- •Т а б л и ц а 2. Вертикальный анализ баланса
- •Т а б л и ц а 3. Горизонтальный анализ баланса
- •1.1.1Анализ оборотных (текущих) активов
- •1.2. Анализ источников средств предприятия
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.5. Анализ финансовой устойчивости
- •1.6. Оценка вероятности банкротства предприятия
- •1.7. Анализ деловой активности предприятия
- •Т а б л и ц а 14. Показатели деловой активности
- •2. Анализ формы «Отчет о финансовых результатах»
- •2.1. Анализ динамики финансовых результатов предприятия
- •2.2. Анализ факторов, влияющих на изменение прибыли
- •2.3.Анализ затрат, произведенных предприятием
- •Анализ рентабельности
- •3. Анализ формы «отчет об изменениях капитала»
- •3.1 Анализ состава и движения собственного капитала предприятия
- •3.3. Анализ заемного капитала. Анализ движения заемных средств.
- •4.Анализ формы « отчет о движении денежных средств»
- •4.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ кредиторской задолженности
4.Анализ формы « отчет о движении денежных средств»
Одним из методов анализа движения денежных средств является прямой метод, который основан на определении притока и оттока денежных средств. Исходным элементом расчета является выручка от реализации продукции. Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет делать выводы относительно достаточности их для уплаты по счетам текущих обязательств и для осуществления инвестиционной деятельности (табл. 23).
Т а б л и ц а 23. Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Показатели |
Отчетный год |
Предыдущий год |
||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
|
1. Денежные потоки от текущих операций |
|
|
|
|
2. Поступления, всего |
14141 |
100,00 |
12249 |
100,00 |
В том числе: |
|
|
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
14141 |
100,00 |
12249 |
100,00 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
Платежи - всего |
16335 |
100 |
13617 |
100 |
в том числе: |
|
|
|
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
7111 |
43,5 |
4495 |
33 |
в связи с оплатой труда работников |
8120 |
49,7 |
8240 |
60,5 |
процентов по долговым обязательствам |
|
|
|
|
налога на прибыль организаций |
1104 |
6,8 |
7838 |
57,6 |
прочие платежи |
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
-2194 |
|
-1368 |
|
|
|
|
|
|
Поступления - всего |
|
|
|
|
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
|
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных с |
|
|
|
|
средств к другим лицам) |
|
|
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
Платежи - всего |
|
100,00 |
|
100,00 |
в том числе: |
|
|
|
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
|
|
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
|
|
|
|
Денежные потоки от финансовых операций |
|
|
|
|
Поступления - всего |
- |
- |
2200 |
100,00 |
в том числе: |
|
|
|
|
получение кредитов и займов |
- |
- |
2200 |
100 |
денежных вкладов собственников (участников) |
|
|
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
|
|
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
Платежи - всего |
- |
100,00 |
838 |
100,00 |
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
|
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
|
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов прочие платежи |
- |
100 |
838 |
100 |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
1362 |
30,5 |
1362 |
65,2 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
832 |
0,005 |
695 |
0,005 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
832 |
0,005 |
137 |
0,001 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
- |
|
832 |
0,006 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|
|
|
|
Как видно из данных таблицы, за исследуемый период остатки денежных средств на начало 2013 г. составляли 832 тыс. руб. или 0,006 %, на начало 2014 г. 0 руб
За анализируемый период поступление денежных средств было за счет текущей деятельности, на общую сумму в 2013 г. 12249 руб., в 2014 г. на сумму 14141 руб.
Анализ показал, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, сопряженном с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.