Тема 2: бухгалтерский баланс
Задание 2.1
Условие:
Таблица 1 - Хозяйственные средства и источники их образования ООО «Омега» на 1 апреля 20__ г.
№ пп |
Наименование хозяйственных средств |
Сумма, тыс.руб. |
1. |
Здание офиса |
10000 |
2. |
Ссуды банков сроком до 1 года |
4200 |
3. |
Денежные средства в кассе |
4 |
4. |
Нефтепродукты |
205 |
5. |
Машины и оборудование |
6894 |
6. |
Задолженность поставщикам |
450 |
7. |
Сырье для производства |
848 |
8. |
Уставной капитал |
270 |
9. |
Здание детского сада |
5842 |
10. |
Товары |
530 |
11. |
Добавочный капитал |
8000 |
12. |
Легковой автотранспорт |
1840 |
13. |
Резервный капитал |
6000 |
14. |
Строительные материалы |
520 |
15. |
Денежные средства на расчетном счете |
1074 |
16. |
Ссуды банков сроком более 1 года |
36000 |
17. |
Грузовые автомобили |
9246 |
18. |
Задолженность подотчетных лиц |
130 |
19. |
Прибыль |
3100 |
20. |
Запасные части |
284 |
21. |
Задолженность покупателей |
515 |
22. |
Задолженность работникам по оплате труда |
2050 |
23. |
Затраты незавершенного производства |
10310 |
24. |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения |
75 |
25. |
Готовая продукция |
520 |
26. |
Задолженность по расчетам с бюджетом |
52 |
27. |
Компьютеры |
234 |
28. |
Бюджетное финансирование |
350 |
29. |
Разное оборудование |
289 |
30. |
Хозяйственный инвентарь |
54 |
31. |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
300 |
32. |
Станки |
3845 |
33. |
Задолженность подрядчикам |
450 |
34. |
Здание котельной |
8043 |
35. |
Несгораемый шкаф |
70 |
36. |
Амортизация основных средств |
662 |
37. |
Патенты |
500 |
38. |
Амортизация нематериальных активов |
7 |
39. |
Валютный счет |
169 |
Требуется: составить вспомогательные таблицы 2, 3
Таблица 2 - Вспомогательная таблица для группировки отдельных видов хозяйственных средств
Основные средства |
Материалы |
||||
№ |
Виды основных средств |
Суммы, тыс.руб. |
№ |
Виды материалов |
Суммы, тыс.руб. |
1 |
|
|
1 |
|
|
2 |
|
|
2 |
|
|
3 |
|
|
3 |
|
|
4 |
|
|
4 |
|
|
5 |
|
|
5 |
|
|
6 |
|
|
6 |
|
|
7 |
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
Итого |
|
||
Таблица 3-Исчисление остаточной стоимости амортизируемого имущества
№ п/п |
Виды имущества |
Первоначальная стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 = 3 – 4 |
1 |
Основные средства |
|
|
|
2 |
Нематериальные активы |
|
|
|
Задание 2.2
Условие: приведено в таблицах 1, 2 , 3.
Требуется: составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20__г. по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4 - Баланс ООО "Омега" на 1 апреля 20__г.
Актив |
Сум-ма, т.руб. |
Пассив |
Сум-ма, т.руб. |
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
||
1.Нематериальные активы |
|
1. Уставный капитал |
|
2.Основные средства |
|
2. Добавочный капитал |
|
Итого по I разделу |
|
3. Резервный капитал |
|
II. Оборотные активы |
|
4. Нераспределенная прибыль |
|
1. Запасы, в т.ч. |
|
5. Бюджетное финансирование |
|
- материалы |
|
Итого по III разделу |
|
- товары |
IV. Долгосрочные обязательства |
||
- готовая продукция |
|
1. Ссуды банков |
|
- незавершенное производство |
|
Итого по IV разделу |
|
2. Дебиторская задолженность, вт.ч. |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
- подотчетных лиц |
|
1. Ссуды банков |
|
- покупателей |
|
2. Кредиторская задолженность, в т.ч. |
|
3. Денежные средства, в т. ч. |
|
- поставщикам |
|
- касса |
|
- работникам по оплате труда |
|
- расчетный счет |
|
- органам соц. страхования |
|
- валютный счет |
|
- бюджету по налогам |
|
|
|
- подрядчикам |
|
|
|
3. Резервы предстоящих расходов |
|
Итого по II разделу |
|
Итого по V разделу |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Задание 2.3
Цель задачи: Уяснить сущность и содержание статей баланса, влияние хозяйственных операций на изменения в балансе.
Условие: в апреле 20__г. в ООО "Омега" произошли хозяйственные операции, приведенные в графах 2 и 3 таблицы 5.
Требуется:
1. В графе 4 таблицы 5 указать на каких статьях баланса необходимо отразить данную хозяйственную операцию.
2. В графах 5 и 6 таблицы 5 указать значение статей баланса до хозяйственной операции (по балансу на 1 апреля 20__г.) и после нее.
3. В графе 7 таблицы 5 определить тип балансовых изменений по каждой хозяйственной операции
4. Составить баланс предприятия в таблице 6 на основании баланса на 1 апреля и таблицы 5.
Таблица 5 - Определение типов балансовых изменений
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс.руб. |
Статьи баланса |
Их значение |
Тип бал.изменений |
|
до операции |
после операции |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства |
1050 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
2 |
Из кассы выплачена зарплата персоналу предприятия |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
3 |
Израсходовано сырьё на нужды основного производства |
125 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
4 |
Нераспределенная прибыль направлена на увеличение уставного капитала |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
5 |
С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочному кредиту |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
6 |
Приобретены у поставщиков материалы |
133 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
7 |
С валютного счета погашена задолженность поставщику |
133 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
8 |
Получена из основного производства готовая продукция |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
9 |
Израсходованы материалы на нужды основного производства |
41 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
10 |
На расчетный счет поступила задолженность от заготовительных организаций |
324 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
11 |
Нераспределенная прибыль направлена на формирование резервного капитала |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
12 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым в основном производстве |
1400 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
13 |
Удержан из оплаты труда налог на доходах с работников предприятия |
152 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
14 |
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
15 |
Израсходовано подотчетным лицом на приобретение канцелярских товаров |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
16 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
Таблица 6 - Баланс ООО "Омега" на 1 мая20__г.
Актив |
Сум-ма, т.руб. |
Пассив |
Сум-ма, т.руб. |
I. Внеоборотные активы |
III. Капитал и резервы |
||
1.Нематериальные активы |
|
1. Уставный капитал |
|
2.Основные средства |
|
2. Добавочный капитал |
|
Итого по I разделу |
|
3. Резервный капитал |
|
II. Оборотные активы |
|
4. Нераспределенная прибыль |
|
1. Запасы, в т.ч. |
|
5. Бюджетное финансирование |
|
- материалы |
|
Итого по III разделу |
|
- товары |
IV. Долгосрочные обязательства |
||
- готовая продукция |
|
1. Ссуды банков |
|
- незавершенное производство |
|
Итого по IV разделу |
|
2. Дебиторская задолженность, вт.ч. |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
- подотчетных лиц |
|
1. Ссуды банков |
|
- покупателей |
|
2. Кредиторская задолженность, в т.ч. |
|
3. Денежные средства, в т. ч. |
|
- поставщикам |
|
- касса |
|
- работникам по оплате труда |
|
- расчетный счет |
|
- органам соц. страхования |
|
- валютный счет |
|
- бюджету по налогам |
|
|
|
- подрядчикам |
|
|
|
3. Резервы предстоящих расходов |
|
Итого по II разделу |
|
Итого по V разделу |
|
Баланс |
|
Баланс |
|