
- •20. Ставки исчисления налога на доходы с физических лиц. Порядок начисления налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.(ст. 225, 226 и 227 нк рф)
- •21. Налоговые вычеты по ндфл
- •22. Порядок исчисления налоговой базы, налоговые ставки и льготы по ндфл
- •23. Штрафные санкции, приминяемые к налогопплательщикам при неуплате или неполной уплате сумм налога, подлежащих внесению в бюджет. Порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •24. Виды налоговых вычетов, приминяемых при начислении ндфл.
- •25. Транспортный налог: нб, налогоплательщики, налоговые ставки, сроки уплаты.
- •26. Налог на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •27. Налогоплательщики и объекты налогообложения при исчислении налога на имущество организации
- •28.Формирование налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций.
- •29.Налог на прибыль организаций.Налогоплательщики,объект налогооблажения,классификация и порядок определения доходов.
- •30. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31. Регистр расходов по налогу на прибыль организации. Классификация расходов.
- •32. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- •33. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения по налогу на прибыль организации и их влияние на формирование налоговой базы
- •34. Налогоплательщики, объекты и порядок формирования нб по усн
- •35.Порядок, методика расчета и ставки единого налога по усн
- •36. Порядок определения и группировка расходов при исчислении налога на прибыль. Расходы, связанные с производствои и реализацией товаров, работ, услуг.
- •37.Порядок ведения учёта и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по упрощённой системе налогообложения.
- •38.Порядок признания доходов по методу «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •39.Порядок начисления, отражения в бухгалтерском учёте, сроки уплаты водного налога.
- •40.Учёт расходов на производство и реализацию при использовании метода «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •41.Налогоплательщики единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.(енвд)
- •42.Порядок определения налоговой базы при исчислении налогоплательщиками налога на прибыль. Определение доходов и расходов при «кассовом» методе.
- •44.Налоговый учёт. Аналитические регистры налогового учёта. Способы их группировки.
- •45.Сборы за пользование объектами животного мира и биологических ресурсов.
- •Глава 25.1
- •46.Патентная система налогообложения.
- •Глава 26.5
- •47.Налогоплательщики, объекты и порядок формирования налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
- •48. Понятие добытого полезного ископаемого и определение его количество в процессе формирования налоговой базы.
- •49. Налогоплательщики, объекты, порядок признания доходов и расходов в системе налогообложения для товаропроизводителей.
- •50. Порядок формирования налоговой базы, налоговый и отчетный период, налоговая ставка в системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •51.Налогоплательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •52.Налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •53.Налогопллательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы при исчислении налога на игорный бизнес.
- •54. Налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •55.Камеральная налоговая проверка : сущность, порядок, сроки проведения и ее отличие от выездной налоговой проверки.
- •56.Особенности начисления акцизов при экспорте.
- •57.Особенности определения налоговой базы по ндс с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- •58. Особенности применения ставки ноль процентов при исчислении ндс.
- •59.Момент определения налоговой базы при расчетах по ндс.
- •60.Взаимозависимые лица : понятие и роль при формировании цены для целей налогообложения.
32. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
1. Под незавершенным производством понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке.
Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.
Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.
Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков незавершенного производства на конец налогового периода включается в состав прямых расходов следующего налогового периода в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей.
2. Оценка остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП. Оценка остатков готовой продукции на складе определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на выпуск продукции в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остаток НЗП), и суммой прямых затрат, приходящейся на отгруженную в текущем месяце продукцию.
3. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции производится налогоплательщиком на основании данных об отгрузке (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП и остаткам готовой продукции на складе. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец текущего месяца продукции определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки отгруженной, но не реализованной готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящуюся на отгруженную продукцию в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на складе), и суммой прямых затрат, приходящейся на реализованную в текущем месяце продукцию.