ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
		ХАБАРОВСКАЯ
БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (колледж)
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ
(ДИПЛОМНАЯ) РАБОТА
на тему:	Организация кассовой работы, учет и оформление
	кассовых операций кредитных организаций.
	Проблемы и пути совершенствования
Студент				Кандыба Тамара Валерьевна
				фамилия, инициалы
Группа №				42
Специальность				080108 «Банковское дело» (Направление углубленной подготовки «Учетно-операционная деятельность в банках»)
Руководитель				И.А.Ловыгина
				подпись, дата, инициалы, фамилия
Консультант				В.В. Калинкина
				подпись, дата, инициалы, фамилия
Рецензент				Е.В.Варгатюк
				подпись, дата, инициалы, фамилия
К защите допущена
				Дата
Заместитель директора
				Подпись
			Хабаровск, 2008
город, год защиты

Содержание

ВВЕДЕНИЕ	4
1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РОССИИ	7
1.1. Роль наличных денег в жизни современного общества	7
1.2. Организация обращения наличных денег	17
1.3. Организация кассовой работы с денежной наличностью в кредитных организациях	20
2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ ХАБАРОВСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «ВОСТОККРЕДИТБАНК»	25
2.1. Роль Востоккредитбанка в обслуживании населения	25
2.2. Организация и учет кассовых операций по обслуживанию физических лиц и юридических лиц Хабаровского филиала ОАО «Востоккредибанк»	28
2.3. Анализ операций банка по кассовому обслуживанию клиентов	39
2.4 Проблемы и пути совершенствования кассовых операций	45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	57
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	60

Введение

Современные денежные системы сформировались в результате длительного исторического развития, воплотив в себе присущие каждому этапу развития общества финансовые инструменты, позволяющие реализовать соответствующие потребности приоритеты экономики.

При существовавшей до недавнего времени в России административно-командной экономике роль денег была ограничена. Этому способствовали и бытовавшие взгляды о возможной полной отмене денег и переходу к прямому продуктообмену. Деньгам отводилась вспомогательная роль, главным образом как инструменту учета и контроля со стороны центральных и других органов управления хозяйством.

Сегодня высоко котируется надежность коммерческих банков, усиливается взаимосвязь между социальными процессами и процессами, протекающими в финансовой сфере страны.

Под операциями с наличностью понимаются операции, связанные с выполнением функций банков по выпуску и изъятию денег из обращения в обращение, их изъятие и регулирование денежного обращения, кассовому обслуживанию акционерных обществ, народного хозяйства, предприятий и населения. Регулирование наличного денежного оборота учреждениями банков осуществляется на основании Федерального Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» и некоторых других.

Сумма наличных денег растет с увеличением масштаба цен, однако, определенные противодействующим фактором в этом случае является возрастание скорости оборота денежных знаков. Однако в условиях инфляции растут, часто необоснованно, зарплата и другие доходы населения, которые задерживаются у населения, как правило, на продолжительный срок, нежели период, разделяющий получение торговой выручки и сдачу её в банк

Тема данной выпускной квалификационной работы – «Организация кассовой работы в коммерческом банке» – является достаточно актуальной на сегодняшний день, так как, осуществляет четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов. Тема актуальна, потому что основная доля операций, осуществляемых в банке, - операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Несмотря на то, что объем оборота наличных денег меньше безналичного, его значение в организации стабильных экономических отношений велико. В сфере налично-денежного оборота идет завершение реализации созданных товаров, а также проверяется качество связей между производством и потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят движение денег в экономике и устойчивость покупательной способности.

В качестве теоретической и информационной базы были использованы федеральные законы, положения Банка России, материалы периодической печати.

Центральный Банк Российской Федерации определяет порядок ведения кассовых операций, организует изготовление банкнот и монет, устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлических монет, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, замены поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

Вопрос организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов является интересным и актуальным на сегодняшний день, и именно он послужил причиной выбора темы данной работы.

Важной формой реализации своих полномочий в сфере денежного обращения является определение порядка ведения кассовых операций, что и рассматривается в данной дипломной работе.

В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения. В банках концентрируются наличные денежные средства, поступающие в доход бюджета. Со своих счетов в банках предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов. Все движение денежных средств и ценностей в банке проходит через его операционную кассу.

Коммерческий банк – основная структурная единица сферы денежного обращения, они аккумулировали значительные денежные ресурсы. Одной из важнейших функций банков является обеспечение четкого и своевременного кассового обслуживания своих клиентов, для этого они выполняют кассовые операции. Цель организации кассовой работы в коммерческом банке состоит в обеспечении сохранности денег и ценностей, предотвращении хищений и злоупотреблений и проведении всеобъемлющего контроля за совершением операций с деньгами и ценностями.

При выполнении дипломной работы мной была определена следующая цель: изучить ведение и порядок совершения кассовых операций в коммерческих организациях. Для более полного раскрытия темы дипломной работы я сравнила проведение банковских услуг с наличными деньгами и ведением различных форм безналичных расчетов. В ходе исследования и анализа на поставленную мною цель я сделала вывод, что основная доля операций, осуществляемых в банке, - операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Несмотря на то, что объем оборота наличных денег меньше безналичного, его значение в организации стабильных экономических отношений велико. В сфере налично-денежного оборота идет завершение реализации созданных товаров, а также проверяется качество связей между производством и потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят движение денег в экономике и устойчивость покупательной способности.

В теоретической части диплома описано денежной обращение в России. Роль денег меняется в связи с изменениями условий развития экономики. При переходе к рыночной экономике их роль повышается, так как они занимают важное место в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства. Во-первых, в сферу денежного оборота вовлекаются земля, недвижимость, ценные бумаги, иностранная валюта, драгоценные металлы и так далее. Во-вторых, формируется новая двухуровневая банковская система. В-третьих, возрастает роль денежно-кредитной политики Правительства и Центрального банка. В-четвертых, деньги сопровождают в обществе движение доходов и товаров.

В практической части изложен анализ практики кассовой работы банка, место и роль кассовых операций в деятельности банка, так же анализ потока наличных денег проходящих через кассу банка Хабаровского филиала ОАО «Востоккредитбанк», а также представлены направления деятельности коммерческих банков по сокращению налично-денежного оборота. Эффективность работы банка и его конкурентно способность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и технологий. Система электронных расчетов основана на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых предприятиях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.

Информационной основой выполнения дипломной работы явились нормативно-правовые акты Центрального банка Российской Федерации, учебники и учебные пособия российских авторов, аналитический и статистический материал в области налично-денежного обращения, периодические публикации в журналах.

Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка. Выполнена работа на 61 стр.

1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В РОССИИ

1. Роль наличных денег в жизни современного общества

Неотъемлемым атрибутом современной цивилизации являются деньги, которые выступают в качестве реальной связи хозяйствующих субъектов.

Деньги – универсальное орудие обмена, особый товар, наделенный свойствами всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Это историческая и экономическая категория общественных отношений. Деньги стихийно выделились из массы товаров в результате развития товарообмена. На различных этапах исторического развития роль денег сначала выполняли скот, меха, шкуры и другие предметы, затем благородные металлы, чему способствовала их однородность, делимость, сохранность, транспортабельность – качества, сделавшие их наиболее пригодными к выполнению функций денег.

Произведенные товары лишь при обмене на деньги получают общественное признание. В отличие от других товаров деньги обладают всеобщей потребительной стоимостью, заключающейся в их способности непосредственно обмениваться на все товары. Таким образом, деньги – это специфический товар, исполняющий роль всеобщего эквивалента. В товарном хозяйстве они служат механизмом стихийного учета общественного труда частных производителей.

Результаты применения и воздействия денег на различные стороны деятельности и развития общества характеризуют их роль. Роль денег меняется в связи с изменениями условий развития экономики. При переходе к рыночной экономике их роль повышается, так как они занимают важное место в хозяйственной деятельности предприятий, в функционировании органов государства.

Во-первых, в сферу денежного оборота вовлекаются земля, недвижимость, ценные бумаги, иностранная валюта, драгоценные металлы и так далее.

Во-вторых, формируется новая двухуровневая банковская система.

В-третьих, возрастает роль денежно-кредитной политики Правительства и Центрального банка.

В-четвертых, деньги сопровождают в обществе движение доходов и товаров.

В целом роль денег – это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы. Поэтому наличные деньги имеют еще и большое общественное значение. В сегодняшнем обществе все товары, услуги, природные ресурсы, а также способность людей к труду приобретают денежную форму. Деньги обслуживают производство и реализацию общественного капитала через систему денежных потоков между сферами хозяйства, отраслями производства и регионами страны. Организаторами этих денежных потоков являются государство, хозяйствующие субъекты и отчасти отдельные лица. Причем оборот стоимости общественного продукта начинается и заканчивается у владельца капитала. Качественно новая роль денег (в отличие от денег просто товарного производства) заключается в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую стоимость. Эта роль прослеживается через функции денег.

Деньги выступают мерой стоимости. Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения относительных стоимостей разнообразных благ и ресурсов. Благодаря денежной системе нам не надо выражать цену каждого продукта через все другие продукты, на которые он мог бы быть обменен.

Использование денег в качестве общего знаменателя означает, что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу. Такое использование денег позволяет участникам сделки легко сравнивать относительную ценность различных товаров и ресурсов. Подобные сравнения облегчают принятие рациональных решений. В качестве меры стоимости деньги используются и в сделках с будущими платежами.

Деньги выступают как средство платежа. Эта функция денег проявляется, прежде всего, в обслуживании платежей вне сферы товарооборота. Это налоги, социальные выплаты, проценты за кредит. Это удобное социальное изобретение, позволяющее платить владельцам ресурсов и производителям "товаром" (деньгами), который может быть использован для покупки любого из всего набора товаров и услуг, имеющихся на рынке.

Деньги выступают как средство обращения обслуживания товарооборота. Прежде всего, деньги являются сегодня средством обращения, деньги можно использовать при покупке и продаже товаров и услуг. Как средство обмена деньги позволяют обществу избежать неудобств бартерного обмена. Бартер - способ торговли, основанный на прямом обмене одних товаров или услуг на другие без использования денег. И представляя удобный способ обмена товарами, деньги позволяют обществу воспользоваться плодами географической специализации и разделения труда между людьми.

Деньги служат средством сбережения (накопления). Поскольку деньги наиболее ликвидное имущество, они являются наиболее удобной формой хранения богатства. Владение деньгами за редким исключением не приносит денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества (собственности) или ценных бумаг. Однако деньги имеют то преимущество, что они могут быть безотлагательно использованы фирмой или домашним хозяйством для любого финансового обязательства.

Функция "мировые деньги" - это деньги в системе международных политических экономических отношений, между странами. Они функционируют как всеобщее платежное, покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышает ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Установленная государством форма организации денежного обращения в стране называется денежной системой. Денежная система – функционирование денег в государстве, включающее чеканку монет, эмиссию денег, узаконенные платежные средства, регулирование покупательной способности бумажных денег и монет. До настоящего времени существует денежная система с обращением кредитных и бумажных денег.

Основополагающим элементом денежной системы являются правила, в соответствии с которыми государство организует денежную систему. Принципы современной денежной системы Российской Федерации содержатся в Федеральном Законе «О Центральном Банке (Банк России)». На Банк России возложена главнейшая функция: защита и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы. Закон определил задачи, функции и полномочия в организации денежного обращения, возложенные на Банк России.

Официальной денежной единицей согласно ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» является рубль, состоящий из 100 копеек. Наименование денежной единицы, как правило, исторически, но полностью зависит от государства, которое своим законодательным актом закрепляет (или изменяет) это наименование.

Наименование «рубль» закрепилось за денежной единицей России много веков тому назад. Этот термин произошел от слова «рубить» (разделять). «Рубили» слитки серебра определенной формы, называвшимися гривнами и игравшими ведущую роль в денежном обращении еще более раннего периода.

Масштаб цен – средство выражения стоимости в денежных единицах, базирующихся на фиксированном государством весе денежной единицы. Сегодня масштаб цен – это фиксация, то есть выражение стоимости товара в денежных единицах. Для этого в каждой стране определена денежная единица кратная десяти (1 рубль = 100 копеек).

Законную платежную силу имеют банковские билеты (банкноты) и металлическая монета, образцы которых утверждаются Банком России. Банковские билеты и монета, единственные законные средства платежа на территории РФ, их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону. Банкноты и монета обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, по вкладам и для перевода на всей территории РФ. Они являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. После проведения деноминации в стране, с 1 января 1998 г. на территории РФ в обращении находятся банкноты образца 1997 года, достоинством 5, 10, 50, 100, 500, 1000, 5000 (выпущена в 2006 году) рублей, а также монета достоинством 1, 2, 5 рублей и 1, 5, 10, 50 копеек.

Рис. 1.1. Удельный вес отдельных купюр в общем, количестве банкнот

Рис. 1.2. Удельный вес отдельных купюр в общей сумме банкнот

В 2007 году лидирующее место в наличном денежном обороте занимали банкноты достоинством 1000 рублей - 35% и 500 рублей - 21%.

Рост денежных доходов населения и потребительских цен (тарифов) на товары и услуги вызвал некоторые изменения в купюрном составе денежной массы, находящейся в обращении, в сторону сокращения доли банкнот 10, 50, 100 и 500 рублевого достоинства.

Преобладают в наличном денежном обороте банкноты достоинством 1000 рублей, удельный вес банкнот этого номинала составил 69% в общем, объеме банкнот, находящихся в обращении, против 56% на 01.01.2007.

Таблица 1

Количество и удельный вес банкнот и монеты, находящихся в обращении, по эмиссионному балансу на 1 января 2008 года.

	Банкноты	Монета	Итого
Сумма (млн. руб.)	3 049 810,9	16 499,9	3 066 310,8
Количество (млн. экз.)	6 083,3	30 259,6	36 342,9
Удельный вес по сумме (%)	99,46	0,54	100,00
Удельный вес по купюрам (%)	16,74	83,26	100,00
Изменение с 1.01.2007 (млн. руб.)	864 193,2	2 971,2	867 164,4
Изменение с 1.01.2007 (%)	39,54	21,96	39,43

Рис. 1.3. Удельный вес банкнот и монет в общей сумме

По данным Департаментом эмиссионно-кассовых операций на 01.01.2008 года в общей сумме денежной наличности банкноты занимают 99% , а в общем, количестве, лидирующее место принадлежит монете 85%

Рис. 1.4. Удельный вес отдельных монет в общем, количестве монет

Практически все монеты с низким номиналом убыточны. Конечно, если бы ЦБ учитывал только свои интересы, то Россия бы пошла по пути, по которому пошел ряд стран, - отказались бы от чеканки мелкой монеты. Тем более что монеты, выпущенные в обращение, в кассы банков фактически не возвращаются. Однако потребность в них велика. Есть товары, где цены указываются в копейках: лекарства, продукты первой необходимости. Отказываться от копейки Россия не собирается.

Срок службы одной монеты - порядка 20 лет. Что же касается банкнот, то для высшего номинала это 2-3 года, а у более востребованных, например, десятирублевых, от 5 до 10 месяцев.

Денежное обращение подразумевает обращение наличных и безналичных средств. Налично-денежное обращение – обслуживается банкнотами, казначейскими билетами и металлической монетой, а безналичное – обслуживается банковскими депозитами и деньгами на расчетных, текущих, бюджетных и других счетах с использованием платежных поручений, платежных требований, инкассовых поручений, чеков, аккредитивов, пластиковых карточек и так далее.

Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса, «представляющая собой совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих частным лицам, предприятиям и организациям. Под денежной массой понимается совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота. В составе денежной массы выделено два компонента.

Наличные деньги в обращении (денежный агрегат М 0) – наиболее ликвидная часть денежной массы, доступная для немедленного использования в качестве платежного средства. Включает банкноты и монеты.

Безналичные средства – включают остатки средств нефинансовых организаций и физических лиц на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах до востребования (в том числе счетах для расчетов с использование банковских карт) и срочных счетах, открытых в действующих кредитных организациях в валюте РФ, а также начисленные проценты по ним. Безналичные средства, учитываемые на аналогичных счетах в кредитных организациях с отозванными лицензиями, не входят в состав денежного агрегата М 2.

Динамику изменения доли наличности в денежной массе наиболее полно отражают изменение их доли в монетарных денежных агрегатах.

С учетом опыта западных стран Банк России определяет следующие монетарные параметры:

М 0 - наличные деньги в обращении вне банков;

М 1 (остатки средств на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах до востребования.) = М 0 + деньги на счетах юридических лиц, вклады в коммерческих банках и депозиты "до востребования";

М 2 = М 1 + срочные вклады граждан;

М 2х (промежуточный денежный агрегат) = М 2 + все депозиты в иностранной валюте;

М 3 = М 2 + сертификаты и облигации государственных займов.

Основным агрегатом, регулируемым в ходе денежно-кредитной политики в России, является агре­гат М 2 и отчасти М 0.

Доля наличных денег в объеме денежной массы М 2 остается значительной. За 2007 год денежная масса увеличилась на 32,6 %, и объем наличных денег в обращении за этот период значительно вырос (см. таб. 2).

Таблица 2