- •1. Налоги в экономической системе государства. Объективная необходимость налогов, их сущность и экономическое содержание.
- •2.Понятие налога и сбора(ст.8). Международный договоры(ст.7).
- •3.Налогоплательщики, объект налогообложения и ставки при начислении ндс.
- •4.Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их классификация в нк рф (Гл.2 ст.12-15)
- •5.Условия установления налогов и сборов. Права и обязанности налогоплательщиков(ст.17,21,23)
- •6.Понятие налогоплательщиков в нк рф. Критерии формирования цены для целей налогообложения.
- •Глава 3 ст.19
- •7.Понятие и порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг по ндс. Значение счетов-фактур.
- •Глава 21 ст.154
- •Глава 21 ст.169
- •8.Ндс: налогоплательщики, налоговый период и налоговые ставки. (Гл.21, ст.143,163,164)
- •9.Объект налогообложения. Реализация товаров, работ, услуг. (Гл.7 ст.38,39)
- •10.Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период.
- •11.Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
- •12.Налоговые вычеты по ндс.
- •13.Формы проведения налогового контроля, учёт налогоплательщиков.
- •Глава 14 ст.82
- •14. Налогоплательщики акцизов. Перечень подакцизных товаров.
- •15.Дата и место реализации при исчислении ндс.
- •16.Виды налоговых проверок. (Гл.13 ст.87-89)
- •17. Уплата акцизов по реализованным подакцизным товарам.
- •18. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты и сдачи налоговой декларации.
- •Глава 22
- •19. Налог на доходы с физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.( Гл.23 ст.207,209,210)
- •20. Ставки исчисления налога на доходы с физических лиц. Порядок начисления налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.(ст. 225, 226 и 227 нк рф)
- •21. Налоговые вычеты по ндфл
- •22. Порядок исчисления налоговой базы, налоговые ставки и льготы по ндфл
- •23. Штрафные санкции, приминяемые к налогопплательщикам при неуплате или неполной уплате сумм налога, подлежащих внесению в бюджет. Порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
- •24. Виды налоговых вычетов, приминяемых при начислении ндфл.
- •25. Транспортный налог: нб, налогоплательщики, налоговые ставки, сроки уплаты.
- •26. Налог на имущество предприятий. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •27. Налогоплательщики и объекты налогообложения при исчислении налога на имущество организации
- •28.Формирование налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций.
- •29.Налог на прибыль организаций.Налогоплательщики,объект налогооблажения,классификация и порядок определения доходов.
- •30. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •31. Регистр расходов по налогу на прибыль организации. Классификация расходов.
- •32. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- •33. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения по налогу на прибыль организации и их влияние на формирование налоговой базы
- •34. Налогоплательщики, объекты и порядок формирования нб по усн
- •35.Порядок, методика расчета и ставки единого налога по усн
- •36. Порядок определения и группировка расходов при исчислении налога на прибыль. Расходы, связанные с производствои и реализацией товаров, работ, услуг.
- •37.Порядок ведения учёта и сроки уплаты налога налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по упрощённой системе налогообложения.
- •38.Порядок признания доходов по методу «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •39.Порядок начисления, отражения в бухгалтерском учёте, сроки уплаты водного налога.
- •40.Учёт расходов на производство и реализацию при использовании метода «начисления» при исчислении налога на прибыль.
- •41.Налогоплательщики единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.(енвд)
- •42.Порядок определения налоговой базы при исчислении налогоплательщиками налога на прибыль. Определение доходов и расходов при «кассовом» методе.
- •44.Налоговый учёт. Аналитические регистры налогового учёта. Способы их группировки.
- •45.Сборы за пользование объектами животного мира и биологических ресурсов.
- •Глава 25.1
- •46.Патентная система налогообложения.
- •Глава 26.5
- •47.Налогоплательщики, объекты и порядок формирования налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
- •48. Понятие добытого полезного ископаемого и определение его количество в процессе формирования налоговой базы.
- •49. Налогоплательщики, объекты, порядок признания доходов и расходов в системе налогообложения для товаропроизводителей.
- •50. Порядок формирования налоговой базы, налоговый и отчетный период, налоговая ставка в системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •51.Налогоплательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •52.Налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •53.Налогопллательщики, объекты налогообложения и порядок формирования налоговой базы при исчислении налога на игорный бизнес.
- •54. Налоговый период, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •55.Камеральная налоговая проверка : сущность, порядок, сроки проведения и ее отличие от выездной налоговой проверки.
- •56.Особенности начисления акцизов при экспорте.
- •57.Особенности определения налоговой базы по ндс с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- •58. Особенности применения ставки ноль процентов при исчислении ндс.
- •59.Момент определения налоговой базы при расчетах по ндс.
- •60.Взаимозависимые лица : понятие и роль при формировании цены для целей налогообложения.
16.Виды налоговых проверок. (Гл.13 ст.87-89)
Налоговые проверки – это основной налоговый контроль. Цель проверок: контроль за соблюдением законодательства.
Проверки бывают:
1. Камеральные –являются формами текущего контроля за правильностью исчисления, своевременностью уплаты налогов. При проведении этой проверки осуществляется проверка налоговой отчетности, налоговых деклараций. Сведения проверяются и анализируются с данными бух.отчетов и бух.балансов. Длительность такой проверки около 3 месяцев. Проверяются все налогоплательщики.
2. Выездная налоговая проверка проводится на территории налогоплательщика на основании решения руководителя налогового органа. Запрещается проведение выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период. Длительность проверки не должна превышать 2-х месяцев, но указанный срок может быть продлен до 4-х и 6-и месяцев. Проверяются юридические лица и индивидуальные предприниматели.
17. Уплата акцизов по реализованным подакцизным товарам.
Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами регламентируются статьей 204 НК РФ.
- Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.
- Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объёма спирта этилового и (или) спирта коньячного, закупка (передача) которых производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом.
18. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты и сдачи налоговой декларации.
Глава 22
Налоговый период-календарный месяц.
Налоговые ставки в кодексе ст.193
Сроки уплаты и сдачи декларации ст.204
Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
19. Налог на доходы с физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.( Гл.23 ст.207,209,210)
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней .
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) налоговыми резидентами РФ - от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;
2) не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации - от источников в Российской Федерации.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в денежной, в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (статья 212 НК РФ).
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база в зависимости от типа доходов и налоговых ставок, применяемых к таким доходам, определяется по следующим правилам:по ставке 13% - налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (статьи 218 - 221 НК РФ).
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.
Доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации.