1. Активные операции коммерческих банков: понятие, значение, характеристика видов.

Активными являются операции и сделки, связанные с оттоком денежных средств из кредитной организации, например: выдача кредитов, покупка ценных бумаг иных лиц (в том числе учет векселей сторонних организаций), выдача межбанковских кредитов, приобретение необходимого оборудования и т.д.

Это операции по размещению банковских ресурсов, и их роль для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков.

Активные операции можно разделить на четыре основных вида:

• кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корсчетах других банков) - Кассовые операции это операции коммерческих банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выплаты жалованья служащим банка;

• ссудные операции - это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

• вложения в ценные бумаги. 1. Покупка ценных бумаг с целью получения курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи) в результате их дальнейшей перепродажи. Эти бумаги хранятся в торговом портфеле банка непродолжительное время. 2. Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в инвестиционном портфеле банка длительное время (обычно более года). З. Покупка ценных бумаг с обязательством их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу (операции репо). 4. Учетные операции, т.е. преимущественно операции с векселями. Учет векселя это покупка векселя банком с передачей банку векселя по индоссаменту (передаточной надписи).

• вложения в основные средства (земля, здания, оборудования).

3. Анализ и оценка состава, структуры и динамики оборотных активов

Под структурой оборотных средств понимается соотношение между элементами в общей сумме оборотных средств. На структуру оборотных активов оказывают влияние особенности конкретного производства, снабжения, принятый порядок расчетов с покупателями и заказчиками. Изучение структуры является основой прогнозирования перспективных изменений в составе оборотных средств.

Отдельные авторы считают, что при анализе состава и структуры оборотных активов необходимо учитывать их зависимость от множества факторов производственного, организационного и экономического характера, таких как:

• отраслевые особенности производства и характер деятельности;

• сложность производственного цикла и его длительность;

• стоимость запасов, условия их поставки и ее ритмичность;

• порядок расчетов и расчетно-платежная дисциплина;

• выполнение взаимных договорных обязательств

Для анализа структуры оборотных средств определяют удельные веса составляющих элементов оборотных средств в общей их стоимости с помощью вертикального анализа.

Вертикальный (структурный) анализ  проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции на результат в целом).

Данный метод позволяет определить долю элементов оборотных средств: Di =Обсi / Обс

где Di – доля составляющей оборотных средств, Обсi – значение составляющей оборотных средств, Обс – итог оборотных средств предприятия.

Зная долю каждой основной составляющей в оборотных активах можно сделать определенные выводы об качестве управления ресурсами в компании. Так, например, значительная доля дебиторской задолженности свидетельствует о неэффективной работе с покупателями и заказчиками, значительная доля запасов может быть связано с:

1. увеличением объем закупок сырья и материалов в связи с ростом цен на основные виды сырья или неэффективной системе управления закупками;

2. ростом объем производства, что, в свою очередь, приводит к увеличению материальных запасов;

3. некачественным планированием, отсутствием четкой взаимосвязи закупочной и производственной деятельности и т. д.

Для оценки динамики структуры используется горизонтальный метод, который позволяет определить:

1. Абсолютное изменение структуры: Di =Di1 – Di0

2. Относительное изменение: Тпр(Di) = Di / Di0  * 100 %