Залишки інших активів на 1 січня 200_ року

Інші активи

Сума

Поточний рахунок

26080,00

Каса

676,50

Виробничі запаси

15090,00

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (первісна вартість)

7650,00

Резерв сумнівних боргів

1060,00

Капітал і зобов'язання

Сума

Статутний капітал

264000,00

Неоплачений капітал

4580,00

Нерозподілений прибуток

3780,00

Поточні зобов'язанняза розрахунками

- за заробітною платою

2800,00

- з учасниками

3600,00

- з бюджетом

1300,00

Довгострокові кредити

12100,00

Первинний документ та зміст господарської операції

Сума

Дт

Кт

1. Придбання на умовах попередньої оплати

Платіжне доручення

Перераховано аванс цукроварному заводу

1800

371

311

Розрахунок бухгалтерії

Відображено податковий кредит з ПДВ

300

641

644

Рахунок-фактура

Оприбутковано на склад цукор від цукроварного заводу

1500

20

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

300

644

631

Довідка бухгалтерії

Проведено взаємозалік заборгованостей

1800

631

371

2. Придбання необоротного активу

Накладна

Оприбутковано Вантажний автомобіль КрАЗ для потреб збуту від ВАТ "Кременчуцький автозавод"

16800

15

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

3360

641

631

Акт приймання - передачі основних засобів

Введено в експлуатацію вантажний автомобіль КрАЗ

16800

10

15

3. Придбання нематеріального активу

Виписка банку

Перераховано аванс для придбання комп'ютерної програми

2136

371

311

Розрахунок бухгалтерії

Відображено податковий кредит з ПДВ

356

641

644

Рахунок

Оприбутковано комп'ютерну програму "1С: Бухгалтерия"

1780

15

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

356

641

644

Первинний документ та зміст господарської операції

Сума

Дт

Кт

Довідка бухгалтерії

Проведено взаємозалік заборгованостей

2136

631

371

НА-1

Введено в експлуатацію комп'ютерну програму

2136

12

15

4. Поповнення статутного капіталу

Установчі документи

Внесено зміни до установчих документів щодо збільшення статутного капіталу

3600

40

46

Виписка банку

Внесено грошові кошти в рахунок поповнення статутного капітану

3600

311

40

5. Розрахунки за претензіями

Претензія

Виставлено претензію банку за помилково списані з поточного рахунку кошти

130

374

311

Виписка банку

Отримано грошові кошти в погашення претензії за помилково списані з поточного рахунку кошти

130

311

374

6. Розрахунки з іншими дебіторами

ПКО, виписка банку

Оприбутковано готівку для надання безпроцентної позики працівникам

3600

301

311

ВКО

Видано з каси технологу Кравченко К. О безпроцентну позику на індивідуальне житлове будівництво.

3600

377

301

7. Розрахунки з підзвітними особами

ПКО, виписка банку

Надійшла готівка для видачі коштів під звіт

370

301

311

ВКО

Видані кошти під звіт на господарські потреби Сидоренко С.О.

370

372

301

Товарний чек, авансовий звіт

Оприбутковано на склад канцтовари від Сидоренко С.О.

300

22

372

Товарний чек, авансовий звіт

Відображено ПДВ

60

641

372

Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або підзвіт

Нараховано штраф за невчасне повернення підзвітних сум (15 %)

10,5

372

715

ПКО

Повернуто залишок невикористаних Сидоренко С.О. підзвітних сум та сплачено суму штрафу

80,5

372

301

8. Придбання запасів на умовах наступної оплати

Рахунок-фактура

Оприбутковано на склад сировину від ВАТ "Сотжер"

1860

201

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

372

641

631

Платіжне доручення, виписка банку

Погашено з поточного рахунку заборгованість перед ВАТ "Сотжер"

2232

631

311

Первинний документ та зміст господарської операції

Сума

Дт

Кт

9. Виробництво

Лімітно-забірна картка

Відпущено зі складу виробничі запаси на виробництво:

а) продукції № 1

2230

23

20

б) продукції № 2

1150

23

20

Розрахунково- платіжна відомість (табл. 4.9) Нараховано заробітну плату:

- директору

1926

92

66

- головному бухгалтеру

1845

92

66

- технологу

1635

91

66

- робітнику

(продукція № 1)

1265

23

66

- робітнику

(продукція № 2)

1360

23

66

- працівнику відділу збуту

1580

93

66

Відомість про нарахування єдиного соціального внеску.(табл.4.8)

Здійснено відрахування ЄСВ

- директора

708,00

92

65

- головного бухгалтера

678,22

92

65

- технолога

137,50

91

65

- робітника

(продукція № 1)

465,01

23

65

- робітника

(продукція № 2)

499,94

23

65

- працівника відділу збуту

580,81

93

65

Розрахунково- платіжна відомість (табл.4.9)

Утримано із заробітної плати:

• ЄСВ 3,6%

346,0

66

65

- податок з доходів фізичних осіб

1088,66

66

641

Довідка бухгалтерії (табл. 4.11)

Нараховано знос основних засобів:

• адміністративногопризначення

250,42

92

131

• загальновиробничогопризначення

755,14

91

131

• що використовуються для збуту продукції

125,75

93

131

Відомість позабалансового обліку

Відображено суму зносу на позабалансовому рахунку

1131,31

01

10. Поточний ремонт основних засобів

Накладна

Використано матеріали для поточного ремонту будівлі цеху № 1

460

91

20

11. Капітальний ремонт основних засобів

Накладна

Використано матеріали для капітального ремонту адміністративної будівлі

460

15

20

Рахунок

Акцептовано рахунок будівельної організації за ремонт будівлі

780

15

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

156

641

631

Первинний документ та зміст господарської операції

Сума

Дт

Кт

Акт приймання-здачівідремонтованих, реконструйованих і модернізованих об’єктів ОЗ

Віднесено витрати на ремонт на збільшення вартості будівлі

1240

103

15

12. Витрати на електроенергію

Рахунок

Акцептовано рахунок за електроенергію, використану:

- для виробництва продукції

460

91

631

- для освітлення адмін. приміщення

780

92

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

248

641

631

13. Касове обслуговування

Платіжне доручення

Сплачено комісійні банку за касове обслуговування

110

92

311

14. Погашення кредиторської заборгованості

Платіжне доручення

Перераховано до бюджету Податок з доходів фізичних осіб

830,58

641

311

Перераховано ЄСВ

3415,48

65

311

ПКО, виписка банку

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати

8176,34

301

311

Платіжна відомість

Виплачено заробітну плату

8176,34

661

301

15. Розподіл загальновиробничих витрат

Розрахунок розподілу ЗВВ (табл. 4.14)

Розподілено загальновиробничі витрати та списано на виробництво

• продукції № 1

2257,21

23

91

• продукції №2

1294,27

23

91

16. Оприбуткування готової продукції

Акт на оприбуткування готової продукції (табл. 4.12) Оприбутковано на склад:

- продукцію № 1 (450 кг)

4681,06

26

23

- продукцію № 2 (340 кг)

3594,74

26

23

17. Реалізація готової продукції за умовах попередньої оплати

Виписка банку

На поточний рахунок зараховано аванс від покупця

14433

311

681

Довідка бухгалтерії

Відображено податкове зобов'язання з ПДВ

2405,5

643

641

Накладна

Відвантажено покупцю: - продукцію № 1 (690 кг)

5136,0

361

701

- продукцію №2 (570 кг)

3099,3

361

701

Податкова накладна

Відображено ПДВ

1647,06

701

643

Довідка бухгалтерії

Відображено собівартість реалізованої продукції

8235,3

90

26

Довідка бухгалтерії

Проведено взаємозалік заборгованостей

6197,7

681

341

18. Реалізація легкового автомобіля на умовах наступної оплати

Накладна

Відображено дохід від реалізації автомобіля ТзОВ "Діно"

24000

361

746

Податкова накладна

Відображено ПДВ

4000

746

641

Первинний документ та зміст господарської операції

Сума

Дт

Кт

Акт на списання автотранспортних засобів

Списано залишкову вартість реалізованого автомобіля

9683,25

972

105

Довідка бухгалтерії

Списано знос реалізованого автомобіля

5406,75

131

105

Довідка бухгалтерії, вексель

Отримано вексель в рахунок забезпечення заборгованості від ТзОВ "Діно"

24000

341

361

Виписка банку

Погашено одержаний короткостроковий вексель коштами на рахунок в банку

24000

311

341

19. Безоплатне одержання основних засобів

Одержано безоплатно тістозамішувач

4500

104

745

20. Відображення результатів інвентаризації

Акт інвентаризації

Виявлено недостачу виробничих запасів

450

947

20

Відомість позабалансового обліку

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку

450

07

-

Розрахунок бухгалтерії

Відображено заборгованість винної особи в частині суми недостачі запасів

450

375

716

Рахунок-фактура

Відображено заборгованість винної особи в частині штрафу

67,5

375

715

Довідка бухгалтерії

Відображено суму штрафу, яка підлягає сплаті до бюджету

67,5

715

641

ПКО

Погашено готівкою заборгованість винної особи

67,5

301

375

Відомість позабалансового обліку

Списано суму збитків з позабалансового рахунку

450

-

07

Платіжне доручення

Перераховано до бюджету суму штрафу

67,5

641

311

21. Витрати на збут

Розрахунок бухгалтерії

Акцептовано рахунок телерадіокомпанії за рекламу

230

93

631

Податкова накладна

Відображено ПДВ

46

641

631

Накладна на внутрішнє переміщення

Витрачено матеріали для потреб відділу збуту

120

93

20

22. Реалізація виробничих запасів

Накладна

Відображено дохід від реалізації виробничих запасів

1920

361

712

Податкова накладна

Відображено ПДВ

384

712

641

Розрахунок бухгалтерії

Відображено собівартість реалізованих виробничих запасів

1500

943

20

23. Резерв сумнівних боргів

Розрахунок бухгалтерії

Використано резерв на покриття заборгованості, визнану безнадійною

750

38

361

Розрахунок бухгалтерії

Відображено у складі витрат звітною періоду суму сплаченої безнадійної заборгованості

1560

949

361

Відомість позабалансового обліку

Відображено на позабалансовому рахунку суму сплаченої безнадійної заборгованості

1560

07

-

Первинний документ та зміст господарської операції

Сума

Дт

Кт

24. Надзвичайні витрати

Акт списання основних засобів

Відображено залишкову вартість знищеного пожежею

комп'ютера

1088,75

99

10

Довідка бухгалтерії

Списано знос

1088,75

13

10

Накладна

Відображено вартість оприбуткованих від пожежі матеріалів

460

20

752

25. Фінансові витрати

Кредитний договір

Нараховано відсотки за кредит

630

951

68

26. Списання витрат діяльності

Довідки бухгалтерії

Списано витрати на фінансові результати:

- собівартість реалізованої продукції

8235,3

79

90

- адміністративні витрати

6187,64

79

92

- витрати на збут

2406,56

79

93

- інші витрати операційної діяльності

2010

79

94

- фінансові витрати

-

79

95

- інші витрати

9683,25

79

97

- надзвичайні витрати

-

79

99

27. Списання доходів

Довідки бухгалтерії

Списано доходи нафінансові результати:

- доходи від реалізації продукції

8235,3

70

79

- інші операційні доходи

528

71

79

- інші доходи

28500

74

79

- надзвичайні доходи

-

75

79

28. Нарахування податку на прибуток

Розрахунок бухгалтерії

Нараховано податок на прибуток

7561,66

98

641

Довідка бухгалтерії

Списано на фінансові результати суму нарахованого податку на прибуток

7561,66

79

98

29. Відображено фінансовий результат

Довідка бухгалтерії

Визначено фінансовий результат

37263,3

79

44

30. Використання прибутку

Довідка бухгалтері розрахунок бухгалтерії, установчі документи

Використано прибуток на поповнення статутного капіталу (10%)

3726,33

44

40

Довідка бухгалтерії, розрахунок бухгалтерії, установчі документи

Використано прибуток на поповнення резервного капіталу (5 %)

1863,17

44

43