1.3. Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных

организациях

Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банка. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. Для осуществления более полного и качественного кассового обслуживания физических и юридических лиц, а так же для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдачи вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме перечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплату социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим. Операционная касса вне кассового узла – это структурное подразделение кредитной организации, предназначенное для работы с клиентами и не входящее в состав кассового узла. Операционные кассы вне кассового узла выполняют только те операции, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала – доверенность.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей. Осуществляют контроль за движением денежной наличности, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего кассой.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от их организационно правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а так же со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливает РКЦ исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организаций налично-денежного оборота и кассовой работы.

Размеры минимально допустимых остатков наличности доводятся письменно до отделений банка ответственным подразделениям, определенным руководителям филиала банка. Копии письменных сообщений об установлении минимально допустимых остатков денежной наличности хранятся у заведующего кассой, а также в подразделении филиала банка, за которым закреплены функции регулирования остатка кассы.

Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получает в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений ЦБ РФ или предприятий «Госзнака». Представитель кредитной организации предъявляет денежный чек операционному работнику РКЦ, который после соответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Выдача денег может производиться по предварительной заявки кредитной организации на основании денежного чека, полученного операционным работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи. Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами; монеты – мешками. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассирам расходной кассы РКЦ полистным и по штучным пересчетам. Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы РКЦ проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, неупакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетам, монеты – по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках.

Представитель кредитной организации имеет право пересчитать полученную денежную наличность в присутствии одного из кассовых работников расчетно-кассового центра. При пересчете денег получателем верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязки с пломбой, ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчета всей пачки с банкнотами или мешка с монетой. Если обнаружена недостача или излишек, кассовый работник РКЦ в присутствии представителя кредитной организации после повторного пересчета составляет акт.

Кредитная организация может произвести в РКЦ обмен банкнот на монету необходимых достоинств. Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно-кассового центра выдает ему монету необходимых достоинств.

Полученная в расчетно-кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации и приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера.

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 30102 «Корреспондентский счет»

Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовом центре осуществляется в течение операционного дня на основании договора, заключенного между банком и территориальным учреждением Банка России или расчетно-кассовым центром в соответствии с требованиями «Положения о порядке введения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Операции по приему денежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке, экспертизе денежных знаков, выдаче денежной наличности кредитным организациям производятся расчетно-кассовым центром без взимания платы. За повторный пересчет в РКЦ взимается определенная плата.

Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. Обо всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовый центр.

В коммерческом банке составляется расходный кассовый ордер на сумму указанную в объявлении на взнос наличными и на его основании составляется проводка 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Дт 30102 «Корреспондентский счет»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

В том случае, когда сумма сдается через инкассаторов, учет ведется через счет 20209 «Денежные средства в пути».

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»

После получения выписки по корреспондентскому счету счет 20209«Денежные средства в пути» закрывается

Дт 30102 «Корреспондентский счет»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу РКЦ, для пополнения корреспондентского счета, предъявляет заполненный бланк объявления на взнос наличными операционному работнику. После соответствующей проверки объявление на взнос наличными за подписью операционного работника передается в кассу.

Кассир приходной кассы расчетно-кассового центра принимает полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличие четких и целых оттисков пломб (клише), необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетами – с проверкой наличия реквизитов на ярлыках правильности и целости упаковки и пломб. При соответствии фактически принятой суммы денег, сумме указанной в объявлении на взнос наличными кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает носителю денег. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой.

Банки устанавливают для своих филиалов или дополнительных офисов с согласием РКЦ (ЦБ РФ) лимит остатка кассы. Исходными данными для определения лимита являются оборот денег через кассу, количество счетов, сумма остатков на этих счетах. Лимит – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств находящаяся в операционной кассе кредитного учреждения на начало операционного дня, необходимая для своевременного и полного удовлетворения потребностей клиентов в денежной наличности. В дни массовых выплат филиалы кредитных организаций могут иметь остаток кассы выше установленного лимита.

Задача кредитной организации состоит в правильном определении размера лимита и минимального остатка наличных денег с учетом того, что величина устанавливаемого лимита должна быть минимально необходимой для обеспечения нормальной работы банка с клиентами. Остаток наличных денег в кассе является неработающими активами банка. При установлении размера лимита должно учитываться и состояние технической укрепленности кассовых узлов для обеспечения сохранности наличных денежных средств.

При организации налично-денежного обращения в коммерческих банках в связи с не значительными объемами привлечения средств физических лиц норматив остатка наличных денег может устанавливаться в процентах от объема привлеченных средств юридических лиц.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА