Перечень вопросов к квалификационному экзамену пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

1. Понятие налоговой системы и принципы налогообложения в РФ.

2. Принципы построения налогового законодательства РФ.

3. Понятие, экономическая сущность и функции налогов.

4. Элементы налогов и их характеристика.

5. Классификация налогов.

6. Участники налоговых правоотношений.

7. Права налогоплательщиков.

8. Обязанности налогоплательщиков.

9. Налоговая декларация и порядок ее представления в налоговые органы.

10. Внесение изменений в налоговую декларацию.

11. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

12. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки.

13. Истребование документов при проведении налоговой проверки.

14. Оформление результативных налоговых проверок.

15. Понятие налогового правонарушения.

16. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

17. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

18. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

19. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

20. Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

1. Понятие налоговой системы и принципы налогообложения в рф

Налоговая система − это совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Цель создания налоговой системы − реализация принципов налогообложения, обеспеченье своевременного и полного взыскания налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также рациональное и эффективное использование собранных средств.

В налоговом законодательстве Российской Федерации данные принципы нашли свое развитие и реализацию в виде основных начал законодательства о налогах и сборах НК РФ (ст.3) устанавливает основные принципы налоговой системы РФ:

− принцип законности: каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Никакого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы непредусмотренные налоговым законодательством;

− принцип всеобщности и равенства: налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер, т.е. различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и других критериях. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

− принцип соразмерности: при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Не допустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав;

− принцип экономической обоснованности: налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольны;

− принцип единства экономического пространства РФ: не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ; прямо или косвенно ограничивающие свободное, перемещение в пределах территории РФ товаров или финансовых средств; иначе ограничивать или создавать препятствия незапрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций;

− принцип понятности: при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах должны быть сформулированы.

Таким образом, чтобы каждый точно знал какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить все устранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.