- •Экономическое содержание и сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
- •Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мулитипликатор.
- •Федеральная налоговая служба рф: задачи, функции и организационная структура.
- •Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути усиления действенности налогового контроля в рф.
- •Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •9.Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •10. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •11.Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •12. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •13. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки.
- •Глава 21 нк рф. Федер. Налог.
- •14.Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет авансовых платежей.
- •15.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16.Земельный налог: плательщики, объект
- •Глава 31.Местный налог
- •17.Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами
- •18. Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога
- •19.Порядок и условия предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •20. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок расчета налога
- •21. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение, механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •23.Упрощенная система налогообложения на основе патента: условия применения, налоговая база, ставка, порядок уплаты налога
- •Основания для отказа в выдаче патента
- •24.Налог на добычу полезных ископаемых : налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам полезных ископаемых
- •25.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития
15.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности: продажа имущества; покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей; выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.
Состав:
- Имущественный вычет при приобретении имущества; -Имущественный вычет при продаже имущества.
Условия и порядок применения:
Имущественные налоговые вычеты – предоставляются в сумме не более 1 млн.руб. по доходам от продажи недвижимости и 250 тыс.руб. от продажи прочего имущества, если оно находится в собственности менее 3 лет. Также в сумме не более
2 млн. руб. в отношении приобретения недвижимости или строит-ва жилья, также подлежат возмещению расходы по уплате % за ипотечный кредит.
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
В составе фактических расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета, могут быть учтены разные виды расходов, в зависимости от того, какое имущество приобретается налогоплательщиком:
1. При приобретении квартиры, комнаты, долей в них.
-Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме.
-Расходы на приобретение отделочных материалов.
-Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
-Расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
2. При строительстве либо приобретении жилого дома, долей в нем.
- Расходы на разработку проектно-сметной документации.
- Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов.
- Расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством.
-Расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке.
-Расходы на подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.
-Расходы на создание автономных источников электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.
16.Земельный налог: плательщики, объект
налогообложения, ставки, порядок исчисления.
Глава 31.Местный налог
Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
НК РФ относит Земельный налог к местным налогам. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Налогоплательщики: организации физ. лица- ИП, физ. лица обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.кроме водный лесной фонд и тд.
Для отдельных категорий налогоплательщиков налоговая база уменьшается на 10 000 рублей на одного налогоплательщика.
Ставки:
0,3% - для с/х земли, земли, занятые жилищным фондом ЖКХ, для личного подсобного хозяйства, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нуж
1,5% -остальное.
Порядок исчисления:
Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом:
Земельный налог = (НС х КС) : 100,
где НС — налоговая ставка; КС — кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база).
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Во владимирской области и Владимире срок уплаты авансовых платежей по налогу до 10 числа второго месяца, следующим за отчетным (квартал, полугодие, 9 месяцев), за год до 10 февраля.