Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Материал к АКР ПО БАНКОВСКОМУ АУДИТУ.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
58.76 Кб
Скачать

К тестам:

При создании банка его уставный фонд должен быть сформирован в полном размере: к моменту государственной регистрации банка

Если временный счет для формирования Уставного капитала банка открыт в Национальном банке то проводка в Национальном банке формирует дебет:

временный счет для аккумулирования средств в счет оплаты уставного фонда ;

Инкассовое поручение, поступившее в адрес клиента, должно быть использовано банком в течение трех дней;

.Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается:

Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь;

Основные заемщики Национального банка Беларуси:

коммерческие банки;

Кто может проводить аудиторскую проверку в банке- аудитор, имеющий лицензию Национального банка

Банковская система Республики Беларусь включает: Национальный банк Республики Беларусь, иные банки и небанковские кредитно-финансовые организации;

Фактором, влияющим на ликвидность, является направления размещения средств;

В классе 2 плана счетов не учитываются средства банка, размещенные в других банках.

На банк может быть возложено осуществление контроля: ведением клиентами кассовых операций

Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается:

Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь.

Пользователям финансовой отчетности предоставляется аудиторское заключение и заверенные формы отчетности.

Банк-кредитодатель предоставил юридическому лицу кредит. Способом обеспечения исполнения кредитных обязательств на всю сумму кредита и процентов определена гарантия платежеспособной организации. Для снижения кредитного риска банка по данной кредитной сделке необходимо

дополнительно потребовать залог имущества кредитополучателя;

. Перед кем аудитор не несет ответственность при обязательном аудите - перед международными аудиторскими организациями.

В случае предъявления вкладчиком - физическим лицом требования о возврате  вклада (депозита) до истечения срока его возврата вкладополучатель обязан возвратить вклад в течение 5 дней со дня предъявления требования о возврате .

. Расчеты с использованием платежных требований дают преимущества для продавца.

Для создания надежной ресурсной базы в современных условиях белорусские банки должны:

привлекать постоянных клиентов на обслуживание.

Фактором, влияющим на ликвидность, является направления размещения средств.

. На банк может быть возложено осуществление контроля ведением клиентами кассовых операций.

Проценты по банковским сертификатам могут выплачиваться ежемесячно либо одновременно с погашением сертификата.

Цессионарий - это лицо принимающее право требования по сертификату

Банковский кодекс Республики Беларусь вступил в силу:

с 1 января 2000 года;

. Ко второй стадии оценки системы внутреннего контроля в банке относят выполнение запланированных аудиторских процедур

Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается:

Национальным банком Республики Беларусь по согласованию с Президентом Республики Беларусь

Основным регистром синтетического учета в банке является:

ежедневный баланс

оборотная ведомость;

кассовый журнал;

проверочная ведомость.

Банк осуществляет контроль за целевым использованием предоставленного кредита в случае: заключения кредитного договора с условием о целевом использовании кредита

Комиссионные операции относятся к активно пассивным

. К общим стандартам аудита относится следующее - проверка должна осуществляться лицами, имеющую соответствующую квалификацию и лицензию

Днем предоставления кредита юридическому лицу считается: день перечисления средств на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя

.Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на следующие группы счетов:

счета II порядка (классы);счета III порядка (трехзначные);счета IV порядка (четырехзные);счета V порядка (пятизначные);

Участниками отношений при банковской гарантии являются банк-гарант, принципал и бенефициар.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2) размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, три вышеназванные операции составляют минимальный набор для получения кредитной организацией статуса банка. На практике существующие банки выполняют одновременно не менее семи банковских операций.

На счетах класса 7 плана счетов учитываются: собственный капитал банка.

Основная задача стадии планирования аудиторской проверки сокращение риска неэффективного аудита.

В классе 3 плана счетов по типам контрагентов (кроме банков) учитываются:

асредства на текущих (расчетных) счетах;

В качестве профессионального участника рынка ценных бумаг банк не может осуществлять:

деятельность инвестиционного фонда.

Если в договоре срочного банковского вклада (депозита) не указан срок возврата вклада, то:

срок возврата вклада вытекает из его условий

Способами размещения государственных ценных бумаг среди юридических лиц являются: проведение закрытого аукциона Национальным банком Республики Беларусь

Минимальную цену продажи государственных облигаций по конкурентным предложениям устанавливает Минфин.

.Конкурентное предложение в заявке, поданной на аукцион по размещению государственных облигаций, должно содержать: цену облигации в процентах от номинальной стоимости, количество облигаций по заявляемой цене и объем покупки

Участники аукциона по размещению государственных ценных бумаг, проводимого через ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», государственные ценные бумаги приобретать не могут: )от своего имени и за счет клиента

План счетов состоит из

10 классов

. Для учета прав на ценные бумаги ведутся счета: депо.

Может ли аудитор доверять данным внутренних аудиторов по составленной схеме СВК-принять во внимание.

Купленная на внутреннем валютном рынке субъектом хозяйствования иностранная валюта должна быть использована в течение 7 рабочих дней, а с разрешения Национального банка Республики Беларусь в течение 30 рабочих дней

Обязательная продажа выручки в иностранной валюте юридическим лицом - резидентом осуществляется в размере: 30%

Ряд показателей, раскрывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период содержит :

а)отчет о движении денежных средств;

Система внутреннего контроля предотвращает и устраняет ошибки и нарушения

Укажите органы валютного контроля в Республике Беларусь Национальный банк Республики Беларусь, совет Министров.

Для совершения операций с драгоценными металлами вбанках открываются металлические счета

Инкассовое поручение, поступившее в адрес клиента, должно быть использовано банком: в течении 3 дней

Система внутреннего контроля включает предварительный контроль, текущий и последующий контроль

Консолидированная финансовая отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности не включает:

консолидированный отчет о финансовом положении.

Банк может получить генеральную лицензию на осуществление банковских операций через год.

Какие виды операций должны осуществлять кредитные организации, имеющие статус банка:

кредитные;

расчетно-кассовые;

гарантийные;

депозитные.

Сведения, составляющие банковскую тайну юридических лиц, представляются банком:

органам дознания и предварительного следствия по находящимся в их производстве уголовным делам (с санкции прокурора);

Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение коммерческая

Размер уставного фонда Национального банка определяется постановлением Правления Национального банка

Банк-кредитодатель предоставил юридическому лицу кредит. Способом обеспечения исполнения кредитных обязательств на всю сумму кредита и процентов определена гарантия платежеспособной организации. Для снижения кредитного риска банка по данной кредитной сделке необходимо:

дополнительно потребовать залог имущества кредитополучателя

Национальный банк ежегодно представляет Президенту Республики Беларусь годовой отчет о своей работе не позднее:

15 апреля года, следующего за отчетным;

В качестве лизингополучателя может быть:

физическое лицо и

юридическое лицо

К инвестиционным расходам, возмещаемым лизингодателю, не относится страхование объекта лизинга

Функции и цели деятельности Национального банка Республики Беларусь определены

Конституцией Республики Банковским Кодексом и иными законодательными актами Республики Беларусь

В зависимости от содержания банковские правоотношения подразделяют на:

имущественные; неимущественные;

Конкурентное предложение в заявке, поданной на аукцион по размещению государственных облигаций, должно содержать цену облигации в процентах от номинальной стоимости, количество облигаций по заявляемой цене и объем покупки

Текущая стоимость государственных облигаций - это их стоимость:

в момент их продажи на аукционе;

Анализ организации системы внутреннего контроля охватывает направления:

делопроизводство, предварительный контроль и учет

Кому должны предоставлять отчет и информировать о ходе проведения проверки работники службы внутреннего аудита-руководителю банка

В случае предъявления вкладчиком - физическим лицом требования о возвратевклада (депозита) до истечения срока его возврата вкладополучатель обязан: в течении 5 дней вернуть.

Государственные облигации с дисконтным доходом размещаются на первичном рынке: по стоимости не ниже номинальной.

К какому методу проверки СВК относят «аудит соответствия» – «сопоставление»

В аудиторской организации должно быть не менее 5 аудиторов.

Если временный счет для формирования Уставного капитала банка открыт в Национальном банке то проводка в Национальном банке формирует дебет: временный счет; кредит: корреспондентский счет.

Инкассовое поручение, поступившее в адрес клиента, должно быть использовано банком в течении 3 х дней.

Участниками отношений при банковской гарантии являются банк-гарант, принципал и бенефициар.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2) размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, три вышеназванные операции составляют минимальный набор для получения кредитной организацией статуса банка. На практике существующие банки выполняют одновременно не менее семи банковских операций.

Задачи:

Задача

Фабрика «Свобода» 12 июня предоставила в обслуживающий банк заявление на закрытие текущего счета в связи с переходом на обслуживание в другой банк. Остаток средств на счете фабрики – 17 260 млн. р. Задолженности по кредитам фабрика не имеет. 15 июня в обслуживающем банке счет фабрики был закрыт. Необходимые документы через курьера банка переданы в другой банк.

а) Охарактеризуйте порядок закрытия текущего счета в связи с переходом клиента на обслуживание в другой банк.

б) Какие документы передаются обслуживающим банком в другой, в связи с переходом клиента на обслуживание в этот банк?

Ответ: Общий порядок перехода на обслуживание в другой банк таков. Сначала клиент должен написать заявление на имя руководителя обслуживающего банка (его филиала, отделения) о закрытии счета в связи с переходом на обслуживание в другой банк. Однако прежде чем направить это заявление в банк, в котором находится счет данного лица, необходимо получить на нем резолюцию (скрепленную печатью) руководителя избранного этим субъектом банка (его филиала, отделения).

Далее клиент в течение согласованного срока перехода на обслуживание в другой банк должен представить принимающему банку документы, необходимые для открытия счета в соответствии с требованиями <<< Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000 № 24.12 >>> (далее – Правила открытия счетов). Такими являются документы, находящиеся в деле по открытию счета, за исключением: заявления на открытие счета; карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати; договора банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание; дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (далее – дубликат УНН); справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда (далее – справка ФСЗН).

Таким образом, из одного банка в другой передаются по общему правилу лишь учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации. При этом в случае, когда, например, текущий счет в белорусских рублях остается там, где и был ранее, а текущий валютный счет переводится в другой банк (или наоборот), учредительные документы во вновь избранный банк не передаются.

Задача 1.

Определить мгновенную и текущую ликвидность активов банка. Ответить на вопрос: соответствуют ли они установленным нормативам?

Дата

Пока–затель

Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования) млн. р.

до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 до 1 года

более 1 года

1.01.2014

Активы

9 114

8 280

5 369

25 910

27 291

Пассивы

8 2022

7 925

5 575

15 349

26 983

Алгоритм решения задачи:

  1. Рассчитать мгновенную ликвидность .

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов

  1. Рассчитать текущую ликвидность .

В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.

  1. Сравнить с нормативами и сделать вывод

Задача

Средние остатки просроченных ссуд в 2012 году составили 1700 млн р., в 2013 году – 1600 млн р.

В 2011 году погашено кредитов на сумму 5200 млн р., в 2013 году – на 4860 млн р.

Определить длительность просроченной задолженности

Алгоритм решения задачи:

  1. Средняя длительность просроченной задолженности определяется по формуле:

t=( K*D) / O, где

K- средние остатки просроченных ссуд за период;

D – число дней в периоде;

О- сумма погашенной просроченной задолженности

Задача

По состоянию на 01.06. ЗАО «Межторгбанк» имеет требования и обязательства в иностранной валюте (таблица).

Таблица – Требования и обязательства коммерческого банка в иностранной валюте

Требования

Сумма,

тыс. долл. США

Обязательства

Сумма,

тыс. долл. США

Задолженность других банков

420

Задолженность банка перед другим банком

230

Задолженность предприятий

70

За период с 01.06 по 07.06 банком сделаны следующие операции в иностранной валюте:

- перечислены денежные средства со счета предприятия «К» по его поручению -100 тыс. дол. США;

- приняты средства физических лиц в депозиты - 200 тыс. долл. США;

- выдан кредит предприятию «Н» - 500 тыс. долл. США;

- передано предприятию «С» на командировочные расходы - 40 тыс. долл. США.

а) Определить размер и состояние валютной позиции банка на 01.06. и на 07.06.

б) Перечислить операции, влияющие на изменение размера валютной позиции банка.