Тема 5. Анализ движения денежных потоков

Задача № 4.

Задание.

Проведите анализ денежных потоков организации прямым методом, используя таблицу 1, представленную ниже. Дайте оценку динамики денежных потоков, состава и структуры денежных потоков по видам деятельности и источникам поступления (направлениям использования) денежных средств. В выводах отразите:

• в каком объеме и из каких источников были получены наибольшие суммы поступления денежных средств и каковы основные направ­ления их использования;

• каково соотношение чистых денежных потоков по видам деятельности и каким образом оно может быть оценено аналитиком;

• достаточно ли денежных средств, генерируемых текущей деятельностью организации, для осуществления инвестиций. В случае недостатка, поясните, из каких источников организацией были получены недостающие денежные средства;

• каким образом денежные потоки повлияли на остаток денежных средств;

• в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам и какие коррективы можно внести в оценку платежеспособности организации по результатам анализа денежных потоков прямым методом.

Данные для выполнения задания.*

Таблица 1 – Состав и структура денежных потоков по видам деятельности

Показатель	Сумма денежных средств, тыс. руб.				Темп роста, %		Удельный вес, %
	предыду-щий год	отчет-ный год	отклоне-ние (+, -)	предыду-щий год			отчет-ный год
1. Остаток денежных средств на начало года						х		х
2. Поступление денежных средств – всего, в том числе по операциям						100		100
текущим
инвестиционным
финансовым
3. Расходование денежных средств – всего, в том числе по операциям						100		100
текущим
инвестиционным
финансовым
4. Остаток денежных средств на конец года						х		х
5. Чистый денежный поток – всего, в том числе по видам деятельности						100		100
текущим
инвестиционным
финансовым

* Для решения задачи рекомендуется использовать учебное пособие Е. В. Броило «Анализ финансовой отчетности», в котором приведены формы годовой бухгалтерской отчетности конкретного предприятия.