2.3. Операции Банка России по приему, оформлению и учету неплатежных и сомнительных денежных знаков

Кассиры приходной, приходно-расходной, расходной, разменной касс и кассы пересчета осуществляют контроль за платежностью и подлинностью банкнот и монеты при их полистном и поштучном пересчете. Денежные знаки, вызывающие сомнение в платежеспособности, отсортировываются и направляются на экспертизу.

Контроль платежеспособности денежных знаков осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 26.12.2006.№1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России». Зарегистрированных министерством юстиции Р.Ф. 16.01.2007г.№ 8748.

В случае выявления в приходной или приходно-расходной кассе неплатежных, сомнительных денежных знаков приходные документы переоформляются в порядке, предусмотренном «Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России».

Первоначально оформленное объявление на взнос наличными 0402001 кассир перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление, квитанцию и ордер кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются. Квитанция направляется в кассовые документы. При выявлении сомнительного денежного знака кассир дополнительно проставляет на обороте объявления его достоинство, год образца (выпуска), серию и номер (при обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков-также сумму). Операционный работник выписывает на сомнительный денежный знак, принятый на экспертизу, мемориальный ордер 0401108 в двух экземплярах. На оборотной стороне второго экземпляра мемориального ордера указываются: достоинство, год образца (выпуска), серия, номер денежного знака. Кассир подписывает два экземпляра мемориального ордера 0401108,скрепляет второй экземпляр ордера печатью кассы и выдает клиенту. Первый экземпляр мемориального ордера 0401108 помещается в кассовые документы. Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленным объявлением передаются на экспертизу.

Если сомнительный денежный знак был выявлен при приеме денежной наличности от сотрудника Банка России или при приеме от клиента банкнот в обмен на монету, его прием на экспертизу осуществляется по заявлению и описи. В заявлении указывается общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных знаков. Опись составляется клиентом в двух экземплярах и содержит реквизиты: год образца (выпуска), достоинства, сумму по каждому и общую сумму, а также серии и номера - для банкнот, наименование монетного двора - для монеты.

На неплатежных банкнотах кассир проставляет именной штамп, дату, штамп «В обмене отказано», наименование расчетно-кассового центра и расписывается. Неплатежные знаки возвращаются клиенту. Клиенты РКЦ могут сдавать денежные знаки, вызывающие сомнение в платежеспособности, на экспертизу по заявлению и описи. В заявлении указывается общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных знаков. Опись составляется клиентом в двух экземплярах и содержит реквизиты: год образца (выпуска), достоинства, сумму по каждому достоинству и общую сумму, а также серии и номера – для банкнот, наименование монетного двора – для монеты. По возможности указывается, когда и от кого сомнительные денежные знаки поступили клиенту РКЦ.

Сомнительные денежные знаки, номинальную стоимость и реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, сдаются по отдельным заявлениям и описи. В заявлении указывается условная оценка денежных знаков, а в описи вместо реквизитов и сумм проставляется надпись «Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль».

Сомнительные денежные знаки вместе с заявлением и двумя экземплярами описи сдаются кассиру приходной, приходо–расходной или разменной кассы, который сверяет по описи реквизиты, количество и сумму денежных знаков, и в случае их соответствия представленным документам расписывается на двух экземплярах описи. На основании заявления операционным работником выписываются два экземпляра мемориального ордера 0401108 .Кассир подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставляет печать кассы на вторых экземплярах описи мемориального ордера и выдает их клиенту. Первый экземпляр мемориального ордера вместе с заявлением клиента помещается в кассовые документы, сомнительный денежный знак с приложенным первым экземпляром описи направляется на экспертизу.

При обнаружении сомнительного денежного знака в кассе пересчета при полистном, поштучном пересчете пачек банкнот, мешков с монетой кассир прекращает пересчет и сообщает об этом контролеру (заведующему кассой пересчета). После этого пачка банкнот или мешок с монетой, в котором выявлены сомнительные денежные знаки, пересчитываются кассиром под наблюдением контролера (заведующего кассой пересчета).

На выявленные при пересчете сомнительные денежные знаки оформляется акт 0402145, на основании которого сумма сомнительных денежных знаков пополняется контролером (заведующим кассой пересчета).

На неплатежные, поддельные или требующие дополнительных исследований денежные знаки первый экземпляр акта 0402145 вместе с первым экземпляром акта экспертизы направляется кредитной организации или учреждению Банка России, в упаковке которых выявлены указанные денежные знаки, второй экземпляр акта 0402145 помещается в кассовые документы. При признании экспертизой сомнительных денежных знаков платежеспособными первый экземпляр акта 0402145 и реквизиты упаковки пачки банкнот или мешка с монетой уничтожаются заведующим кассой.

К первому экземпляру акта 0402145, направляемому кредитной организации или учреждению Банка России, прилагаются следующие реквизиты: верхняя и нижняя накладки от пачки, бандероли от всех корешков (полной величины) пачки, объвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав с оттиском клише) или объвязка с пломбой и ярлык от мешка с монетой, в которых обнаружены излишек или недостача.

Сумма сомнительных денежных знаков, выявленных в упаковке кредитной организации, списывается с балансового счета № 20201 «Касса» в корреспонденции с балансовым счетом №47423 «Требования банка по прочим операциям». Если сомнительные денежные знаки обнаружены в РКЦ при пересчете денежной наличности в упаковке кассового работника этого РКЦ или другого учреждения Банка России, сумма указанных денежных знаков списывается с балансового счета № 20201 «Касса» в корреспонденции с балансовым счетом № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника данного РКЦ или балансовым счетом № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» по лицевому счету учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены сомнительные денежные знаки.

Сомнительные денежные знаки вместе с прилагаемыми документами: первоначально оформленным объявлением, первым экземпляром акта 0402145 и реквизитами упаковки пачки банкнот, мешка с монетой упаковываются кассиром или контролером (заведующим кассой пересчета) в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются: надпись «Экспертиза», наименование РКЦ и его банковский идентификационный код, наименование клиента, общая сумма денег цифрами и прописью, дата, подписи и именной штамп кассового работника, сформировавшего мешок. Мешок опломбировывается указанным работником и передается заведующему кассой по надписям на ярлыке под роспись в книге 0402155.

Сумма принятых на экспертизу или выявленных сомнительных денежных знаков зачисляются на внебалансовый счет № 91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России, от которых они поступили или в упаковке которых были обнаружены, по категории «ценности до проведения экспертизы» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Зачисление производится в оценке по номиналу или в условной оценке 1 рубль за упаковку, если до проведения экспертизы невозможно определить номинальную стоимость.

В учреждении Банка России экспертизу платежеспособности сомнительных денежных знаков проводит эксперт или кассовый работник, имеющий специальную подготовку. Эксперт также может производить прием денежных знаков от клиентов на экспертизу.

Экспертиза производится в течение пяти рабочих дней со дня поступления сомнительного денежного знака на экспертизу либо его выявления в приходной или приходо–расходной кассе, или не позднее следующего рабочего дня в случае его выявления в кассе пересчета. На основании проведенных исследований эксперт, проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы. Акт подписывается экспертом и заведующим кассой, заверяется печатью, которая содержит реквизиты «наименования территориального учреждения Банка России и РК», слова «Заведующий кассой».

На сомнительные денежные знаки, сданные клиентом на экспертизу, а также выявленные при полистном, поштучном пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитных организаций, учреждений Банка России или кассового работника данного РКЦ и признанные экспертизой поддельными, неплатежными или требующими дополнительных исследований, акт экспертизы составленный в двух экземплярах. Первый экземпляр акта экспертизы передается клиенту или направляется в учреждение Банка России, в упаковке которого обнаружены указанные денежные знаки, или помещается в дело о кассовых просчетах расчетно-кассового центра. Второй экземпляр акта экспертизы помещается в кассовые документы. При признании денежных знаков неплатежными или поддельными акт экспертизы составляется на каждый денежный знак. В случае признания сомнительных денежных знаков, обнаруженных в пачках банкнот, мешках с монетой в упаковке кредитных организаций или учреждений Банка России, платежеспособными, акт экспертизы оформляется в одном экземпляре, который направляется в кассовые документы. Акты экспертизы имеют сквозную нумерацию с начала года.

Эксперт принимает сомнительные денежные знаки от заведующего кассой по надписям на ярлыке, прикрепленному к мешку, с проверкой правильности оформления реквизитов на ярлыке и целостности пломбы и упаковки. В присутствии заведующего кассой эксперт вскрывает мешок, проверяет наличие сопроводительных документов, пересчитывает вложенные ценности полистно, поштучно и расписывается в книге заведующего кассой 0402155. Принятую сумму денег эксперт записывает в книгу 0402155.

Полученные сомнительные денежные знаки и присланные расчетно-кассовыми центрами обмененные денежные знаки эксперт записывает в книгу учета ценностей, поступивших на экспертизу. После проведения экспертизы документы, поступившие вместе с сомнительными денежными знаками и не подлежащие выдаче клиенту, прилагаются к экземпляру акта экспертизы, направляемому в кассовые документы.

В случае признания экспертизой денежных знаков платежеспособными их сумма списывается на основании акта экспертизы с внебалансового счета № 91208 « Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности до проведения экспертизы» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» и одновременно зачисляется на балансовый счет № 20201 «Касса» в корреспонденции:

1. Со счетом клиента, если сомнительные денежные знаки были выявлены в приходной или приходно-расходной кассе, либо сданы клиентом на экспертизу.

2. С балансовым счетом № 47423 «Требования банка по прочим операциям», если сомнительные денежные знаки были выявлены в кассе пересчета в упаковке кредитной организации.

3. С балансовым счетом № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам», если сомнительные денежные знаки были выявлены в расчетно-кассовом центре в упаковке кассового работника данного расчетно-кассового центра.

4. С балансовым счетом №60323 «Расчеты с прочими дебиторами», в случае выявления сомнительных денежных знаков в упаковке кассового работника другого учреждения Банка России.

В случае признания платежеспособными денежных знаков, сданных на экспертизу сотрудниками Банка России, сумма обмененных денежных знаков зачисляется на балансовый счет №20201 «Касса» в корреспонденции с балансовым счетом № 60307 «расчеты с работниками банка по подотчетным суммам». Выдача суммы обмененных денежных знаков наличными сотрудникам Банка России производится по расходному кассовому ордеру.

На банкнотах, признанных платежеспособными, за исключением имеющих производственный брак предприятий Гознака, проставляются: штамп «Обменено», наименование расчетно-кассового центра, дата, фамилия, инициалы и подпись эксперта, производившего экспертизу.

Обмененные денежные знаки подбираются по достоинствам, формируются в полные, неполные или сборные пачки и полные, неполные мешки и упаковываются . На верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой дополнительно проставляется надпись «Обменено». Пересчет и объединение пачек с обмененными банкнотами или мешков с обмененной монетой производятся по мере необходимости. Если обмененные банкноты имеют существенные повреждения, которые при пересчете или транспортировке могут привести к их разрушению, допускается не производить объединение указанных банкнот с другими банкнотами. Обмененные денежные знаки хранятся в оборотной кассе расчетно-кассового центра отдельно от денежной наличности оборотной кассы и не реже двух раз в год отсылаются в головной расчетно-кассовый центр.

В случае признания экспертизой денежных знаков подлинными, но неплатежеспособными, их сумма в оценке по номиналу зачисляется на внебалансовый счет № 91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности, признанные неплатежными» в корреспонденции с тем же внебалансовым счетом по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности до проведения экспертизы».

На неплатежных банкнотах проставляется штамп «В обмене отказано» с указанием реквизитов. Неплатежные денежные знаки упаковываются в мешок, горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом. Н а концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются; надпись «экспертиза». Наименование расчетно-кассового центра и его банковский идентификационный код, наименование клиента, общая сумма денег цифрами и прописью, дата, подпись и именной штамп кассового работника, сформировавшего мешок. На ярлыке к мешку с неплатежными денежными знаками проставляется штамп « В обмене отказано». Мешок опломбировывается указанным работником и передается заведующему кассой по надписям на ярлыке под роспись в книге 0402155 и хранятся отдельно от денежной наличности оборотной кассы.

Если неплатежные денежные знаки выявлены в упаковке кредитной организации, производится списание их суммы с корреспондентского счета кредитной организации в корреспонденции с балансовым счетом № 47423 «требования банка по прочим операциям».

Неплатежные денежные знаки передаются клиенту под роспись в мемориальном ордере. При этом сумма неплатежных денежных знаков списывается с внебалансового счета №91208 «Ценности принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента по категории «ценности, признанные неплатежными» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

При обнаружении неплатежных денежных знаков в упаковке другого учреждения Банка России делается следующая проводка:

дебет балансового счета № 30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

кредит балансового счета № 60323 «расчеты с прочими дебиторами»;

Сумма неплатежных денежных знаков, выявленных в упаковке кассового работника данного расчетно-кассового центра, учитывается на балансовом счете № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету этого работника до полного погашения.

В случае признания экспертизой денежных знаков поддельными на банкнотах ставится штамп Подделка», монета вкладывается в бумажный пакет, на котором указывается номер акта экспертизы и проставляется штамп «Подделка». Не позднее следующего рабочего дня эксперт извещает территориальные органы внутренних дел о факте обнаружения поддельных денежных знаков.

Сумма указанных денежных знаков в оценке по номиналу списывается с внебалансового счета №91208 «ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности до проведения экспертизы» и зачисляются на внебалансовый счет № 91208 «Ценности принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности, признанные поддельными» в условной оценке 1 рубль за каждый денежный знак.

Учет сумм поддельных денежных знаков по балансовым счетам производится следующими проводками:

дебет балансового счета №30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»;

кредит балансового счета №60323 «Расчеты с прочими дебиторами».

Поддельные денежные знаки клиенту не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные органы внутренних дел. До передачи сотруднику территориального органа внутренних дел поддельные денежные знаки, упакованные в порядке предусмотренном инструкцией хранятся в кладовой отдельно от денежной наличности оборотной кассы. На ярлыке к мешку с поддельными денежными знаками проставляется надпись «Подделка».

Передача поддельных денежных знаков сотруднику территориального органа внутренних дел осуществляется заведующим кассой полистно(поштучно) по акту передачи поддельных денежных знаков, который составляется в двух экземплярах и скрепляется печатью кассы.

Первый экземпляр акта передается сотруднику территориального органа внутренних дел, второй экземпляр акта вместе с мемориальным ордером 0401108,оформленным операционным работником в одном экземпляре, помещается в кассовые документы. Сумма поддельных денежных знаков списывается с внебалансового счета № 91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности, признанные поддельными» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

По каждому случаю выявления поддельного или имеющего брак Гознака денежного знака, а также неплатежного денежного знака, обнаруженного в упаковке учреждения Банка России, эксперт расчетно-кассового центра оформляет сообщение. Форма сообщений устанавливается Банком России. Сообщения высылаются эксперту по исследованию денежных знаков территориального учреждения Банка Росси.

Сомнительные денежные знаки в случае затруднения в определении платежеспособности или способа их изготовления подлежат пересылке в головной расчетно-кассовый центр для проведения дополнительных исследований.

Сумма сомнительных денежных знаков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, на основании акта экспертизы списывается с корреспондентского счета кредитной организации в корреспонденции с балансовым счетом № 47423 «Требования банка по операциям».При выявлении указанных денежных знаков в упаковке кассового работника данного расчетно-кассового центра или другого учреждения Банка России их сумма учитывается соответственно на балансовых счетах № 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» или №60323 «Расчеты с прочими дебиторами» до получения акта экспертизы от головного расчетно-кассового центра или межрегионального хранилища Центрального Банка России. Одновременно сумма сомнительных денежных зачисляется на внебалансовый счет № 91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности, подлежащие пересылке после проведения экспертизы» в корреспонденции с тем же внебалансовым счетом по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности до проведения экспертизы».

Пересылка сомнительных денежных знаков в головной расчетно-кассовый центр производится не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы почтовым отправлением с объявленной ценностью. Сомнительные денежные знаки пересылаются при описи 0402125 в оценке по номиналу. Опись 0402125 составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр описи вкладывается в упаковку с денежными знаками, второй экземпляр описи направляется в кассовые документы. При этом делается проводка:

дебет внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»;

кредит внебалансового счета № 91208 «Ценности принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории « ценности, подлежащие пересылке после проведения экспертизы».

В головном расчетно-кассовом центре присланные на экспертизу денежные знаки пересчитываются и на основании описи 0402125 зачисляются на внебалансовый счет № 91208 « Ценности принятые на экспертизу» по лицевому счету расчетно-кассового центра по категории « ценности до проведения экспертизы» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Расчетно-кассовому центру, отправившему сомнительные денежные знаки на экспертизу, направляется подтверждение об их получении, на основании которого сумма указанных денежных знаков списывается с внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» в корреспонденции со счетом № 99999 « Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Расчетно-кассовому центру, отправившему сомнительные денежные знаки на экспертизу, направляется подтверждение об их получении, на основании которого сумма указанных денежных знаков списывается с внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» в корреспонденции со счетом №99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

О проведенной экспертизе в головном расчетно-кассовом центре составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта экспертизы направляется в расчетно-кассовый центр, отправивший денежные знаки на экспертизу, где передается клиенту или направляется учреждению Банка России, в упаковке которого выявлены сомнительные денежные знаки. Второй экземпляр акта экспертизы помещается в головном расчетно-кассовом центре в кассовые документы.

В случае признания присланных на экспертизу денежных знаков платежеспособными порядок работы с ними аналогичен порядку работы с обмененными денежными знаками. На банкнотах, за исключением имеющих производственный брак предприятий Гознака, проставляется штамп «Обменено», наименование расчетно-кассового центра, дата, фамилия, инициалы и подпись эксперта, производившего экспертизу. При этом делается следующие проводки:

дебет балансового счета № 20201 « Касса»;

кредит балансового счета№30813 « транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы».

дебет балансового счета № 30813 «Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы»

кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года».

Одновременно сумма платежеспособных денежных знаков списывается с внебалансового счета №91208 «ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету расчетно-кассового центра по категории «ценности до проведения экспертизы» в корреспонденции со счетом № 99999 « Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

При получении расчетно-кассовым центром кредитового авизо сумма платежеспособных денежных знаков зачисляется на счет клиента в корреспонденции с балансовым счетом №30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года» или отражается по дебету балансового счета № 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года» и кредиту балансовых счетов №60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» или № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами».

В случае признания экспертизой денежных знаков подлинными, но неплатежными, на банкнотах проставляется штамп « В обмене отказано» с указанием реквизитов. Сумма неплатежных денежных знаков зачисляется в оценке по номиналу на внебалансовый счет №91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету расчетно-кассового центра по категории «ценности, признанные неплатежными» в корреспонденции с тем же внебалансовым счетом по лицевому счету расчетно-кассового центра по категории «ценности до проведения экспертизы».

Неплатежные денежные знаки вместе с первым экземпляром акта экспертизы направляются в расчетно-кассовый центр, приславший денежные знаки на экспертизу. Сумма неплатежных денежных знаков при их отправке списывается с внебалансового счета № 91208 «Ценности принятые на экспертизу» по лицевому счету РКЦ по категории «ценности, признанные неплатежными» и зачисляются на внебалансовый счет №91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

По получении РКЦ неплатежных денежных знаков в ГРКЦ направляется подтверждение об их получении, на основании которого в ГРКЦ производится списание указанных денежных знаков с внебалансового счета №91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» в корреспонденции со счетом №99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Сумма поступивших неплатежных денежных знаков зачисляется на внебалансовый счет №91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету клиента или учреждения Банка России по категории «ценности, признанные неплатежными» в корреспонденции со счетом №99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» и учитывается на этом счете до передачи неплатежных денежных знаков клиенту или учреждению Банка России, в упаковке которого выявлены неплатежные денежные знаки. В указанное учреждение Банка России направляется дебетовое авизо.

В случае выявления у поступивших от РКЦ денежных знаков признаков подделки на банкнотах проставляется штамп «Подделка», монета вкладывается в бумажный конверт, на котором указывается номер акта экспертизы и проставляется штамп «Подделка». Поддельные денежные знаки в РКЦ не возвращаются, а передаются в территориальные органы внутренних дел.

В РКЦ первый экземпляр акта экспертизы передается клиенту. В учреждение Банка России, в упаковке которого выявлены поддельные денежные знаки, расчетно-кассовым центром направляется дебетовое авизо.

Обмененные денежные знаки перед отправкой в ГРКЦ упаковываются заведующим кассой в мешок. Горловина мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани и плотно завязывается шпагатом. На ярлыке проставляются: наименование РКЦ и его банковский идентификационный код, сумма, дата, подпись и именной штамп. Мешок опломбировывается заведующим кассой.

При отправке денежных знаков в РКЦ делается следующая проводка:

дебет балансового счета №20209 «Денежные средства в пути»

кредит балансового счета № 20201 «Касса».

В ГРКЦ сумма поступивших обмененных денежных знаков зачисляется на внебалансовый счет № 91208 «Ценности, принятые на экспертизу» по лицевому счету РКЦ по категории «ценности до проведения экспертизы» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Эксперт принимает от заведующего кассой обмененные денежные знаки по надписям на ярлыке, прикрепленному к мешку, с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы под роспись в книге 0402155. Обмененные денежные знаки пересчитываются экспертом под контролем специально выделенного кассового работника. Эксперт осуществляет проверку правильности обмена денежных знаков в срок не более 10 рабочих дней со дня их поступления.

На правильно обмененные денежные знаки составляется акт экспертизы, в котором указывается только количество обмененных денежных знаков по каждому достоинству и году образца. На основании акта экспертизы сумма правильно обмененных денежных знаков списывается с внебалансового счета №91208 по лицевому счету РКЦ по категории» ценности до проведения экспертизы» в корреспонденции со счетом №99999. Одновременно делаются проводки:

дебет балансового счета №20201 «Касса»;

кредит балансового счета №30813 «Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России и кассы».

дебет балансового счета №30813 «Транзитные обороты кредитовые при непосредственной корреспонденции счетов расчетов с учреждениями Банка России»;

кредит балансового счета № 30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года».

На обнаруженный экспертом неплатежный или поддельный денежный знак составляется акт экспертизы в двух экземплярах, на неплатежных банкнотах проставляется штамп «В обмене отказано» с указанием реквизитов, На поддельных банкнотах проставляется штамп «Подделка», монета вкладывается в бумажный конверт, на котором указывается номер акта экспертизы и проставляется штамп «Подделка». Неплатежные денежные знаки вместе с первым экземпляром акта экспертизы и реквизитами упаковки, в которой они обнаружены, направляются в РКЦ. По получению подтверждения от РКЦ о поступлении неплатежных денежных знаков их сумма списывается с внебалансового счета № 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию» в корреспонденции со счетом №99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи». Поддельные денежные знаки передаются в территориальные органы внутренних дел.

В РКЦ на основании полученного кредитового авизо делается проводка:

дебет балансового счета № 30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года»;

кредит балансового счета №20209 «Денежные средства в пути».

Сумма неплатежных или поддельных денежных знаков на основании полученных актов экспертизы относится на балансовый счет №60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету эксперта, принявшего решение об обмене, в корреспонденции с балансовым счетом №20209 «Денежные средства в пути». Сумма неплатежных денежных знаков, полученных РКЦ, зачисляется в оценке по номиналу на внебалансовый счет №91208 «Ценности принятые на экспертизу» по лицевому счету данного РКЦ по категории «ценности, признанные неплатежными» в корреспонденции со счетом № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

При затруднении в определении платежеспособности или способа изготовления денежных знаков экспертом ГРКЦ сомнительные денежные знаки направляются для проведения экспертизы в межрегиональное хранилище Центрального Банка России.

В межрегиональном хранилище Центрального Банка России сомнительные и обмененные денежные знаки рассматриваются экспертной службой в срок не более 10 рабочих дней со дня их поступления.

На сомнительные денежные знаки, признанные экспертизой неплатежными или поддельными, а также на неправильно обмененные денежные знаки в ГРКЦ направляется первый экземпляр акта экспертизы вместе с реквизитами упаковки, в которой выявлены указанные денежные знаки.

Неплатежные денежные знаки возвращаются в отправивший их ГРКЦ не реже одного раза в месяц. По письменной просьбе Учреждения Банка России неплатежные денежные знаки могут быть оставлены в межрегиональном хранилище Центрального хранилища Банка Росси для уничтожения.

На сумму правильно обмененных денежных знаков в ГРКЦ направляется кредитовое авизо.

первый экземпляр акта экспертизы вместе с реквизитами упаковки, в которой выявлены указанные денежные знаки.

Неплатежные денежные знаки возвращаются в отправивший их ГРКЦ не реже одного раза в месяц. По письменной просьбе Учреждения Банка России неплатежные денежные знаки могут быть оставлены в межрегиональном хранилище Центрального хранилища Банка Росси для уничтожения. На сумму правильно обмененных денежных знаков в ГРКЦ направляется кредитовое авизо.