Содержание

	ВВЕДЕНИЕ	4
1	СУЩЕСТВУЮЩИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПРИЗНАКОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ	8
1.1	Регулирование Банком России наличного денежного обращения на территории Российской Федерации	8
1.2	Критерии способности банкнот и монеты иметь нарицательную стоимость	11
1.3	Классификация качества и проверка подлинности банкнот	22
1.4	Признаки платежеспособности монеты Банка России	30
2	АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ С НЕПЛАТЕЖНЫМИ, ПОДДЕЛЬНЫМИ И СОМНИТЕЛЬНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ НА ПРИМЕРЕ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ Г. УЛАН – УДЭ	46
2.1	Порядок проведения экспертизы банкнот и монеты	46
2.2	Порядок оформления документов при выявлении поддельных банкнот и монеты	54
2.3	Операции Банка России по приему, оформлению и учету неплатежных и сомнительных денежных знаков	59
	ЗАКЛЮЧЕНИЕ	72
	ПРИЛОЖЕНИЯ	74
	ПРИЛОЖЕНИЕ 1. МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 0401108	75
	ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ЗАЯВЛЕНИЕ	76
	ПРИЛОЖЕНИЕ 3. ОПИСЬ	77
	ПРИЛОЖЕНИЕ 4. АКТ ЭКСПЕРТИЗЫ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ 0402145	78
	ПРИЛОЖЕНИЕ 5. СПРАВКА № О ПРИЕМЕ НА ЭКСПЕРТИЗУ СОМНИТЕЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ (ЗАДЕРЖАНИИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ, ИМЕЮЩИХ ЯВНЫЕ ПРИЗНАКИ ПОДДЕЛКИ)	80
	БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	81

Введение

В современном обществе производство банкнот и монет, организация их обращения, борьба с фальшивомонетничеством стали глобальными задачами, решать которые приходится всем странам мира. Доля наличных денег в мировом экономическом обороте не только не снизилась, но и продолжает расти. Следовательно, множатся и проблемы, связанные с появлением новых материалов для производства банкнот, изменением их дизайна, усложнением комплекса защитных элементов, оптимизацией денежного обращения, внедрением передовых технологий в процессы обработки наличности, противостоянием фальшивомонетчикам. Расходы по налично-денежному обращению в Российской Федерации сопоставимы с расходами США. По расчетам банковских экспертов ЦБ РФ ежегодно тратит порядка 11 млрд. руб.¹ на организацию денежного обращения. И львиная доля, свыше 8 млрд. руб.² – это расходы, связанные с печатанием и чеканкой монет. Значительные суммы составляют затраты по перевозке денежной наличности. В Российской Федерации исторически сложилась такая модель организации налично-денежного обращения, при которой весь объём наличных денег обрабатывается и сортируется в подразделениях Банка России. Обработку денежной наличности осуществляют так же коммерческие банки, каждый из которых имеет свои кассы пересчёта, службы перевозок, инкассацию. Подобный механизм организации налично-денежного обращения признан достаточно затратным для страны.

Банк Англии имеет два кассовых центра, которые занимаются выпуском денег в обращение и их уничтожением. Вся остальная работа производится коммерческими структурами. Опыт развитых стран подтверждает, что достичь экономии в этой области можно в основном только путём концентрации объемов обработки денежной наличности. По такому пути пошли Австрия, Германия, Испания. В Банке России считают, что организации, которые занимаются в нашей стране перевозкой денег, должны заниматься и их обработкой, поскольку это даёт возможность оказывать более широкий спектр услуг клиентам. Подобные функции уже выполняет, например, ИНКОХРАН. В этой связи было принято решение об уточнении Устава Российского объединения инкассации (РОСИНКАС) ЦБ РФ, которое, работая на всей территории России, кроме перевозки наличности, займется также и её обработкой.

В настоящее время в странах с рыночной экономикой банковская система является одним из важнейших звеньев финансовой системы государства. Через банковскую систему государство осуществляет свою денежно-кредитную политику, регулируя количество денег в обороте. В двухуровневых банковских системах ( как в России) такое регулирование осуществляется с помощью Центрального банка (ЦБ), который воздействует на деятельность коммерческих банков путем применения различных экономических инструментов или издания прямых директивных указаний. Оно может быть направлено на расширение объема денежной массы или на его сокращение. Тем самым регулируются зависящие от количества денег в обороте экономический рост, уровень инфляции и безработицы.

Одной из основных функций Центрального банка является его деятельность как эмиссионного центра. Он обладает монопольным правом выпуска и изъятия из обращения денежных знаков на территории РФ, то есть Центральный банк может производить эмиссию наличных денег.

Исторически эмиссия бумажных денег была обусловлена необходимостью финансирования государственных расходов в отличие от эмиссии банкнот, которая определялась прежде всего потребностями товарооборота.

Потребности в наличных деньгах в каждом регионе неодинаковы. В связи с огромными расстояниями доставка денег в регионы непосредственно из ЦБ РФ заняла бы довольно много времени. К моменту их поступления в пункт назначения потребность в наличных деньгах там бы уже изменилась. Следовательно, в регионе образуется либо излишек, либо недостаток денежных средств, что влечет за собой проблемы в экономике.

Для оперативного проведения налично-денежной эмиссии в России ЦБ РФ создана сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Они расположены в различных регионах страны и обслуживают находящиеся там коммерческие банки. Деньги в РКЦ поступают из межрегиональных хранилищ ЦБ РФ, которые, в свою очередь, пополняют свои запасы напрямую с печатной фабрики Гознака и монетного двора. Эмиссия наличных денег в РКЦ осуществляется через резервные фонды и оборотные кассы. Резервный фонд РКЦ – место хранения денежных знаков, которые могут быть выпущены в обращение при возникающей потребности в них. Хранящиеся там деньги не считаются находящимися в обороте, а значит, и не увеличивают объем денежной массы. Через оборотную кассу РКЦ деньги непосредственно вводятся в оборот, а также в нее сдаются полученные коммерческими банками в результате кассовых операций наличные деньги.

Основная цель выпускной квалификационной работы состоит в изучении теоретических основ организации работы с денежными знаками, определения признаков неплатёжеспособности банкнот и монеты Банка России с учётом особенностей организации наличного денежного обращения в Российской Федерации.

Поставленная в работе цель определила следующие задачи:

1. определение места и роли Банка России в системе наличного денежного обращения;

2. изучение вопросов нормативного регулирования организации работы с денежными знаками;

3. выявление особенностей организации работы с неплатёжными и сомнительными денежными знаками;

4. изучение порядка проведения экспертизы банкнот и монеты Банка России;

5. анализ действующей практики организации работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знаками на примере Национального банка республики Бурятия г. Улан – Удэ.

Объектом исследования является рассмотрение порядка организации работы с денежными знаками; изучение признаков платёжеспособности банкнот и монеты Банка России.

Выпускная квалификационная работа содержит практический материал по характеристике порядка проведения экспертизы банкнот и монеты Банка России на примере Национального банка республики Бурятия г. Улан-Удэ.

Во введении аргументируется актуальность темы, определяется цель, задачи и практическая значимость выпускной квалификационной работы.

Первый раздел выпускной квалификационной работы — «Существующие подходы к определению признаков платёжеспособности банкнот и монеты Банка России» рассматривает организацию наличного денежного обращения на территории Российской Федерации; основы действующего законодательства в сфере организации работы с денежными знаками; порядок определения признаков платежеспособности, подлинности банкнот и монеты.

Во втором разделе — «Анализ действующей практики организации работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знаками» раскрыты особенности денежных знаков, изучены основные направления и способы экспертизы неплатёжных, поддельных и сомнительных денежных знаков.

В заключении сделаны выводы по рассматриваемым в выпускной квалификационной работе вопросам темы.

Методической и теоретической основой написания выпускной квалификационной работы являются Гражданский кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральные законы, Указы Президента Российской Федерации.

В работе использованы сводно-аналитические материалы периодической печати, интерактивная информация.

Методической базой исследования являются: Положение Банка России от 05.01.98 3 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями; Положение Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» с изменениями; Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У «О перечне формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»; Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, приложений, библиографического списка, состоящего из 23 источников.

Выпускная квалификационная работа выполнена на 82 листах машинописного текста, включает 5 приложений, 4 таблицы, 7 рисунков.

1. СУЩЕСТВУЮЩИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПРИЗНАКОВ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ

1.1. Регулирование Банком России наличного денежного обращения на территории Российской Федерации

В каждой стране исторически сложилось своя денежная единица, имеющая соответствующее наименование и деление. Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Один рубль состоит из100 копеек. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.

Банкноты и монета Банка России:

• Являются безусловными обязательствами БР РФ и обеспечиваются всеми его активами.

• Выступают единственным законным средством наличного платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону.

• Обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачислений на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

• Не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету Банка России нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена. При обмене банкнот и монеты старого образца на банкноты и монету нового образца срок изъятия банкнот и монеты не может быть менее одного года, но не должен превышать пяти лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами.

Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляется исключительно Банком России. Это обеспечивается тем, что только совет директоров Банка России принимает решения:

• О выпуске банкнот и монеты нового образца;

• Об изъятии из обращения банкнот и монеты старого образца;

• Утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации.

В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения Банк России выполняет следующие функции:

1. Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов.

2. Установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций.

3. Установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядок их уничтожения, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России.

В соответствии с компетенцией, предоставленной Банку России, а также с учетом положений Федерального закона «О Банках и банковской деятельности», ГК РФ, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории РФ, ЦБ РФ принято приложение от 05.01.98 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 19.12.97, в ред. От 31.10.2002 № 1201-У). Данное положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно – кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка России, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

Необходимость изъятия наличных денег из обращения обусловлена тем, что банкноты как средство платежа имеют свой срок обращения. Степень износа банкнот определяется уровнем культуры их использования в качестве платежного средства, сферой обращения, местом хранения.

Процесс изъятия банкнот из обращения начинается в коммерческих банках. Поступающую в коммерческие банки денежную наличность сортируют на годную и ветхую, чтобы на выдачу клиентам направлялись только годные денежные знаки. Ветхие банкноты формируются в пачки и сдаются в РКЦ (разрешается сдавать не полностью сформированные пачки). Изъятие денег из обращения производится в РКЦ путем перечисления денег из оборотной кассы в резервные фонды Банка России. Эта операция производится обычно в конце рабочего дня. Изъятию из обращения подлежат в первую очередь ветхие деньги, а затем годные, но пользующиеся ограниченным спросом, например деньги мелких номиналов.

Полученные от коммерческих банков и вложенные в резервные фонды денежные знаки подлежат вторичной обработке в РКЦ. Здесь снова происходит сортировка денежных знаков, но уже более тщательная, так как именно Банк России отвечает за чистоту денежного обращения и за качество находящихся в обращении денег. Кроме того, здесь проводится экспертиза сомнительных денежных знаков.

Отсортированные и зачисленные в резервные фонды ветхие денежные билеты, непригодные для дальнейшего обращения, вывозятся из РКЦ в головные РКЦ, которые накапливают их и крупными партиями отправляют в Центральное хранилище Банка России и его филиалы. В Центральном хранилище ветхие билеты подлежат контрольному пересчету. По проставленным на каждой пачке и на каждом корешке реквизитам можно определить, где и кем они сформированы, т.е. имеется возможность предъявить претензии в случае выявления недостачи при контрольном пересчете.

После контрольного пересчета ветхие деньги погашаются путем нанесения отверстий в специально оговоренных местах. После погашения денежные билеты уже не являются платежным средством и перестают быть деньгами. Последний этап работы с наличными деньгами- их уничтожение. Для этого приказом Центрального Банка России создается комиссия, члены которой обязаны присутствовать при физическом уничтожении денежных билетов, о чем составляется соответствующий акт.

Ежедневно таким образом уничтожается 300 млн. руб. (за год - более 100 млрд.). Вместо них Банк России выпускает в обращение новые банкноты.

Для определения ориентиров в развитии тенденций наличного денежного оборота и удовлетворения потребностей хозяйствующих субъектов и населения в наличных деньгах составляются прогнозные расчеты наличного денежного оборота, определяющие ожидаемый размер поступлений наличных денег в кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, направление их выдач, сумму выпуска наличных денег или изъятия их из обращения.

Прогнозные расчеты наличного денежного оборота составляются учреждениями Банка России и территориальными учреждениями Банка России на квартал с распределением по месяцам на основании имеющихся в их распоряжении отчетных данных о кассовых оборотах за соответствующий период прошлого года с учетом текущих тенденций в наличном денежном обороте.

Учреждения Банка России составляют прогнозные расчеты наличного денежного оборота в целом по приходу, расходу и эмиссионному результату по кредитным организациям, организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и за 7 календарных дней до начала следующего квартала сообщают прогнозные расчеты наличного денежного оборота территориальному учреждению Банка России.

Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозные расчеты наличного денежного оборота в целом по подведомственной территории по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений Банка России и кредитных организаций, направлениям выдачи на основании динамических рядов отчетов о наличном денежном обороте0409201 и 0409202, включая обороты по по филиалам Сберегательного банка Российской Федерации, с учетом изменений доходов и расходов населения, индекса цен и других показателей, определяющих перспективу социально – экономического развития региона в прогнозируемом периоде, а также полученных от учреждений Банка России писем о прогнозных расчетах наличного денежного оборота и эмиссионном результате.

За 3 календарных дня до начала следующего квартала территориальные учреждения Банка России сообщают Департаменту наличного денежного обращения Банка России прогнозные расчеты наличного денежного оборота в целом по приходу наличных денег и их расходу, а также эмиссионному результату.

Прогнозные расчеты наличного денежного оборота территориальные учреждения Банка России используют при разработке мер по совершенствованию организации наличного денежного оборота в регионе, а также при составлении плана перевозок банкнот и монеты резервных фондов, обмененных, сомнительных денежных знаков и дефектной монеты.