Змістовний модуль 1.3. Методика факторного аналізу

Мета: Ознайомитися з основними типами факторного аналізу, навчитися аналізувати вплив факторів на результуючі показники та визначати величину виробничих резервів підвищення ефективності виробництва.

Основні питання:

1.3.1 Поняття, типи і завдання факторного аналізу, класифікація, систематизація чинників в аналізі господарської діяльності.

1.3.2 Способи виміру впливу чинників в аналізі господарської діяльності.

1.3.3 Поняття і економічна суть господарських результатів, їх класифікація, принципи організації пошуку і підрахунку резервів.

1.3.1 Поняття, типи і завдання факторного аналізу, класифікація, систематизація чинників в аналізі господарської діяльності

Всі явища й процеси господарської діяльності підприємств перебувають у взаємозв’язку й взаємозумовленості. Одні з них безпосередньо зв’язані між собою, інші побічно. Звідси важливим методологічним питанням в економічному аналізі є вивчення й вимір впливу факторів на величину досліджуваних економічних показників.

Методика факторного аналізу – методика комплексного і системного вивчення і виміру дії чинників на величину результативних показників.

Основні завдання факторного аналізу.

1 Відбір чинників тих, що визначають досліджувані результативні показники.

2 Класифікація і систематизація чинників з метою забезпечення комплексного і системного підходу до дослідження їх впливу на результати господарської діяльності.

3 Визначення форми залежності між чинниками і результативними показниками.

4 Моделювання взаємозв'язків між чинниками і результативними показниками.

5 Розрахунок впливу чинників і оцінка ролі кожного з них в зміні результативного показника.

6 Робота з факторною моделлю. Методика факторного аналізу.

Типи факторного аналізу:

1 Детермінований аналіз – методика дослідження впливу чинників, зв'язок яких з результативними показниками носить функціональний характер, тобто результативний показник представлений у вигляді твору, приватного, суми алгебри чинників.

2 Стохастичний аналіз – методика дослідження чинників, зв'язок яких з результативними показниками є імовірнісним (кореляційною).

3 Методика прямого факторного аналізу – дослідження ведеться від загального до приватного (дедуктивний спосіб).

4 Методика зворотного факторного аналізу – дослідження ведеться від приватного до загального (індуктивний спосіб).

5 Методика одноступінчатого факторного аналізу – досліджуються чинники одного рівня (рівні) підлеглості, без їх деталізації на складові частини.

6 Методика багатоступінчастого факторного аналізу – дослідження проводиться з деталізацією чинників, таким чином вивчається вплив чинників різних рівнів співпідлеглості.

7 Методика статистичного факторного аналізу – застосовується при аналізі на відповідну дату.

8 Методика динамічного факторний аналіз – методика дослідження причинно-наслідкових зв'язків в динаміці.

9 Методика ретроспективного факторного аналізу – вивчає причини приросту результативних показників за минулі періоди.

10 Методика перспективного факторного аналізу – досліджує поведінку чинників і результативних показників в перспективі.

Фактори –– це причини, що формують результати господарчо-фінансової діяльності.

Виявлення і кількісний вимір міри виявлення окремих чинників на зміну результативних показників господарсько-фінансовій діяльності підприємства є одним з важливих завдань економічного аналізу. Вплив чинників по різному відбивається на зміні результативних показників господарській діяльності. Розібратися в причинах зміни досліджуваних явищ, точніше оцінити місце і роль кожного чинника у формуванні величини результативних показників дозволить класифікація чинників. Чинники що досліджуються в аналізі можуть бути класифіковані по різних ознаках.

1. За своєю природою:

• природно-кліматичні;

• соціально-економічні;

• виробничо-економічні.

2. По мірі дії на результати господарської діяльності:

основні;

другорядні.

3. По залежності від людини:

суб'єктивні – залежать від діяльності юридичних і фізичних осіб;

об'єктивні – не залежать від діяльності людини.

4. По місцях дії:

внутрішні;

зовнішні.

5. По мірі поширеності:

загальні;

специфічні.

6. По терміну дії на результати господарської деятельно-сті:

постійні;

періодичні.

7 По характеру дії:

інтенсивні – характеризують міру зусилля, напруженості праці в процесі виробництва (підвищення продуктивності праці, зовнішніх прогресивних форм торгівлі);

екстенсивні – пов'язані з кількісним приростом результативного показника (збільшення чисельності працівників, введення нових потужностей.).

Якщо при аналізі ставиться мета виміряти вплив кожного чинника на результати господарської діяльності, то їх класифікують:

1. По властивостях відбиваних явищ:

кількісні - чинники, що виражають кількісну визначеність явищ (кількість робітників, устаткування, товарів і так далі);

якісні чинники визначають внутрішні якості, признаки, особливості об'єктів (продуктивність праці, якість продукції і так далі), що вивчаються,

2. По своєму складу:

прості (елементарні);

складні.

3. По можливості виміри впливу:

вимірні;

невимірні.

4. За ієрархією:

чинники першого рівня – чинники які безпосередньо впливають на результативний показник;

чинники другого рівня і так далі – чинники побічно впливають на результативний показник, за допомогою чинників першого рівня.

Систематизація чинників в аналізі господарської діяльності обумовлено системним підходом в аналізі господарської діяльності, і означає розміщення чинників, що вивчаються, в певному порядку з виявленні їх взаємозв'язку і підлеглості.

Одним із способів систематизації чинників є створення факторних систем, що детермінують, що означає представити явище, що вивчається, у вигляді суми алгебри приватного або твору декількох чинників, що визначають його величину і знаходяться з ним у функціональній залежності.