2 Практическая часть «Составление бухгалтерской отчётности»

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма 2012 г.

Сумма 2013 г.

1

Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя)

- в том числе НДС

76

91-3

91-1

68

134 400

24 192

128 000

23 040

Итого к оплате:

158 592

151 040

2

Списана кредиторская задолженность (истёк срок исковой давности)

76-1

91-1

34 755

33 100

3

Отражается доход от реализации основных средств

- в том числе НДС

62

91-3

91-1

68

14 910

2 684

14 200

2 556

Итого к оплате:

17 594

16 756

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

91-2

01

2 195

2 090

5

Отражается доход от реализации материалов

- в том числе НДС

62

91-3

91-4

68

12 600

2 268

12 000

2 160

Итого к оплате:

14 868

14 160

6

Списывается фактическая себестоимость проданных материалов

91-2

10

9 555

9 100

7

Отражается доход от реализации готовой продукции по

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма 2012 г.

Сумма 2013 г.

7

Предъявленным счетам за отчётный период

- в том числе НДС

62

91-3

90-1

68

907 515

163 353

864 300

155 574

Итого к оплате:

1 070 868

1 019 874

8

Списание фактическая себестоимость реализованной продукции

90-2

43

671 370

639 400

9

Списание коммерческих расходов

90-4

44

20 790

19 800

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

91-2

63

19 215

18 300

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

51

91-1

13 650

13 000

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

91-2

51

1 365

1 300

13

Начислены % по краткосрочным кредитам банка

91-2

66

13 125

12 500

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

91-2

62

16 800

16 000

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

98

91-1

14 700

14 000

16

Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии

91-2

70

14 490

13 800

17

Отражаются дивиденды полученные по акциям

51

91-1

19 950

19 000

№ п/п

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма 2012 г.

Сумма 2013 г.

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух.отчётности

91-2

51

4 200

4 000

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

90-3

68

163 353

155 574

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды

90-3

68

29 144

27 756

21

Начислен налог на прибыль (20%)

99

68

75 875

72 261

Наименование показателей

№ п/п

Счёт

2012г.

2013г.

Выручка

7

К-т (90-1)

(907 515)

(864 300)

Себестоимость продаж

8

Д-т(90-2)

(671 370)

(639 400)

Валовая прибыль (убыток)

Выручка – себестоимость

2012г. 907515-671370=236145

2013г. 864300-639400=224900

236 145

224 900

Коммерческие расходы

9

Д-т (90-4)

(20 790)

(19 800)

Прибыль убыток от прибыли

-

Вал.приб. – коммерч. Расходы

2012г. 236145-20790=215355 2013г. 224900-19800=205100

215 355

205 100

Наименование показателей

№ п/п

Счёт

2012г.

2013г.

Участие в других организациях

17

К-т (91-1)

19 950

19 000

% получения

11

К-т (91-1)

13 650

13 000

% к уплате

13

Д-т (91-2)

(13 125)

(12 500)

Прочие доходы

-

К-т (91-1) стр.1+2+3+5+15

2012г. 158592+34755+17594+

+14868+14700=240509

2013г. 151040+33100+16756+

+14160+14000=229056

240 509

229 056

Прочие расходы

Д-т (91-1) стр.4+6+10+12+14+

+16+18+20

2012г. 2195+9555+19215+1365+

16800+14490+4200+29144=96964

2013г. 2090+9100+18300+1300+

16000+13800+4000+27756=92346

96 964

92 346

Прибыль убыток до налога

Приб.отпродаж+доход от участ.

в организ.+%получ.-%к уплате+проч.доходы-проч.рас.

2012г. 215355+19950+13650-13125+240509-96964=379375

2013г. 205100+19000+13000- 12500+229 056-92346=361310

379 375

361 310

Текущий налог на прибыль

21

Прибыль*20%

2012г. 379 375*20%=75 875

2013г. 361 310*20%=72 262

75 875

72 262

Прибыль (убыток)

Прибыль убыток до налогообл.- текущий налог на прибыль

303 500

289 048

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей

№ п/п

Счёт

2012г.

2013г.

2012г. 379 375-75875=303500

2013г. 361310-72262=289048

№ п/п

Наименование средств и источников

2012г.

2013г.

1

Основные средства

1 748 670

1 665 400

2

Амортизация основных средств

1 215 690

1 157 800

3

Кредит банка (краткосрочный)

189 000

180 000

4

Материалы

1 202 250

1 145 000

5

Готовая продукция

119 700

114 00

6

Расчёты с бюджетом

16 212

15 440

7

Расчёты с подотчётными лицами

14 700

14 000

8

Уставной капитал

630 000

600 000

9

Расчётный счёт

1 350 720

1 286 400

10

Расчёты с работниками по оплате труда

1 201 389

1 144 180

11

Незавершенное производство

17 010

16 200

12

Расчёты с поставщиками

120 225

114 500

13

Резервный капитал

590 040

561 942

14

Расчёты с покупателями

133 770

127 400

15

Касса

1 995

1 900

16

Доходы будущих периодов

150 045

142 900

17

Финансовые вложения в акции

58 391

5205 610

Продолжение таблицы 3

№ п/п

Наименование средств и источников

2012г.

2013г.

18

Добавочный капитал

195 405

186 100

19

Расчёты по социальному страхованию

35 700

34 000

20

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

289 043

303 500

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчёта

Актив  I - раздел «Внеоборотные активы»

Основные средства

532 980

507 600

ОС – амортизация

2012г. 1748670-1215690=532 980

2013г. 1665400-1157800=507 600

Финансовые вложения

58 391

55 610

Стр. 17

Итого по разделу I

591 371

563 210

2012г. 532980+58391=591 371

2013г. 507600+55610=563 210

II- раздел «Оборотные активы»

Запасы

1 338960

1 275200

Матер.+готов.прод.+незавер.произ.

2012г. 1202250+119700+17010=

=1 338 960

2013г. 1145000+114000+16200=

=1 275 200

Дебиторская задолженность

148 470

141 400

Расч.сподочёт.лицами+расчёты с покупат.

2012г. 14700+133770=148470

2013г. 14000+127400=141400

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчёта

Денежные средства

1 352715

1 288300

Рас/чёт+касса

2012г. 1350720+1995=1352715

2013г. 1286400+1900=1288300

Итого по разделу II

2 840145

2 704900

2012г. 1338960+148470+1352715=

=2 840 145

2013г. 1275200+141400+1288300=

=2 704 900

Баланс

3 431516

3 268110

I раздел + II раздел

2012г. 591371+2840145=3431516

2013г. 563210+2704900=3268110

Пассив III «Капитал и резервы»

Уставной капитал

630 000

600 000

Стр.8

Добавочный капитал

195 405

186 100

Стр. 18

Резервный капитал

590 040

561 942

Баланс актива - итог разд.V- устав. капит-добав.капит.-нерас.приб.

2012г. 3431516-1712571-630000-

-195405-410867=482 673

2013г. 3268110-1631020-600000-

-186100-391302=459 688

Нераспределённая прибыль (убыток)

303 500

289 048

Отчёт о финансовых результатах по ст. «чистая прибыль»

Итого по разделу III

1 718945

1 637090

∑ всех строк по III-му разделу

По IV -му разделу «Долгосрочные обязательства» данные отсутствуют

Наименование показателей

2012г.

2013г.

Методика расчёта

V - раздел «Краткосрочные обязательства»

Заёмные средства

189 000

180 000

Стр. № 3 переписывается

Кредиторская задолженность

1 373526

1 308120

Стр. № 6+10+12+19

2012г.16212+1201389+120225+

+35700=1 373 526

2013г. 15440+1144180+114500+

+34000=1 308 120

Доходы будущих периодов

150 045

142 900

Стр. № 16 переписывается

Итого по разделу V

1 712571

1 631020

∑ всех срок по V разделу

Баланс

3 431516

3 268110

∑ по разделам III +IV+ V