Перечень вопросов к государственному экзамену

2013-2014 уч.год

Вопрос №1.

1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства.

2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства.

3. Механизм государства. Роль и место в нем налоговых органов.

4. Форма государства.

5. Гражданское общество: понятие, структура, признаки.

6. Правовое государство. Роль и значение налоговой политики в становлении правового государства в России.

7. Понятие и признаки нормы права. Понятие нормы налогового права.

8. Виды норм права. Классификация норм налогового права по различным основаниям.

9. Система права: понятие и основные элементы. Характеристика налогового права как подотрасли финансового права.

10. Юридические факты: понятие и виды. Виды юридических фактов как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений.

11. Правоотношение: понятие, признаки, виды. Налоговые правоотношения и их основные признаки.

12. Правотворчество и законотворчество. Законотворческая деятельность Министерства финансов Российской Федерации в сфере федеральных налогов и сборов.

13. Реализация права. Содержание обязанности по уплате налогов и сборов.

14. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.

15. Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.

16. Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налогообложения.

17. Понятие, предмет, метод, система и источники налогового права.

18. Понятие налоговых правоотношений, их структура.

19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.

20. Правовые механизмы принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов.

21. Правовые основы специальных налоговых режимов.

22. Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.

23. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

24. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

25. Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.

Вопрос № 2.

1. Экономическое содержание и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.

2. Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мультипликатор.

3. Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.

4. Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.

5. Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.

6. Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.

7. Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации.

8. Налоговая нагрузка и ее влияние на экономическое развитие и объемы налоговых поступлений в бюджетную систему. Кривая А. Лаффера.

9. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов.

10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.

11. Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.

12. Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.

13. Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.

14. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.

15. Оформление материалов налоговых проверок и реализация принятых решений налоговым органом.

16. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.

17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.

18. Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.

19. Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2012 годы.

20. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.

21. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.

22. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе РФ.

23. Налоговая реформа 1998 г. и ее значение для развития российской налоговой системы.

24. Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.

25. Этапы развития налоговой системы РФ и их характеристика.

Вопрос № 3.

1. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.

2. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.

3. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).

4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.

5. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.

6. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.

7. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.

8. Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.

9. Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, проблемы при исчислении и уплате налога и пути их решения.

10. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

11. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ: назначение, состав, условия и порядок применения.

12. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: назначение, состав, условия и порядок применения.

13. Система налоговых вычетов по НДФЛ. Характеристика стандартных налоговых вычетов.

14. Состав доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

15. Особенности состава доходов и расходов для исчисления коммерческими банками налога на прибыль организаций.

16. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство.

17. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.

18. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговые ставки.

19. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение, механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.

20. Особенности исчисления и уплаты НДС коммерческими банками.

21. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.

22. Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.

23. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.

24. Транспортный налог: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, перспективы развития.

25. Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования

ПЕРВЫЕ ВОПРОСЫ В БИЛЕТЕ,

1. Государство: понятие, признаки, сущность. Значение налогов и сборов в функционировании государства. Госуд-во – это политико-территориальная организация общ-ва, которая характеризуется публичной властью, призванная решать общие дела и осуществлять свою деятельность на основе установленного правопорядка. Три теории происхождения: 1)теологическая (божественная); 2)насильственная теория - одно племя завоевало другое; 3) патриархальная теория- госуд-во возникло в результате возрастания семьи(отец патриарх); 4)марксистско-ленинская или экономическая - государство возникло в результате раскола общества на классы (результат появления избыточного продукта, который необходимо было кому то присваивать). Признаки госуд-ва: - территориальная организация власти (институт гражданства, государственная граница); - спец. органы управления и принуждения (армия, тюрьмы, полиция); - только госуд-во издает общеобязатель-е правила поведения (нормы права); -наличие государственного суверенитета, который предпологает: а)верховенство власти; б)независимость власти; - только государство вправе осуществлять денежно-кредитную политику, в т.ч. устанавливать налоги, отменять их, выпускать денежные знаки. Ни одно госуд-во не может существовать без хрошо отлаженной налоговой системы. С помощью поступления в гос. казну налогов, государство может осуществлять свои функции.

2. Внутренние и внешние функции государства. Роль налогообложения в реализации экономической функции государства Функции государства - это основные направления его деятельности, в которых отражается социальное назначение государства. Их можно разделить на несколько групп: -по направленности: а)внутренние(образование, воспитание, охрана общественного порядка; б)внешние(укрепление взаимовыгодного сотрудничества, борьба за укрепление мирного существования, противостояние терроризму). Каждую функцию должен исполнять соответствующий государственный орган (есть функция, но нет органа, то она либо выполняется плохо, либо вообще не выполняется, если одну и туже функцию выполняют несколько гос. органов, возникает ситуация безконтрольности).

- по содержанию все функции делятся так же на несколько подгрупп:

а)регулятивная функция (выполняется основной массой норм гражданского права, трудового права; б)охранительная функция (выполняется отраслями уголовного права, административного права); в)идиологическая или воспитательная функция; г)экономическая функция (стимулирование развития ИП и законопослушного поведения граждан); - образовательная функция (деятельность по обеспечению демократизации образования, его непрерывности и качественности, предоставлению людям равных возможностей его получения).

3.Механизм государства роль и место в них налоговых органов. Механизм государства - это совокуп-сть специально созданных и наделенных специальной компетенцией гос. органов, выполняющих управленческие функции. Всю систему можно разделить на три группы: 1) законодательные органы (создают законы): а)федеральное собрание (ГосДума-Сергей Нарышкин + совет федерации - В.Матвиенко); б)законодательные органы субъектов федерации(курская обл.дума-Воронина); 2)Исполнительные органы: а) Правительство РФ (Медведев); б)Федеральные органы исполнительной власти (министерства); в) исполнительные органы субъектовРФ (правительство или администрация); 3)Судебная власть: а)конституционный суд(Зорькин); б) суд общей юрисдикции(Лебедев); в)арбитражные суды (высших арбитражных судов больше нет). В силу ст. 12 конституции, органы мест-го самоуправления не входят в структуру гос.органов. Особое место в структуре гос.органов занимают налоговые органы, которые в наст.время подчинены мин.фину(Силуанов). На территории каждого субъекта федерации функционируют управления ФНС, которым подчинены межрайонные налоговые инспекции. В каждом из 8 фед. округов функционирует главное управление ФНС.

4.Форма государства. Форма государства – это система организации государственной власти, действующая в совокупности. Теория права выделяет: 1) форму правления; 2) форму национального государственного устройства. Все госуд-ва по форме правления делятся: 1)Республика (органы гос. власти избираются населением на конкретный срок: а) президентская; б) парламентская; в) смешанная; г)социалистическая

2)Монархия– верховная власть в стране принадлежит правителю по праву наследования на неограниченный период. Присутствует в: Великобритании, Швеции, Голландии, Бельгии: а) абсолютная; б) сословно-представительная (земский собор); в) парламентская (королева властвует но не правит); г)римская (период домината и принципиата)

По формам национального госуд-го устройства государства делятся: 1)унитарное (неделимое-Белоруссия, Литва, Эстония); 2)Федерация, для которой характерно: - две системы власти(ГД и курская областная дума); - две системы права( ФЗ и Законы Курск.обл.). 3)конфедерация - отсутствие единой денежной единицы(но ЕВРО); нет единой конституции; - практически нет границы. Судьба конфедерации федерации: - федерация может распасться на унитарные государства (Югославия, Чехословакия);-конфедерация может стать федерацией (США).