- •Хабаровск
- •Порядок формирования кассовых документов
- •Внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации:
- •Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:
- •Внутренний документ, регулирующий деятельность службы внутреннего контроля (далее - положение о службе внутреннего контроля) должен определять:
- •Основные направления внутреннего контроля:
- •Типичные нарушения, которые могут быть выявлены в ходе аудиторской проверки расчетной дисциплины:
- •Типичные нарушения, которые могут быть выявлены в ходе аудиторской проверки расчетной дисциплины:
Типичные нарушения, которые могут быть выявлены в ходе аудиторской проверки расчетной дисциплины:
1. При проведении расчетных операций по счетам клиентов банка, счетам межфилиальных расчетов в связи с неправильным указанием реквизитов и прочими ошибками заполнения бланков документов.
2. Связанные с несоблюдением правил бухгалтерского учета расчетных операций, расчетно-платежной дисциплины, ведением картотек.
3. Связанные с ненадлежащим контролем за ведением юридических дел (просроченные карточки образцов подписей, отсутствие документа, подтверждающего внесение изменений в Устав, Учредительный договор, отсутствие документа, подтверждающего полномочия лица, наделенного правом первой подписи и т.д.)
4. Несоблюдение некоторых норм осуществления платежей (очередность, сроки).
5. При организации работы с персоналом отдела РКО.
6. Расхождение аналитического учета с синтетическим.
7. Связанные с процедурой закрытия счетов.
Примерная методика аудиторской проверки кассовых
операций.
Цель: Подтверждение достоверности отчетности по кассовым операциям, а также проверка соответствия ведения кассовых операций действующему законодательству и нормативным актам Банка России.
Виды аудиторских процедур |
Источники получения аудиторских доказательств |
Методы получения аудиторских доказательств |
Пояснения |
1. Проверка внутренних документов банка, регламентирующих порядок ведения кассовых операций |
Банковская политика: учетная, депозитная, кредитная, валютная; положение о порядке ведения кассовых операций, должностные инструкции работников |
Инспектирование |
Проверка на соответствие законодательству РФ, проверка порядка ведения кассовых операций, 318-П |
2. Проверка оборудования хранилища кредитной организации, правильности учета и хранения ценностей |
Контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей, квитанция о сдаче дубликатов ключей, копии описи и сопроводительного письма, книга учета ценностей |
Экспертная оценка, документальная оценка |
Проверка оборудования хранилища, дубликатов ключей, проверка использования хранилища по назначению, проверка соответствия хранения ценностей книге учета ценностей. 24 апреля 2008 г. N 318-П Раздел VIII. Глава 19. Приложение 1
|
3. Проверка порядка выдачи наличных денег из операционной кассы
|
Кассовая книга, документы по кассовым операциям (сводная справка об оборо тах, контрольно-кассовая лента, справка о сумме вы- данных денег) |
Документальная проверка, арифметический расчет, аналитические процедуры |
Установление соответствия сумм наличных денег, выданных для осуществления расходных операций, суммам, указанных в кассовой книге: 24 апреля 2008 г. N318-П Раздел II, Глава 5
|
4. Проверка операций по приему наличных денег в кассу кредитной организации |
Кассовая книга, документы по кассовым операциям (сводная справка об оборотах, справка о сумме принятых денег, приходные кассовые журналы, квитанции на взнос наличными, кон-трольно-кассовая лента)
|
Документальная проверка, арифметический расчет, аналитические процедуры |
Правильность оформления приходных документов, установление соответствия принятых сумм суммам, указанным к кассовом журнале по приходу, 24 апреля 2008г.\ 318-П Раздел II, Глава 3
|
5. Проверка порядка заключения операционной кассы и хранения кассовых документов |
Документы и по кассовым операциям (сводная справка об оборотах, контрольно-кассовая лента), кассовая книга, ведомость по пересчету денежной наличности
|
Документальная проверка, арифметический расчет
|
Установление соответствия суммы денег, принятых от кассовых работников. данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности; наличие подписей на справках, в журнале и контрольных ведомостях. 24 апреля 2008 г. N 318-П Раздел VII, Глава 17, Глава 18
|
6. Проверка соблюдения сроков и порядка проведения ревизии ценностей |
Акт ревизии ценностей |
Документальная проверка, экспертная оценка, письменный запрос
|
Составление акта ревизии ценностей, правильность порядка ведения кассовых операций, соблюдение сроков ревизии. 24 апреля 2008 г. N 318-П Раздел VIII; Глава 19
|
7. Оценка эффективности постановки (организации) внутреннего контроля в данной организации |
Планы, методики |
|
Результаты проверок, мероприятия по устранению выявленных нарушений |