- •1.Проблематика посредничества в гражданском и налоговом законодательстве.
- •2.Влияние посреднических операций на налоговый учет предприятия.
- •1. Проблематика посредничества в гражданском и налоговом законодательстве.
- •3) Договор поручения
- •2.Влияние посреднических операций на налоговый учет предприятия.
- •Договір комісії на продаж
- •2. Приклад бухгалтерського обліку за договором комісії на придбання товару, перша подія – перераховано грошові кошти Комісіонеру (таблиця № 2). Договір комісії на придбання товару
Договір комісії на продаж
№ з/п |
Зміст операції |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Дт |
Кт |
Сума, грн |
Доходи |
Витрати |
||
Відображення операції в обліку Комітента |
||||||
1 |
Передані товари на комісію |
283 |
281 |
100 000 |
- |
- |
2 |
Нараховані зобов’язання по ПДВ |
643 |
641 |
20 000 |
|
|
3 |
Одержана від Комісіонера виручка від реалізації |
311 |
685 |
132 000 |
|
- |
4 |
Відображено дохід від реалізації |
685 |
702 |
132 000 |
110 000 |
- |
5 |
Відображено розрахунки по податковим зобов’язанням з ПДВ |
702 |
643 |
22 000 |
- |
- |
6 |
Списано собівартість реалізованого товару |
902 |
283 |
100 000 |
- |
100 000 |
7 |
Підписано акт виконаних робіт з Комісіонером |
93 |
685 |
5 000 |
- |
5 000 |
8 |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
641 |
685 |
1 000 |
- |
- |
9 |
Списано на фінансовий результат доходи від реалізації товарів |
702 |
791 |
110 000 |
- |
- |
10 |
Списана на фінансовий результат балансова вартість реалізованих товарів |
791 |
902 |
100 000 |
- |
- |
11 |
Списано на фінансовий результат витрати на збут товарів |
791 |
93 |
5 000 |
- |
- |
12 |
Перераховано комісійну винагороду Комісіонеру |
685 |
311 |
6 000 |
- |
- |
таблиця № 1
Відображення операції в обліку Комісіонера |
|||||
Прийнято від Комітента товар на комісію |
024 |
- |
132 000 |
- |
- |
Реалізовано товар покупцю |
311 |
702 |
132 000 |
- |
- |
Нараховані зобов’язання по ПДВ |
702 |
641 |
22 000 |
- |
- |
Списано вартість реалізованого товару |
- |
024 |
132 000 |
- |
- |
Відображена заборгованість за реалізований товар перед Комітентом (без ПДВ) |
704 |
685 |
110 000 |
- |
- |
Відображено розрахунки по податковому кредиту по ПДВ |
644 |
685 |
22 000 |
- |
- |
Перераховано Комітенту кошти за товар |
685 |
311 |
132 000 |
- |
- |
Відображено податковий кредит по ПДВ |
641 |
644 |
22 000 |
- |
- |
Підписано Акт виконаних робіт |
685 |
703 |
6 000 |
5000 |
- |
Нараховані податкові зобов’язання по ПДВ |
703 |
641 |
1 000 |
- |
- |
Списано на фінансовий результат дохід від наданих послуг |
703 |
791 |
5 000 |
- |
- |
Списано на фінансовий результат дохід від реалізації товарів |
702 |
791 |
110 000 |
- |
- |
Відображено вирахування з доходу |
791 |
704 |
110 000 |
- |
- |
Одержано від Комітента суму комісійної винагороди |
311 |
685 |
6 000 |
- |
- |