- •Введение
- •1 Проблемы и методы учета влияния инфляции
- •1.1 Инфляция и ее влияние на бухгалтерскую отчетность организаций
- •1.2 Методы учета влияния инфляции
- •2 Учет влияния инфляции в соответствии с международными стандартами
- •3 Практическая часть задание 1
- •Бухгалтерский баланс
- •Заключение
- •Список использованных источников
3 Практическая часть задание 1
Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объекта учета.
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском Балане в нетто-оценке.
Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
Определить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению по различным статьям бухгалтерского баланса, в зависимости от сроков погашения обязательств.
Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Олимп» (форма №1).
Исходные данные
1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных Главной книги ЗАО «Олимп».
Наименование счета |
Номер счета |
На 1 января 200х г. |
На 31 марта 200х г. |
Основные средства |
01 |
100 000 |
119000 |
Амортизация основных средств |
02 |
40 000 |
46 400 |
Нематериальные активы (патент) |
04 |
10 000 |
10 000 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
6 000 |
6 400 |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
20 000 |
6 000 |
Отложенные налоговые активы |
09 |
2 000 |
3 000 |
Материалы |
10 |
40 000 |
45 000 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
4 000 |
1 000 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
3 000 |
4 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
4 000 |
5 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
4 000 |
5 000 |
Основное производство |
20 |
30 000 |
25 000 |
Готовая продукция |
43 |
50 000 |
40 000 |
Товары отгруженные |
45 |
15 000 |
20 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
4 000 |
5 000 |
Основное производство |
20 |
30 000 |
25 000 |
Готовая продукция |
43 |
50 000 |
40 000 |
Товары отгруженные |
45 |
15 000 |
20 000 |
Касса |
50 |
500 |
400 |
Расчетные счета |
51 |
10 000 |
15 000 |
Специальные счета в банках |
55 |
8 000 |
5 000 |
Финансовые вложения |
58 |
6 000 |
6 000 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
400 |
500 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: |
60 |
|
|
- авансы выданные |
|
14 000 |
6 000 |
- за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги |
|
20 000 |
25 000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: |
62 |
|
|
- авансы полученные |
|
30 000 |
10 000 |
- за отгруженную продукцию |
|
35 000 |
45 000 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
2 000 |
3 000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) |
66 |
25 000 |
25 000 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
12 000 |
6 000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
15 000 |
15 000 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
42 000 |
41 000 |
Расчеты с подотчетными лицами: - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам |
71 |
23 500 |
6 500 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: |
76 |
|
|
- расчеты по полученным претензиям |
|
25 000 |
1 000 |
- расчеты по депонированным суммам |
|
3 000 |
500 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
3 000 |
6 000 |
Уставной капитал |
80 |
50 000 |
50 000 |
Резервный капитал |
82 |
10 000 |
10 000 |
Добавочный капитал |
83 |
5 000 |
5 000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
90 000 |
90 000 |
Расходы будущих периодов |
97 |
4 000 |
3 000 |
Доходы будущих периодов |
98 |
|
|
Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
|
600 |
200 |
Прибыли и убытки |
99 |
- |
16 900 |
Арендованные основные средства |
001 |
15 000 |
15 000 |
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
5 000 |
5 000 |
2. Расшифровка данных по отдельным счетам учета амортизируемых объектов Главной книги ЗАО «Олимп»
Объекты учета |
На 1 января 200х г. |
На 31 марта 200х г. |
К счету 01 «Основные средства» |
100 000 |
119 000 |
Здания |
20 000 |
20 000 |
Сооружения |
10 000 |
10 000 |
Машины, оборудование |
50 000 |
65 000 |
Транспортные средства |
10 000 |
10 000 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
8 000 |
11 000 |
Иное |
8 000 |
11 000 |
К счету 02 «Амортизация основных средств» |
40 000 |
46 400 |
Здания |
3 000 |
3 200 |
Сооружения |
2 000 |
2 200 |
Машины, оборудование |
20 000 |
21 000 |
Транспортные средства |
5 000 |
6 000 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
8 000 |
11 000 |
Иное |
2 000 |
3 000 |
3. Расшифровка данных по отдельным счетам Главной книги ЗАО «Олимп» для определения сроков погашения обязательств
Объекты учета |
На 1 января 200х г. |
На 31 марта 200х г. |
По счету 58 «Финансовые вложения» |
6 000 |
6 000 |
Акции в другие организации |
2 000 |
2 000 |
Векселя Сбербанка РФ |
3 000 |
3 000 |
Займы |
1 000 |
1 000 |
Ответ 1. Определить статьи бухгалтерского баланса, предназначенные для отражения объекта учета.
Наименование счета |
Номер счета |
статьи бухгалтерского баланса |
Основные средства |
01 |
Стр.1150 |
Амортизация основных средств |
02 |
Стр.1150 |
Нематериальные активы (патент) |
04 |
Стр.1100 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
Стр.1100 |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
Стр.1190 |
Отложенные налоговые активы |
09 |
Стр.1160 |
Материалы |
10 |
Стр.1210 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
Стр.1210 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
Стр.1210 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
Стр.1220 |
Основное производство |
20 |
Стр.1210 |
Готовая продукция |
43 |
Стр.1210 |
Товары отгруженные |
45 |
Стр. 1215 |
Касса |
50 |
Стр.1250 |
Расчетные счета |
51 |
Стр.1250 |
Специальные счета в банках (депозиты) |
55 |
Стр.1240 |
Финансовые вложения |
58 |
Стр.1140 |
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
Стр.1140 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками: |
60 |
1230 |
Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию |
62 62 |
Стр.1520 Стр.1230 |
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
Стр.1230 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) |
66 |
Стр.1510 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
Стр.1520 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
Стр.1520 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
Стр.1520 |
Расчеты с подотчетными лицами: - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам |
71 |
Стр.1230 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
Стр.1230 |
Отложенные налоговые обязательства |
77 |
Стр.1420 |
Уставный капитал |
80 |
Стр.1310 |
Резервный капитал |
82 |
Стр.1360 |
Добавочный капитал |
83 |
Стр.1350 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
Стр.1370 |
Расходы будущих периодов |
97 |
Стр.1216 |
Доходы будущих периодов |
98 |
Стр.1530 |
Прибыли и убытки |
99 |
Стр.1370 |
Арендованные основные средства |
001 |
Стр.1910 |
Основные средства, сданные в аренду |
011 |
Стр.1990 |
Ответ 2. Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском Балане в нетто-оценке.
Основные средства 01, Резервы под обесценение вложений в ценные 59 и Нематериальные активы (патент) 04, Резервы по сомнительным долгам 63
Ответ 3. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе, развернуто.
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66, Расчеты с персоналом по оплате труда 70, Расчеты с подотчетными лицами 71, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76
Ответ 4. Определить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению по различным статьям бухгалтерского баланса, в зависимости от сроков погашения обязательств.
Краткосрочные финансовые обязательства: Целевое финансирование 86, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76, Резервный капитал 82, Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84, Долгосрочные финансовые обязательства: Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60, Авансы полученные 62, Расчеты по налогам и сборам 68, Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69, Расчеты с учредителями 75, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76, Целевое финансирование 86
Ответ 5. Составить бухгалтерский баланс ЗАО «Олимп»
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках