- •Вопросы для подготовки к государственному экзамену
- •Раздел 1. Теория финансов
- •Сущность финансов, их специфические признаки. Роль финансов в рыночной экономике.
- •Основные субъекты финансовых отношений.
- •Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений, их источники, виды и формы.
- •Финансовый механизм, его понятие и назначение. Составные части и элементы финансового механизма. Основные направления совершенствования финансового механизма.
- •Понятие финансовой системы как совокупности финансовых отношений, сферы и звенья финансовой системы. Факторы, определяющие состав сфер и звеньев финансовой системы.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансы коммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений коммерческой организации.
- •Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций.
- •Финансы некоммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений некоммерческих организаций.
- •Влияние организационно-правовых форм и видов деятельности на особенности финансового механизма некоммерческих организаций.
- •Особенности финансового механизма разных типов государственных и муниципальных учреждений (бюджетных, автономных и казенных).
- •Понятие финансового рынка, его значение для мобилизации и размещения временно свободных денежных средств.
- •Элементы и участники финансового рынка.
- •Особенности становления и развития финансового рынка в Российской Федерации.
- •Необходимость и методы государственного регулирования финансового рынка. Саморегулирование на финансовом рынке.
- •Перспективы развития финансового рынка Российской Федерации.
- •Понятие финансовой политики государства, ее правовые основы, содержание и значение. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства.
- •Характеристика современной финансовой политики Российской Федерации.
- •Понятие управления финансами, его функциональные элементы. Основные направления совершенствования управления финансами в разных сферах финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансовое планирование и прогнозирование как элемент управления финансами, их понятие, цель и задачи.
- •Оперативное управление финансами, его значение. Особенности оперативного управления финансами в разных сферах и звеньях финансовой системы.
- •Назначение
- •Особенности
- •Финансовый контроль, его место в управлении финансами.
- •Цель и задачи, принципы финансового контроля.
- •Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Характеристика правовой базы управления финансами в Российской Федерации, необходимость ее совершенствования.
- •Вопрос № 2.
- •Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.
- •Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.
- •Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Оформление материалов налоговых проверок и реализация принятых решений налоговым органом.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2012 годы.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
- •Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, проблемы при исчислении и уплате налога и пути их решения.
- •Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика стандартных налоговых вычетов.
- •Состав доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности состава доходов и расходов для исчисления коммерческими банками налога на прибыль организаций.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •72. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
72. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику Эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде , перенести указанные убытки на будущее.
В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами.
Не подлежат налогообложению
Доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций российских организаций, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Налогоплательщики представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего квартала. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.
Налоговые декларации по итогам года представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговые ставки.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение, механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
Особенности исчисления и уплаты НДС коммерческими банками.
Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
Порядок формирования резервов по сомнительным долгам, по ремонту и гарантийному обслуживанию и его влияние на величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций производственной сферы.
Транспортный налог: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы, перспективы развития.
Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.