- •Вопросы для подготовки к государственному экзамену
- •Раздел 1. Теория финансов
- •Сущность финансов, их специфические признаки. Роль финансов в рыночной экономике.
- •Основные субъекты финансовых отношений.
- •Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений, их источники, виды и формы.
- •Финансовый механизм, его понятие и назначение. Составные части и элементы финансового механизма. Основные направления совершенствования финансового механизма.
- •Понятие финансовой системы как совокупности финансовых отношений, сферы и звенья финансовой системы. Факторы, определяющие состав сфер и звеньев финансовой системы.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансы коммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений коммерческой организации.
- •Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций.
- •Финансы некоммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений некоммерческих организаций.
- •Влияние организационно-правовых форм и видов деятельности на особенности финансового механизма некоммерческих организаций.
- •Особенности финансового механизма разных типов государственных и муниципальных учреждений (бюджетных, автономных и казенных).
- •Понятие финансового рынка, его значение для мобилизации и размещения временно свободных денежных средств.
- •Элементы и участники финансового рынка.
- •Особенности становления и развития финансового рынка в Российской Федерации.
- •Необходимость и методы государственного регулирования финансового рынка. Саморегулирование на финансовом рынке.
- •Перспективы развития финансового рынка Российской Федерации.
- •Понятие финансовой политики государства, ее правовые основы, содержание и значение. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства.
- •Характеристика современной финансовой политики Российской Федерации.
- •Понятие управления финансами, его функциональные элементы. Основные направления совершенствования управления финансами в разных сферах финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансовое планирование и прогнозирование как элемент управления финансами, их понятие, цель и задачи.
- •Оперативное управление финансами, его значение. Особенности оперативного управления финансами в разных сферах и звеньях финансовой системы.
- •Назначение
- •Особенности
- •Финансовый контроль, его место в управлении финансами.
- •Цель и задачи, принципы финансового контроля.
- •Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Характеристика правовой базы управления финансами в Российской Федерации, необходимость ее совершенствования.
- •Вопрос № 2.
- •Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.
- •Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.
- •Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Оформление материалов налоговых проверок и реализация принятых решений налоговым органом.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2012 годы.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
- •Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, проблемы при исчислении и уплате налога и пути их решения.
- •Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика стандартных налоговых вычетов.
- •Состав доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности состава доходов и расходов для исчисления коммерческими банками налога на прибыль организаций.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •72. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
ст. 220 НК РФ
а) продажа имущества (только если имущество в собственности менее 3-х лет), если имущество принадлежит более 3-х лет то налогом не облагается.
Сумма вычета: при продаже иного имущества (например, автомобиля, гаража, дачи , нежилого помещения) –до 250тыс. руб., при продаже жилого недвижимого имущества - вычет до 1 млн. руб.
Если стоимость проданного имущества не превышает эти пределы, то налог не взимается.
В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн.руб. распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними.
б) по расходам на приобретение жилья.
Включаются расходы:
-Строительство или приобретение жилья.
-Покупку земельного участка под строительство
-Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости и выплату процентов по перекредитованию кредитов на строительство и приобретение.
-Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья, на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов, проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.
Имущественный налоговый вычет не предоставляется в том случае если:
-Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, родственники, работодатель и т.д.).
-Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала).
Сумма вычета:
До 2 млн.руб.- расходы на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет. С 1 янв.2014 применяется как для приобретения одного, так и нескольких объектов недвижимости.
До 3 млн.руб. расходы на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам). Действует с 1 января 2014. Суммы процентов включаются в полном объеме, без ограничения по сумме, если жилье приобретено до 1янв2014.
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. С 1 января 2014 каждому собственнику.
За каждый год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком.
Ограничений по срокам получения нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно, но подоходный налог можно вернуть только за последние три года.
Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
ст. 219 НКРФ
1) Благотворительная деятельность. Вычет предоставляется на сумму доходов перечисляемых в виде пожертвований
Сумма вычета = сумме фактически произведенных перечислений, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
2)Оплата обучения.
Сумма вычет=сумме фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.
Так же оплата обучения родителем за обучение своих детей в возрасте до 18 лет, если ребенок учится на дневной форме обучения - до 24 лет
Сумма вычета = Сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
3) Оплата мед. услуг и дорогостоящего лечения, включает так же оплату по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях, в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Сумма вычета=сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс.руб
4) Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Договор может быть заключен так же в пользу супругов, родителей, детей-инвалидов.
Сумма вычета=сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс.руб.
5) Расходы на накопительную часть трудовой пенсии.
Сумма вычета=сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс.руб.