Проверка условий хранения и учета драгметаллов осуществляется в следующем порядке:

Проверяется соответствие укрепленности хранилища ценностей кредитной организации требованиям к устройству и технической укрепленности, содержащимся в Положении Центрального банка Российской Федерации.

Проверяется:

- хранятся ли драгметаллы в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, закрытых на ключ заведующим кассой;

- хранятся ли драгметаллы раздельно от рублевой денежной наличности, иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и других ценностей;

- хранятся ли драгметаллы в монетах отдельно от иных монет и ценностей;

- хранятся ли драгметаллы (кроме принятых в залог и ценностей на хранении) в ином виде, чем в слитках и монетах;

- разложены ли драгметаллы на хранении по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей;

- имеется ли на драгметаллах ярлык или маркировка с соответствующими реквизитами.

Слитки драгметаллов и монеты из драгметаллов проверяются по ярлыкам и маркировкам, по их номинальной или учетной оценке, по видам, весовым и количественным единицам металла и подвергаются выборочному пересчету поштучно и по кружкам. Ярлыки и маркировки на упаковках со слитками драгметаллов сличаются с паспортами, сертификатами и спецификациями, соответствующими государственным и отраслевым стандартам.

Фактическое наличие драгметаллов в рублевой оценке сверяется с данными книги учета драгоценных металлов или книги учета денежной наличности и других ценностей и карточек учета ценностей, бухгалтерского журнала, ведомости остатков по счетам кредитной организации, оборотной ведомости и бухгалтерского баланса на дату проведения ревизии. Кроме того, фактическое наличие слитков и монет сверяется с данными лицевых счетов по видам драгметаллов и монет в учетных единицах лигатурной (для золота, монет также химически чистой) массы металла.

Проверяется соответствие порядка хранения и учета драгметаллов условиям договоров хранения драгметаллов, комиссии, залога, поручения и правилам учета, а также соответствие условий этих договоров действующим законодательным и нормативным актам.

Документы, необходимые для проверки порядка совершения кредитными организациями сделок купли - продажи драгметаллов:

- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов или соответствующее разрешение;

- положение о филиале, который осуществляет операции с драгметаллами, утвержденное головной кредитной организацией;

- кассовые документы;

- договоры купли - продажи драгметаллов;

- сообщения дилеров;

- оборотные ведомости по счетам кредитной организации;

- лицевые счета по соответствующим балансовым и внебалансовым счетам;

- акты приема - передачи драгоценных металлов.

Проверка порядка совершения сделок купли - продажи драгметаллов.

Анализируются следующие условия сделок купли - продажи драгметаллов:

- типы контрактов по видам сделок (наличные и срочные);

- дата заключения сделки;

- дата валютирования сделки;

- индивидуальные характеристики драгметалла;

- количественные характеристики драгметалла (для золота - химически чистая масса металла, для остальных драгметаллов - лигатурная масса);

- цена сделки;

- сумма сделки;

- результат сделки;

- результат переоценки в связи с изменением цен на драгметаллы (размер нереализованных курсовых разниц);

- уровень процента или премии.

Проверяется соответствие порядка проведения операций по купле - продаже драгметаллов договорам купли - продажи драгметаллов, а также соответствие условий этих договоров законодательным и нормативным документам.