Баланс денежных расходов и поступлений на 1 год, тыс. Руб.

Показатель	Январь		Февраль		и т. д.
	Прогн.	Факт.	Прогн.	Факт.
1. Имеющиеся денежные средства
2. Поступления денег:
а) от продаж
б) по счетам и кредитам
3. Итого (п. 1 + п. 2)
4. Платежи на сторону:
а) сырье, материалы
б) зарплата и т. д.
5. Выплаты на сторону:
а) по кредиту
б) покупка оборудования
в) прочие расходы
6. Всего выплаты (п. 4 + п. 5)
7. Остаток денежных средств
Основные сведения о коммерческой деятельности
А. Объем продаж
Б. Счета дебиторов (на конец месяца)
В. Запасы на складе (на конец месяца)
Г. Счета кредиторов (на конец месяца)
Е. Амортизация

В балансе денежных расходов и поступлений должны быть отражены денежные расходы и поступления конкретно в том периоде, в котором они ожидаются, в то время как план по прибыли составляется с опорой на положение о составе затрат [12]. Так, например, если вы приобретаете компьютер в январе 2014 года, то и всю сумму затрат должны отразить в январе 2014 года. В плане по прибыли вы отнесете затраты на компьютер только в соответствии с нормой амортизации в следующем месяце после введения компьютера в производственный процесс. Несмотря на то, что амортизация относится на затраты и отражается в отчете по прибыли, вы не должны учитывать ее в расходах в балансе денежных расходов и поступлений, принимая во внимание особенности начисления амортизации, не связанные с фактическим движением денежных средств.