- •1. Налоги в экономической системе государства. Объективная необходимость налогов, их сущность и экономическое содержание.
- •2.Понятие налога и сбора(ст.8). Международный договоры(ст.7).
- •3.Налогоплательщики, объект налогообложения и ставки при начислении ндс.
- •4.Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификация в нк рф (Гл.2 ст.12-15)
- •5.Условия установления налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков(ст.17,21,23)
- •6.Понятие налогоплательщиков в нк рф. Критерии формирования цены для целей налогообложения.
- •Глава 3 ст.19
- •7.Понятие и порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг по ндс. Значение счетов-фактур.
- •Глава 21 ст.154
- •Глава 21 ст.169
- •8.Ндс: налогоплательщики, налоговый период и налоговые ставки. (Гл.21, ст.143,163,164)
- •9.Объект налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг. (Гл.7 ст.38,39)
- •10.Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.
- •11.Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
- •12.Налоговые вычеты по ндс.
- •13.Формы проведения налогового контроля, учёт налогоплательщиков.
- •Глава 14 ст.82
- •14. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •15.Дата и место реализации при исчислении ндс.
- •16.Виды налоговых проверок. (Гл.13 ст.87-89)
- •17. Уплата акцизов по реализованным подакцизным товарам.
- •18. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты и сдачи налоговой декларации.
- •Глава 22
- •19. Налог на доходы с физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.( Гл.23 ст.207,209,210)
- •20. Ставки исчисления налога на доходы с физических лиц. Порядок начисления налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.(ст. 225, 226 и 227 нк рф)
- •21. Налоговые вычеты по ндфл
- •22. Порядок исчисления налоговой базы, налоговые ставки и льготы по ндфл
- •23. Штрафные санкции, приминяемые к налогопплательщикам при неуплате или неполной уплате сумм налога, подлежащих внесению в бюджет. Порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •24. Виды налоговых вычетов, приминяемых при начислении ндфл.
- •25. Транспортный налог: нб, налогоплательщики, налоговые ставки, сроки уплаты.
- •26. Налог на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •27. Налогоплательщики и объекты налогообложения при исчислении налога на имущество организации
- •28.Формирование налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций.
- •29.Налог на прибыль организаций.Налогоплательщики,объект налогооблажения,классификация и порядок определения доходов.
- •30. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31. Регистр расходов по налогу на прибыль организации. Классификация расходов.
- •32. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- •33. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения по налогу на прибыль организации и их влияние на формирование налоговой базы
- •34. Налогоплательщики, объекты и порядок формирования нб по усн
- •35.Порядок, методика расчета и ставки единого налога по усн
- •36. Порядок определения и группировка расходов при исчислении налога на прибыль. Расходы, связанные с производствои и реализацией товаров, работ, услуг.
- •37.Порядок ведения учёта и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по упрощённой системе налогообложения.
- •38.Порядок признания доходов по методу «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •39.Порядок начисления, отражения в бухгалтерском учёте, сроки уплаты водного налога.
- •40.Учёт расходов на производство и реализацию при использовании метода «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •41.Налогоплательщики единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.(енвд)
- •42.Порядок определения налоговой базы при исчислении налогоплательщиками налога на прибыль. Определение доходов и расходов при «кассовом» методе.
- •44.Налоговый учёт. Аналитические регистры налогового учёта. Способы их группировки.
- •45.Сборы за пользование объектами животного мира и биологических ресурсов.
- •Глава 25.1
- •46.Патентная система налогообложения.
- •Глава 26.5
- •47.Налогоплательщики, объекты и порядок формирования налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
- •48. Понятие добытого полезного ископаемого и определение его количество в процессе формирования налоговой базы.
- •49. Налогоплательщики, объекты, порядок признания доходов и расходов в системе налогообложения для товаропроизводителей.
- •50. Порядок формирования налоговой базы, налоговый и отчетный период, налоговая ставка в системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •51.Налогоплательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •52.Налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •53.Налогопллательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы при исчислении налога на игорный бизнес.
- •54. Налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •55.Камеральная налоговая проверка : сущность, порядок, сроки проведения и ее отличие от выездной налоговой проверки.
- •56.Особенности начисления акцизов при экспорте.
- •57.Особенности определения налоговой базы по ндс с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- •58. Особенности применения ставки ноль процентов при исчислении ндс.
- •59.Момент определения налоговой базы при расчетах по ндс.
- •60.Взаимозависимые лица : понятие и роль при формировании цены для целей налогообложения.
25. Транспортный налог: нб, налогоплательщики, налоговые ставки, сроки уплаты.
Налогоплательщиками(ст.357 НК РФ) налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Налоговая база определяется(ст.359):
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
Налоговые ставки(ст.361) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л.с 2,5%
свыше 100 л.с. до 150 л.с. 3,5%
свыше 150 л.с. до 200 л.с. 5%
свыше 200 л.с. до 250 л.с. 7,5%
свыше 250 л.с. 15%
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. 1%
свыше 20 л.с. до 35 л.с. 2%
свыше 35 л.с 5%
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. 5%
свыше 200 л.с. 10%
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25%
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20% и т.д
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.