Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам

База для начисления страховых взносов

Год / Фонд

ФСС

ПФР

ФФОМС

Всего %

Органы, осуществляющие контроль

ФСС

Пенсионный фонд РФ

--

Для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, кроме льготных категорий

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2015 года

2,9%

22,0%

5,1%

30,00%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2015 года

0%

10,0%

0%

10,00%

Важно! С 1 января 2013 г. для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, занятым на определенных видах работ, установлены дополнительные тарифы страховых взносов .

Льготные категории лиц, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

сельскохозяйственные товаропроизводители; организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; организации и предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог плательщики страховых взносов, производящие выплаты инвалидами I, II или III группы, - в отношении выплат и вознаграждений; общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%, учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых;

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012 год

1,9%

16,0%

2,3%

20,20%

2013 - 2014 года

2,4%

21,0%

3,7%

27,1%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2014 года

0%

0%

0%

0%

общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательные учреждения высшего профессионального образования в соответствии с ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании"; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в особой экономической зоне и производящие выплаты физическим лицам, работающим в особых экономических зонах: технико-внедренческой или промышленно-производственной ; организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер; российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных ) при выполнении ими всех установленных законом условий. (Кроме организаций, работающих в особых экономических зонах, относящихся к предыдущему пункту);

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2017 года

2,0%

8,0%

4,0%

14,00%

2018 год

2,9%

13,0%

5,1%

21,00%

2019 год

2,9%

20,0%

5,1%

28,00%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2019 года

0%

0%

0%

0%

российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир), издание средств массовой информации (кроме СМИ, специализирующихся на материалах рекламного и/или эротического характера), в т.ч. в электронном виде, основным видом деятельности которых является:

1. деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

2. издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций;

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012 год

2,9%

20,8%

3,3%

27,00%

2013 год

2,9%

21,6%

3,5%

28,00%

2014 год

2,9%

23,2%

3,9%

30,00%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2014 года

0%

0%

0%

0%

организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, основным видом экономической деятельности которых являются:

• производство пищевых продуктов; минеральных вод и других безалкогольных напитков;

• текстильное и швейное производство; производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

• обработка древесины и производство изделий из дерева;

• химическое производство;

• производство резиновых и пластмассовых изделий;

• производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

• производство готовых металлических изделий;

• производство машин и оборудования; производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

• производство транспортных средств и оборудования;

• производство мебели; производство спортивных товаров; производство игр и игрушек;

• научные исследования и разработки; образование;

• здравоохранение и предоставление социальных услуг;

• деятельность спортивных объектов; прочая деятельность в области спорта;

• обработка вторичного сырья;

• строительство;

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

• транспорт и связь;

• предоставление персональных услуг;

• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

• производство музыкальных инструментов;

• ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

• управление недвижимым имуществом;

• деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (кроме разработки и реализации разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных);

• розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

• производство гнутых стальных профилей;

• производство стальной проволоки;

(Примечание. Основной вид деятельности требуется подтвердить), а также следующие льготные категории:

 аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;

 благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСНО (при соответствии их деятельности целям, предусмотренным их учредительными документами);

 некоммерческие организации (за исключением ГУП и МУП), зарегистрированные в порядке, установленном законодательством РФ, применяющие УСНО и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), при выполнении установленных законом условий;

 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме ИП, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (пункт введен ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ:

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;

• розничная торговля;

• услуги общественного питания.

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012 год

0%

20,0%

0%

20,00%

2013 год

0%

20,0%

0%

20,00%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2013 года

0%

0%

0%

0%

плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений;

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2027 года

0%

0%

0%

0%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2027 года

0%

0%

0%

0%

организации, оказывающие инжиниринговые услуги (при соблюдением установленных законом условий), за исключением организаций, осуществляющих технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2013 года

2,9%

22,0%

5,1%

30,00%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

2012-2013 года

0%

0%

0%

0%

организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"(при соблюдении ими установленных законом условий)

В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

в течение 10 лет с момента получения статуса( в пределах совокупной прибыли 300 млн. рублей)

0%

14,0%

0%

14,00%

Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов

в течение 10 лет с момента получения статуса( в пределах совокупной прибыли 300 млн. рублей)

0%

0%

0%

0%