Центральный банк Российской Федерации

Образовательное учреждение Хабаровская банковская школа

(колледж)

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

по дисциплине «Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего

контроля в ходе аудита»

Выполнили Акинина Наталья

Менякина Ольга

Монастыршина Юлия

Курс 4 Группа № 43

Специальность: 080108 «Банковское дело»

Хабаровск

2009-2010 уч.год

1. Документы, регламентирующие ведение бухгалтерского учета в банке.

2. Требования к оформлению расчетных документов.

3. Порядок формирования мемориальных и кассовых документов.

4. Организация внутреннего контроля в банках.

5. Требования Банка России к организации банковского контроля. Задачи,

ограничения.

6. Признаки ненадлежащего управления банком.

_Д

окументы, регламентирующие порядок ведения

бухгалтерского учета в банке:

• ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ

• ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1

• Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в Кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 г. N 302-П

• Инструкция от 14 сентября 2006 г. № 28-и «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

• «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3.10. 2002 г N 2-П

• «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24.04.2008 N 318-П

• «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 N 242-П

• Письмо ЦБ РФ от 24.03.2005 N 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях»

• Письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 N 59-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору»

_Требования к оформлению денежно-расчетных

документов.

При приеме расчетных документов к исполнению банк проверяет правильность и полноту заполнения клиентом - физическим лицом обязательных реквизитов расчетного документа:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика или ФИО физического лица (полностью), номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) при его наличии у физического лица;

• наименование и местонахождение банка-плательщика, его банковский идентификационный код (БИК);

• наименование получателя средств или ФИО физического лица-получателя (полностью), номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), при его наличии у физического лица;

• наименование и местонахождение банка-получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;

• сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции;

• подпись уполномоченного лица или подпись физического лица, заявленная в карточке.

Расчетные документы для осуществления безналичных расчетов должны удовлетворять следующим требованиям:

• расчетные документы физическими лицами заполняются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (платежное поручение; инкассовое поручение; реестр передаваемых на инкассо расчетных документов; заявление об отказе от акцепта; аккредитив формы);

• расчетные документы могут быть оформлены на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в соответствии с действующими нормативными актами и договором банковского счета между банком и физическим лицом;

• расчетные документы принимаются к исполнению при наличии на первом экземпляре подписи физического лица, заявленной в карточке, либо печати и подписи ответственного сотрудника банка, если оформление расчетного документа поручено банку клиентом;

• расчетные документы заполняются физическими лицами с применением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Второй и последующие экземпляры расчетного документа могут быть изготовлены копированием при условии отсутствия искажений.

Расчетные документы, принятые в течение операционного дня дополнительными офисами, формируются в макеты (пачки), принятые для совершения расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, через другие кредитные организации, с другими дополнительными офисами, по расчетам с головной кредитной организацией (филиалом).

_Порядок формирования мемориальных ордеров и кассовых

документов