Содержание

	ВВЕДЕНИЕ	4
1.	Назначение ломбардов как специфических кредитных учреждений.	5
1.1	История создания первых ломбардов и этапы развития ломбардного бизнеса в России	5
1.2	Механизм создания ломбардов. Учредители.	10
2.	Особенность деятельности ломбардов на современном этапе рыночных отношений.	15
2.1	Функции и операции ломбардов. Специфика оформляемых сделок. Виды кредитов, предоставляемых ломбардами.	15
2.2	Доходы и расходы. Налогообложение деятельности ломбардов.	23
2.3	Развитие ломбардного бизнеса в Российской Федерации.	25
	ЗАКЛЮЧЕНИЕ	28
	ПРИЛОЖЕНИЯ	29
	БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	33

Введение

Ломбардный бизнес является старейшим финансовым бизнесом. В настоящее время ломбарды как специализированные кредитно-финансовые институты оказывают физическим лицам услуги, относящиеся к разряду кредитных операций, что представляет собой некую альтернативу банковским учреждениям, так как взаимоотношения между клиентом и ломбардом относительно просты и не требуют дополнительных затрат с обеих сторон. Поэтому можно говорить о некоторой конкуренции за привлечение клиентов между банком и ломбардом.

В связи с научно-технической революцией ломбардный бизнес за последние 10 лет изменился более чем за все предыдущие столетия своего существования. Популярность ломбардов растет во всем мире, включая такие экономически развитые страны, как США, Германия, Великобритания, Швеция, Япония. Специальные маркетинговые исследования, проведенные по заказу Национальной ассоциации ломбардов США, показали, что около 25% населения даже в развитых странах не имеют банковских счетов и, соответственно, не имеют возможности получить кредит в банке. Для России этот показатель почти в 4 раза выше, и спрос на финансовые услуги ломбардов растет с каждым годом.

В нашей стране, в последнее время, заметно активизировалась деятельность ломбардов. В связи с этим, рассмотрение их деятельности является вопросом достаточно интересным и актуальным для рассмотрения.

Цель работы - рассмотреть деятельность ломбардов как специфических кредитных учреждений, а так же рассмотрение развития ломбардного бизнеса в России.

В связи с этим, задачами работы являются:

- описание истории развития и значения ломбардов как специфических кредитных учреждений;

- исследование организации деятельности ломбардов в России на современном этапе.

Курсовая работа состоит из двух частей. В первой части я раскрыла историю создания первых ломбардов и механизм создания и функционирования. Во второй части я показала особенности деятельности ломбардов на современном этапе рыночных отношений. Методологической основой написания работы послужили Федеральные законы Российской Федерации, кодексы Российской Федерации, материалы периодической печати, учебники и учебные пособия, данные интернета. Курсовая работа выполнена на 33 страницах и содержит 1 таблицу и 3 приложения.

1. НАЗНАЧЕНИЕ ЛОМБАРДОВ КАК СПЕЦИФИЧЕСКИХ КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

1.1. История создания первых ломбардов и этапы развития ломбардного бизнеса в России

Ломбард - коммерческая организация, занимающаяся выдачей займов гражданам под залог предметов личного пользования и домашнего обихода, а также хранением движимого имущества. Термин Ломбард происходит от наименования провинции Северной Италии - Ломбардии. Именно выходцы из Ломбардии в XI-XII вв. стали первыми европейскими менялами, которые не только обменивали одну валюту на другую, но и ссужали своих клиентов под залог принадлежащей им движимости, причем предмет залога всегда передавался в ведение залогодержателя. Кредит под залог движимости с передачей ее залогодержателю называется ломбардный кредит.

Ломбард является старейшим финансовым институтом человечества и имеет богатую историю.

Первые письменные упоминания греческих и римских летописцев о ломбардах свидетельствует, об их существовании в древнем Китае свыше 3000 лет тому назад.

В России об обеспечении кредита правительство начало заботиться со времени Анны Иоанновны. Для борьбы с ростовщиками, взимавшими громадные %, повелено было монетной конторе выдавать желающим ссуды под заклад золотых и серебряных вещей, в размере 1/4 их ценности, из 8% в год. Из учрежденного в 1754 г. государственного заемного банка положено было выдавать ссуды под залог драгоценностей и недвижимых имений. При Екатерине II в 1772 г. были открыты ссудные казны. При общей реформе кредитным учреждениям открыта была возможность учреждения на новых началах сельских и городских банков, для обеспечения потребности в кредите сельских и городских обывателей. Деятельность таких учреждений не могла заменить европейских mont-de-piete. При всей строгости существующего за ссудными кассами полицейского надзора, в них брались проценты гораздо выше дозволенных. Этим объяснялось стремление ведомства Императрицы Марии учреждать ссудные кассы, сначала в центральных местностях. Санкт- Петербурга, затем по окраинам. В этих кассах предположено было принимать под заклад всякую движимость из 16%, из которых 10% должны поступать на усиление средств благотворительности, богоугодных и учебных заведений, а 6% - на расходы по управлению кассами. Эти предположения не сбылись.

С 1838 г. в Санкт-Петербурге начало свое существование компания для хранения и залога движимостей и товаров, выдающая ссуды, сроком на 12 мес., в размере 1/2 сделанной ею оценки, за 1% в месяц и 1% за хранение. В 1868 г. образовалось новое товарищество для заклада движимых имуществ. Впоследствии были утверждены уставы Санкт-Петербургского столичного ломбарда и Санкт-Петербургского частного ломбарда. В Москве в 1869 г. было образовано московское товарищество для ссуды под заклад движимых имуществ, выдающее ссуды на срок не свыше 4 месяцев, а в 1870 г. был утвержден устав акционерного общества для устройства коммерческого ссудного банка в Москве, выдающего ссуды сроком на 6 месяцев. К 1914 действовали казенные ломбарды (Московская и Петербургская сохранные казны), а также акционерные и городские (муниципальные) ломбарды. Акционерные ломбарды возникли в 1840-х г.г. (первый - Петербургская компания для хранения и залога разных движимостей товаров – основан в 1840). К 1914 г. было 18 акционерных ломбардов, в том числе 5 в Петербурге и 4 в Москве. Наиболее крупные из них Петербургский столичный ломбард (выдано ссуд на 73 млн. руб.), Общество для заклада движимых имуществ в Петербурге(4,8 млн. руб.) и Петербургский частный ломбард (3,4 млн. руб.) Городские (муниципальные) ломбарды возникли с 1887, чтобы «доставлять вещный кредит недостаточному населению на необременительных, по сравнению с частными залогами, условиях». К 1914 действовало 105 городских ломбардов (57 – в губернских городах и 48- уездных) наиболее крупные: московский (выдано ссуд на 3,5 млн. руб.) и Петербургский (2,2 млн. руб.) ломбарды были рассчитаны на потребности средне и малообеспеченных городских слоев, пользовавшихся в них потребительским по своему характеру кредитом. К 1914 г. все 125 Российские ломбарды выдали ссуд на 68,6 млн. руб.

Из приведенных данных видно, что наиболее активно развивались акционерные частные ломбарды, причем частный капитал шел главным образом в столицы - Петербург и Москву.

Частные ломбарды имели несравненно более выгодные условия работы по сравнению с казенными и городскими, т.к. им была открыта возможность привлечения капитала путем выпуска акций, что обеспечивало работу ломбардов с использованием в основном собственных средств при минимальном привлечении заемных. Городские и казенные ломбарды в основном работали на заемных средствах. Исторически сложилось, что казенные и муниципальные ломбарды работали нестабильно из-за недостаточного финансирования, отсутствия наличных денежных средств.

Октябрьский переворот в России прекратил развитие частного предпринимательства в ломбардном бизнесе. 14 декабря 1917 года был издан декрет о национализации всего банковского дела, вслед за этим последовал ряд распоряжений по отдельным видам кредита.

В 1919 году были ликвидированы Петроградская и Московская ссудные казны, городские ломбарды были ликвидированы по распоряжению местных властей, частные же ломбарды разделили в отношении ликвидации судьбу частных коммерческих банков.

Городские ломбарды вновь открылись на территории России только в 1922 году. За 70 лет их монопольного существования в СССР сложился отрицательный имидж ломбарда: огромные очереди, мизерные кредиты. Превышение спроса над предложением и отсутствие заинтересованности сотрудников в качественной работе породило пренебрежительное, грубое отношение к клиентам.

С началом перестройки в России вновь возродился интерес частного капитала к ломбардному бизнесу. Рост количества ломбардов и повышение конкуренции привели к более высокому качеству обслуживания. Современные ломбарды - это высокотехнологичные учреждения, оборудованные разнообразной техникой, стремящиеся ни в чем не уступать банкам в сфере обслуживания клиентов. Социологические исследования показывают, что за последние 3 - 4 года в России заметно улучшилось и отношение населения к ломбардным учреждениям.

Ломбардные учреждения в настоящий момент существуют во всем мире и, как ни удивительно, особо распространены в странах с сильной экономикой и высоким уровнем жизни. К примеру, в США существует свыше 16000 лицензированных ломбардов, около 3000 ломбардов в Австралии. Государственные системы ломбардов остались практически только в развивающихся странах с тоталитарными режимами. Например, в Индонезии существует только одна система ломбардов. Эта система включает в себя свыше 500 отделений по всей стране и принадлежит государству.

История развития и современное состояние ломбардной отрасли в мире показывают, что ломбарды еще имеют большие перспективы и играют немаловажную роль в экономике любой страны.

Санкт-Петербургская и Московская Ссудные Казны осуществляли кредитные операции, используя свои собственные капиталы и заемные средства в виде кредитов Государственного Банка.

К 1916 г. собственные и заемные средства казенных ломбардов находились в следующем соотношении (табл. 1.):

Таблица 1

Соотношение собственных и заемных средств казенных ломбардов

	К 1 января 1916 г
	в тыс. руб.	в %
1. Собственные средства	9628	37,5
2. Заемные кредита Государственного банка	14914	62,5
Всего	24542	100

Интересно, что при передаче в 1862 г. ссудных Казен в ведение Министерства Финансов собственных капиталов у них не было, и суммы, оставшиеся к тому времени в долгу за закладчиками, были зачислены долгом Санкт-Петербургской и Московской Ссудной Казны Государственному Банку. До 1868 г. Ссудные Казны платили последнему за капитал 6% годовых, беря по ссудам те же 6% и, кроме того, несли из своих же средств все расходы по содержанию. В связи с этим долг Государственному Банку не уменьшался, а возрастал. В 1868 г. процент по долгу Государственному Банку был понижен до 4%, и Ссудными Казнами был открыт счет собственного капитала. В итоге ежегодное нарастание сумм собственного капитала в казенных ломбардах стало довольно значительным, а с 1904 по 1916 г. произошло практическое удвоение собственных средств.

Основными операциями казенных ломбардов являлась выдача ссуд под залог движимого имущества в виде изделий из золота, серебра, платины, драгоценных камней и жемчуга, перезаклад и выкуп имущества. Помимо этой основной своей деятельности, примерно за десятилетие до Первой мировой войны, казенные ломбарды начали практиковать еще две операции - прием вещей на хранение и комиссионную продажу с аукциона по поручению граждан.

С 1904 г. до Первой мировой войны Санкт-Петербургской и Московской Ссудными Казнами было выдано ссуд: в 1904 г. - 11491 тыс. руб., а в 1914 г. - 22210 тыс. руб., т.е. за десятилетие операции по ссуде в казенных ломбардах возросли почти вдвое. Годы войны мало отразились на величине капитала, выданного казенными ломбардами в виде ссуды: в 1914 г. операции по ссудам составили - 22210 тыс. руб.; в 1915 г. - 26387 тыс. руб.; в 1916 г. - 22959 тыс. руб.

Следующей операцией, производимой Ссудными Казнами и являвшейся одним из основных условий усиленной деятельности всякого учреждения ломбардного кредита, была операция ликвидации закладов, не выкупленных в срок заемщиками.

Опыт Санкт-Петербургской Ссудной Казны дает следующую картину сопоставления проданных на аукционах закладов, состоящих за ссудной казной (приложение 1).

Приблизительно таким же было соотношение и в Московской Ссудной Казне.

Работа оценщиков при приемке вещей в заклад являлась центральным пунктом в организации ломбардного кредита. Здесь же не должно было иметь место отклонение ни в сторону завышенной оценки, что могло отрицательно сказаться на интересах ссудной казны, ни в сторону занижения стоимости заклада, т.к. это нарушало права клиентов. Уставом казенных ломбардов определялась та часть суммы оценки заклада, которая выдавалась в виде ссуды, она должна была составлять не более 4/5 реальной стоимости вещи. Часть ссуд от 5% до 30% - обычно не погашалась заемщиками, и ломбарду приходилось продажей с аукционов заклада ликвидировать задолженность по ним. Поэтому, при определении оценки принимаемых в заклад вещей, считали за сумму оценки вероятную их стоимость в случае продажи с аукциона, а размер вырученной от аукционной продажи суммы должен был служить показателем правильности оценки.

С этой точки зрения интересным представляется соотношение выданных под заклады ссуд к вырученным на аукционе суммам продаж. Так, в Санкт-Петербургской Ссудной Казне это соотношение выражалось следующими цифрами (приложение 2).

Таблица наглядно показывает, как выдача ссуд под заклады из золота и драгоценных камней, будучи ниже нормы в 1905 г., начала постепенно повышаться и достигла нормы в 1907 г. Повышение же ссуд сверх нормы, обнаруженное аукционными продажами 1908-1909 гг., заставило понизить оценку и размер выдаваемой ссуды. Что же касается превысившего норму процента отношения ссуды к сумме, вырученной от продажи на аукционах 1908-1910 гг. по проданным закладам из серебра, то это явилось следствием мирового падения ценности серебра в эти годы, что заставило понизить размер выдаваемых ссуд и требовать уплаты по перезакладам.

За десятилетний период (1904-1914 гг.) прием новых закладов Санкт-Петербургской Ссудной Казной уменьшился на 15,7% по количеству и увеличился на 5,0% по сумме. По сравнению с 1914 г., в 1915 г. новый заклад дал уменьшение на 29,4% по количеству закладов и на 35,4% по сумме; при этом по закладам из золота и драгоценных камней он уменьшился против 1914 г. на 31,3% по количеству на 37,6% по сумме. Прием же серебряных закладов уменьшился по количеству на 22,1% и по сумме на 18,1%. Заклады из золота и драгоценных камней составили в 1915 г. 76,5% от количества выданных ссуд и 86,0% об общей их суммы; серебряные же заклады, соответственно, 23,5% и 14%.

К 1915 г., кроме Петроградской и Московской Ссудных Казен, в России насчитывалось 21 акционерное ссудное учреждение и 108 городских ломбардов. К этому времени во всех ломбардах числилось ссуд (по балансам) 70,8 млн. руб., в том числе по акционерным ломбардам - 29,4 млн. руб., по городским - 15,0 млн. руб. и но Ссудным Казнам - 26,4 млн. руб.

Таким образом, не переоценивая значения Санкт-Петербургской (Петроградской) и Московской Ссудной Казны в системе русского ломбардного кредита, можно говорить о ведущей роли этих учреждений в сфере кредитного обеспечения на­селения России под движимое имущество.