- •Вопросы для подготовки к государственному экзамену
- •Раздел 1. Теория финансов
- •Сущность финансов, их специфические признаки. Роль финансов в рыночной экономике.
- •Основные субъекты финансовых отношений.
- •Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений, их источники, виды и формы.
- •Финансовый механизм, его понятие и назначение. Составные части и элементы финансового механизма. Основные направления совершенствования финансового механизма.
- •Понятие финансовой системы как совокупности финансовых отношений, сферы и звенья финансовой системы. Факторы, определяющие состав сфер и звеньев финансовой системы.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансы коммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений коммерческой организации.
- •Влияние отраслевых и организационно-правовых факторов на особенности финансового механизма коммерческих организаций.
- •Финансы некоммерческих организаций, основные принципы их функционирования. Виды финансовых отношений некоммерческих организаций.
- •Влияние организационно-правовых форм и видов деятельности на особенности финансового механизма некоммерческих организаций.
- •Особенности финансового механизма разных типов государственных и муниципальных учреждений (бюджетных, автономных и казенных).
- •Понятие финансового рынка, его значение для мобилизации и размещения временно свободных денежных средств.
- •Элементы и участники финансового рынка.
- •Особенности становления и развития финансового рынка в Российской Федерации.
- •Необходимость и методы государственного регулирования финансового рынка. Саморегулирование на финансовом рынке.
- •Перспективы развития финансового рынка Российской Федерации.
- •Понятие финансовой политики государства, ее правовые основы, содержание и значение. Факторы, влияющие на эффективность финансовой политики государства.
- •Характеристика современной финансовой политики Российской Федерации.
- •Понятие управления финансами, его функциональные элементы. Основные направления совершенствования управления финансами в разных сферах финансовой системы Российской Федерации.
- •Финансовое планирование и прогнозирование как элемент управления финансами, их понятие, цель и задачи.
- •Оперативное управление финансами, его значение. Особенности оперативного управления финансами в разных сферах и звеньях финансовой системы.
- •Назначение
- •Особенности
- •Финансовый контроль, его место в управлении финансами.
- •Цель и задачи, принципы финансового контроля.
- •Виды, формы и методы финансового контроля.
- •Характеристика правовой базы управления финансами в Российской Федерации, необходимость ее совершенствования.
- •Вопрос № 2.
- •Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации: задачи, функции и организационная структура.
- •Формы и методы администрирования налогообложения при пользовании недрами.
- •Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •Прогнозирование и планирование в налогообложении: теоретические основы, цели, задачи, сфера применения.
- •Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Оформление материалов налоговых проверок и реализация принятых решений налоговым органом.
- •Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2012 годы.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •Налоговая реформа 1998 г. И ее значение для развития российской налоговой системы.
- •Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •Этапы развития налоговой системы рф и их характеристика.
- •Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •Действующий механизм исчисления налога на добавленную стоимость, направления совершенствования.
- •Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
- •Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
- •Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
- •Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога, перспективы развития.
- •Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, проблемы при исчислении и уплате налога и пути их решения.
- •Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика стандартных налоговых вычетов.
- •Состав доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.
- •Особенности состава доходов и расходов для исчисления коммерческими банками налога на прибыль организаций.
- •Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •72. Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами.
Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, проблемы при исчислении и уплате налога и пути их решения.
Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 52 НК РФ).
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.
За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.
5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
8. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
9. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке.