- •Вопросы для подготовки к государственному экзамену
- •Раздел 1. Теория финансов
- •Сущность финансов, их специфические признаки. Роль финансов в рыночной экономике.
- •Основные субъекты финансовых отношений.
- •Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений, их источники, виды и формы.
- •Финансовый механизм, его понятие и назначение. Составные части и элементы финансового механизма. Основные направления совершенствования финансового механизма.
- •Понятие финансовой системы как совокупности финансовых отношений, сферы и звенья финансовой системы. Факторы, определяющие состав сфер и звеньев финансовой системы.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансы коммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений коммерческой организации.
- •Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций.
- •Финансы некоммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений некоммерческих организаций.
- •Влияние организационно-правовых форм и видов деятельности на особенности финансового механизма некоммерческих организаций.
- •Особенности финансового механизма разных типов государственных и муниципальных учреждений (бюджетных, автономных и казенных).
- •Понятие финансового рынка, его значение для мобилизации и размещения временно свободных денежных средств.
- •Элементы и участники финансового рынка.
- •Особенности становления и развития финансового рынка в Российской Федерации.
- •Необходимость и методы государственного регулирования финансового рынка. Саморегулирование на финансовом рынке.
- •Перспективы развития финансового рынка Российской Федерации.
- •Понятие финансовой политики государства, ее правовые основы, содержание и значение. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства.
- •Характеристика современной финансовой политики Российской Федерации.
- •Понятие управления финансами, его функциональные элементы. Основные направления совершенствования управления финансами в разных сферах финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансовое планирование и прогнозирование как элемент управления финансами, их понятие, цель и задачи.
- •Оперативное управление финансами, его значение. Особенности оперативного управления финансами в разных сферах и звеньях финансовой системы.
- •Назначение
- •Особенности
- •Финансовый контроль, его место в управлении финансами.
- •Цель и задачи, принципы финансового контроля.
- •Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Характеристика правовой базы управления финансами в Российской Федерации, необходимость ее совершенствования.
- •Вопрос № 2.
- •Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.
- •Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.
- •Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Оформление материалов налоговых проверок и реализация принятых решений налоговым органом.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2012 годы.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
- •Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, проблемы при исчислении и уплате налога и пути их решения.
- •Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика стандартных налоговых вычетов.
- •Состав доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности состава доходов и расходов для исчисления коммерческими банками налога на прибыль организаций.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •72. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
Особенности финансового механизма разных типов государственных и муниципальных учреждений (бюджетных, автономных и казенных).
Критерии сравнения |
Типы учреждений |
||
Казенное |
Бюджетное |
Автономное |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Основные направления деятельности |
Оказывает государственные (муниципальные) услуги, выполняет работы и (или) исполняет государственные (муниципальные) функции |
Выполняет работы, оказывает услуги в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий федерального органа государственной власти (государственного органа), исполнительного органа государственной власти субъекта РФ, органа местного самоуправления |
Выполняет работы, оказывает услуги в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти, местного самоуправления |
2. Сферы, в которых может быть создано |
В любых |
В сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах |
В сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами |
3. Способ финансирования |
За счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы |
На основе финансирования государственного или муниципального задания |
На основе финансирования государственного или муниципального задания |
4. Способ доведения денежных средств |
По бюджетной смете |
Через субсидии ("одна строка") |
Через субсидии ("одна строка") |
5. Учет иных доходов в процессе финансирования |
Иные доходы учитываются при определении объема финансирования |
Размер субсидии не зависит от иных доходов |
Размер субсидии не зависит от иных доходов |
6. Право на ведение приносящей доход деятельности |
Должно быть предусмотрено учредительными документами |
Должно быть предусмотрено учредительными документами |
Должно быть предусмотрено учредительными документами |
7. Распределение доходов от приносящей доход деятельности |
Поступают в соответствующий бюджет бюджетной системы РФ |
Поступают в самостоятельное распоряжение учреждения |
Поступают в самостоятельное распоряжение учреждения |
8. Распоряжение доходами от приносящей доход деятельности |
Не имеет права на свободное распоряжение доходами от приносящей доход деятельности |
Имеет право свободно распоряжаться доходами от приносящей доход деятельности |
Имеет право свободно распоряжаться доходами от приносящей доход деятельности |
9. Выделяемые виды имущества |
Не выделяются |
Недвижимое, особо ценное движимое имущество, переданное учредителем или приобретенное за счет выделенных им средств |
Недвижимое, особо ценное движимое имущество, переданное учредителем или приобретенное за счет выделенных им средств |
10. Распоряжение имуществом |
Распоряжается с согласия собственника |
Распоряжается с согласия собственника особо ценным движимым имуществом, переданным учредителем или приобретенным за счет выделенных им средств, а также недвижимым имуществом. Другим имуществом распоряжается свободно |
Распоряжается с согласия собственника – недвижимым и особо ценным движимым имуществом, переданным учредителем или приобретенным за счет выделенных им средств. Другим имуществом распоряжается свободно |
11. Ответственность учреждения перед кредиторами |
Отвечает денежными средствами |
Отвечает всем имуществом, кроме недвижимого и особо ценного движимого имущества, переданного учредителем или приобретенного за счет выделенных им средств |
Отвечает всем имуществом, кроме недвижимого и особо ценного движимого имущества, переданного учредителем или приобретенного за счет выделенных им средств |
12. Субсидиарная ответственность учредителя |
Есть |
Нет |
Нет |
13. Органы управления |
Не меняются |
Не меняются |
В дополнение к имеющимся органам добавляется наблюдательный совет |
14. Порядок заключение крупных сделок, сделок "с заинтересованностью" |
Обычный порядок |
С согласия учредителя |
С согласия учредителя либо наблюдательного совета |
15. Заключение контрактов |
От имени учредителя |
От своего имени |
От своего имени |
16. Действие Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" |
Распространяется |
Распространяется |
Не распространяется |
17. Возможность получать займы, кредиты |
Не могут |
Могут с учетом установленных законом ограничений |
Могут |
18. Возможность создания иных юридических лиц |
Отсутствует |
Может с согласия учредителя передавать имущество некоммерческим организациям в качестве учредителя, участника |
Может с согласия учредителя передавать имущество некоммерческим организациям в качестве учредителя, участника |