2.2 Оценка финансовой деятельности банка
Таблица 1 - Основные экономические показатели ОАО «УБРиР» за 2011-2013гг.
Показатели |
2011г. |
2012 г. |
2013 г.
|
Изменения(+;-) |
|
2012-2011 |
2013-2012 |
||||
Рентабельность активов, % |
0,10 |
1,17 |
1,48 |
1,07 |
0,31 |
Рентабельность капитала, % |
0,20 |
0,60 |
8,00 |
0,4 |
7,4 |
Чистый процентный доход, млрд. руб. |
52,70 |
79,10 |
91,0 |
26,4 |
11,9 |
Чистый комиссионный доход, млрд. руб. |
90,10 |
93,60 |
94,60 |
3,5 |
1 |
Чистая процентная маржа, % |
1,80 |
2,40 |
3,40 |
0,6 |
1 |
Чистая (убыток) прибыль, млрд. руб. |
4,40 |
8,60 |
9,90 |
4,2 |
1,3 |
По данным таблицы 1 можно отметить, что по итогам 2013 года увеличились показатели характеризующие прибыльность банка - рентабельность активов на 0,31 % и рентабельность капитала на 7,4%.
Чистый комиссионный доход за 2013 год увеличился на 1 млрд. руб., а чистый процентный доход на 11,9 млрд. руб., что является положительным моментом деятельности ОАО «УБРиР» .
Динамику основных показателей деятельности ОАО «УБРиР» продемонстрируем на рисунке 2.
Рис. 2. Динамика основных показателей деятельности ОАО «УБРиР» за 2011-2013гг., млрд. руб.
Рисунок 2 наглядно демонстрирует увеличение основных показателей деятельности ОАО «УБРиР» , за 2011-2013 года.
Рассмотрим динамику активов ОАО «УБРиР» за анализируемый период: 2011- 2013 годы (Таблица 2).
Таблица 2 - Динамика активов ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг., млн. руб.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
||
2012-2011 |
2013 -2012 |
2012- 2011 |
2013- 2012 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Денежные средства |
11503 |
12612 |
17090 |
1108 |
4479 |
109,6 |
135,5 |
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ |
34563 |
35531 |
73547 |
968 |
38016 |
102,8 |
207,0 |
Средства в кредитных организациях |
93636 |
19019 |
88534 |
-74617 |
69515 |
20,3 |
465,5 |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
53630 |
113208 |
79296 |
59578 |
-33912 |
211,1 |
70,0 |
Чистая ссудная задолженность |
444534 |
507750 |
1220825 |
63216 |
713075 |
114,2 |
240,4 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
241 |
0 |
254518 |
-241 |
254518 |
0 |
100 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
68601 |
95101 |
21764 |
26500 |
-73337 |
138,6 |
22,9 |
Основные средства, НМА и матер.запасы |
3707 |
5203 |
6 |
1496 |
-5196 |
140,3 |
0,1 |
Требования по получению процентов |
3387 |
4358 |
5884 |
971 |
1527 |
128,7 |
135,0 |
Прочие активы |
10639 |
5220 |
34190 |
-5420 |
28970 |
49,1 |
655,0 |
Всего активов |
724442 |
798000 |
1773890 |
73558 |
975890 |
110,2 |
222,3 |
Анализируя данные таблицы 2 видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом происходит рост активов ОАО «УБРиР» на 73558 млн. руб. или на 10,2%.
При этом происходит рост всех видов активов ОАО «УБРиР» за исключением средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации и чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.
В абсолютном значении наиболее возросли чистая ссудная задолженность и денежные средства, в относительном значении – средства в кредитных организациях и прочие активы. По сравнению с 2012 годом в структуре активов появляются чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост активов ОАО «УБРиР» на 975890 млн. руб. или на 122,3 %.
При этом также происходит рост всех видов активов ОАО «УБРиР» : в абсолютном значении наиболее возросли и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении – основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. По сравнению с 2013 годом в структуре активов появляются чистые вложения в торговые ценные бумаги и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.
Рост активов за весь анализируемый период свидетельствует о расширении масштабов деятельности банка ОАО «УБРиР».
Динамику активов ОАО «УБРиР» продемонстрируем на рисунке 3.
Рис. 3. Динамика активов ОАО «УБРиР» за 2011-2013 года, млн. руб.
Рисунок 3 наглядно демонстрирует рост активов ОАО «УБРиР», за период с 2011 года по 2013 год.
Структуру активов ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг. продемонстрируем на рисунках 4-6.
Рис. 4. Структура активов ОАО «УБРиР» в 2011
Рис. 5. Структура активов ОАО «УБРиР» в 2012
Рис. 6 . Структура активов ОАО «УБРиР» в 2013
Из рисунков 4-6 видно что, основную часть составляли чистая ссудная задолженность 72,679 % и чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 15,153 %.
В 2013 году основную часть, как и в 2011 и 2012 годах, занимали чистая ссудная задолженность 67,044 % и чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – 17,189%.
В целом, анализируя активы ОАО «УБРиР» в период с 2011 по 2013 год можно отметить следующие тенденции: величина активов с каждым годом возрастает, за анализируемый период совокупный показатель вырос на 20,10%.
Такая положительная тенденция наблюдается за счёт увеличения выданных кредитов, этот показатель вырос на 10,78% за счёт кредитования физических лиц, а также внедрения новых продуктов для юридических лиц (микрокредитов).
В основном увеличение актива банка ОАО «УБРиР» происходит за счёт увеличения выданных кредитов, банку ОАО «УБРиР» необходимо проводить политику, направленную на оптимизацию кредитного портфеля в разрезе сумм и сроков выдаваемых кредитов для уменьшения рисков ликвидности и кредитных рисков.
Анализ пассивов ОАО «УБРиР» разделим на анализ капитала и обязательств.
Рассмотрим динамику капитала ОАО «УБРиР» за анализируемый период (Таблица 3).
Таблица 3 - Динамика капитала банка ОАО «УБРиР» » за 2011–2013 гг., млн. руб.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
||
2012-2011 |
2013 -2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2012 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Средства акционеров (участников) |
7761 |
7761 |
7761 |
0 |
0 |
100 |
100 |
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
Эмиссионный доход |
28054 |
28054 |
28054 |
0 |
0 |
100 |
100 |
Резервный фонд |
527 |
527 |
527 |
0 |
0 |
100 |
100 |
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
-6028 |
-3999 |
5835 |
2029 |
9834 |
66,3 |
145,9 |
Переоценка основных средств |
1826 |
1784 |
1713 |
-42 |
-71 |
97,7 |
96,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет |
60437 |
59431 |
79018 |
-1006 |
19587 |
98,3 |
133,0 |
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период |
9940 |
1694 |
73979 |
-8246 |
72285 |
17,0 |
4367,1 |
Всего источников собственных средств |
75517 |
88253 |
94887 |
12736 |
6634 |
116,9 |
107,5 |
В 2012 году по сравнению с 2011 годом происходит увеличение источников собственных средств банка ОАО «УБРиР» на 12736 млн. руб. или на 16,9 %.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост источников собственных средств ОАО «УБРиР» на 6634 млн. руб. или на 7,5%.
При этом происходит рост всех видов собственных средств, а именно:
- Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 9834 млн. руб., или на 45,9 %;
- Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет на 19587 млн. руб., или на 33,0%;
- Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 72285 млн. руб. или в 43,6 раз.
Динамику капитала ОАО «УБРиР» продемонстрируем на рисунке 7.
Рис. 7. Динамика капитала ОАО «УБРиР» в 2011-2013 гг.
Рассмотрим динамику обязательств ОАО «УБРиР» за анализируемый период (Таблица 4).
Таблица 4 - Динамика обязательств банка ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг., млн. руб.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|||
2012-2011 |
2013-2012 |
2012- 2011 |
2013- 2012 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации |
33254 |
50000 |
30000 |
16746 |
-20000 |
150,4 |
60,0 |
|
Средства кредитных организаций |
22288 |
13389 |
91094 |
-8899 |
77705 |
60,1 |
680,4 |
|
Средства клиентов (некредитных организаций) |
802831 |
596948 |
666978 |
-205883 |
70030 |
74,4 |
111,7 |
|
Вклады физических лиц |
347259 |
368133 |
468512 |
20874 |
100379 |
106,0 |
127,3 |
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
|
Продолжение таблицы 4 |
||||||||
Выпущенные долговые обязательства |
14636 |
12283 |
11183 |
-2353 |
-1100 |
83,9 |
106,3 |
|
Прочие обязательства |
5509 |
5995 |
7692 |
486 |
1697 |
108,8 |
128,3 |
|
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
744 |
2557 |
2613 |
1813 |
56 |
343,7 |
102,2 |
|
Всего обязательств |
594502 |
648742 |
743360 |
54240 |
94618 |
109,1 |
114,6 |
|
В 2012 году по сравнению с 2011 годом происходит рост обязательств ОАО «УБРиР» на 54240 млн. руб. или на 9,1 %. При этом происходит рост практически всех видов обязательств: в абсолютном значении наиболее возросли средства клиентов (некредитных организаций), в относительном значении – прочие обязательства.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост обязательств ОАО «УБРиР» на 94618 млн. руб. или на 14,6 %. При этом также происходит рост практически всех видов обязательств. Но произошло снижение кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации на 200000 млн. руб. или на 40% и выпущенных долговых обязательств на 1100 млн. руб. или на 6,3 %. Что является положительной динамикой деятельности ОАО «УБРиР» .
Таким образом, проанализировав основные экономические показатели деятельности ОАО «УБРиР» , видно, что за 2013 год по сравнению с 2012 годом чистая прибыль банка увеличилась на 34,3 млрд. руб., то есть деятельность банка в 2013г. является прибыльной, а значит и рентабельной.
Далее проведем анализ доходов и расходов коммерческого банка ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг. (Таблица 5).
Из таблицы 5 видно что, в 2012 году сумма всех доходов ОАО «УБРиР» увеличилась на 5077 млн. руб. или на 89,6%, в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 36805 млн. руб. или на 119,0%, комиссионные доходы выросли на 2571 млн. руб. или на 44,7% , прочие доходы увеличились на 10901 млн. руб. или на 54,9%.
Таблица 5 - Динамика доходов ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг., млн. руб.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
||
2012-2011 |
2013 -2012 |
2012- 2011 |
2013- 2012 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Проценты, полученные и аналогичные доходы от: |
|||||||
1.1.Размещения средств в кредитных организациях |
5092 |
18541 |
78978 |
13449 |
60437 |
364,1 |
426,0 |
1.2.Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
20609 |
39597 |
9197 |
18988 |
-30401 |
192,1 |
23,2 |
1.3.Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
- |
1.4.Ценных бумаг с фиксированным доход ом |
4737 |
9062 |
59207 |
4325 |
50145 |
191,3 |
653,3 |
1.6.Других источников |
42 |
85 |
10575 |
43 |
10490 |
202,2 |
12458,6 |
Итого по разделу 1 |
30481 |
67286 |
147381 |
36805 |
80096 |
220,7 |
219,0 |
2.Комиссионные доходы |
5755 |
8326 |
7529 |
2571 |
-797 |
144,7 |
90,4 |
Итого по разделу 2 |
5755 |
8326 |
7529 |
2571 |
-797 |
144,7 |
90,4 |
3.Прочие доходы |
849 |
-420 |
5054 |
-1268 |
5474 |
-49,4 |
-1204,4 |
3.1.Доходы от операций с ценными бумагами |
17191 |
29571 |
10703 |
12380 |
-18868 |
172,0 |
36,2 |
3.2.Доходы от операций с иностранной валютой |
1800 |
1553 |
20160 |
-247 |
18607 |
86,3 |
1298,1 |
Продолжение таблицы 5 |
|||||||
3.3.Доходы от операций с драгметаллами и прочими фин.активами |
27 |
64 |
30028 |
37 |
29964 |
234,7 |
47181,4 |
Итого по разделу 3 |
19867 |
30768 |
65945 |
10901 |
35178 |
154,9 |
214,3 |
Всего доходов |
56102 |
106379 |
220856 |
50277 |
114477 |
189,6 |
207,6 |
Из таблицы 5 видно что, в 2012 году сумма всех доходов ОАО «УБРиР» увеличилась на 5077 млн. руб. или на 89,6%, в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 36805 млн. руб. или на 119,0%, комиссионные доходы выросли на 2571 млн. руб. или на 44,7% , прочие доходы увеличились на 10901 млн. руб. или на 54,9%.
На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ОАО «УБРиР» повлиял в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов в первую очередь повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
В 2013 году сумма всех доходов ОАО «УБРиР» увеличилась на 114477 млн. руб. или на 107,6%, в том числе проценты, полученные и аналогичные доходы увеличились на 80096 млн. руб. или на 119,04%.
Комиссионные доходы снизились на 797 млн. руб. или на 9,57%, прочие доходы увеличились на 35178 млн. руб. или на 114,33%.
На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ОАО «УБРиР» также как и в 2012 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2012 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
За период 2011-2013 годов сумма всех доходов ОАО «УБРиР» имеет тенденцию к увеличению.
Графически динамику доходов продемонстрируем на рисунке 8.
Рис. 8. Динамика доходов ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг.
Рассмотрим динамику расходов ОАО «УБРиР» за 2011–2012 гг. (Таблица 6).
Таблица 6 - Динамика расходов ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг., млн. руб.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
||
2012-2011 |
2013-2012 |
2012- 2011 |
2013- 2012 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: |
|||||||
Привлеченным средствам кредит. организаций |
5762 |
7381 |
10245 |
1619 |
2863 |
128,1 |
138,8 |
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
9427 |
26460 |
26498 |
17033 |
38 |
280,7 |
100,1 |
Выпущенным долговым обязательствам |
5044 |
10882 |
5520 |
5838 |
-5362 |
- |
- |
Итого |
20233 |
44723 |
42262 |
24490 |
-2460 |
221,0 |
94,5 |
Комиссионные расходы |
928 |
1009 |
1725 |
81 |
715 |
108,7 |
170,9 |
Итого |
928 |
1009 |
1725 |
81 |
715 |
108,7 |
170,9 |
Прочие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы от переоценки иностранной валюты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие чистые операционные расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Административно-управленческие расходы |
10201 |
17077 |
21706 |
6876 |
4629 |
167,4 |
127,1 |
Резервы на возможные потери |
3864 |
15194 |
12705 |
11330 |
-2489 |
393,3 |
83,6 |
Итого |
140648 |
32271 |
34410 |
-108378 |
2140 |
22,9 |
106,6 |
Всего расходов |
35226 |
78002 |
78397 |
42776 |
395 |
221,4 |
100,5 |
Данные таблицы 6 свидетельствуют о том что, по сравнению с 2011 годом в 2012 году сумма всех расходов ОАО «УБРиР» увеличилась на 42776 млн. руб. или на 121,43 %.
В том числе проценты, уплаченные и аналогичные расходы увеличились на 24490 млн. руб. или на 121%, комиссионные расходы выросли на 81 млн. руб. или на 8,72%, прочие расходы снизились на 108378 млн. руб. или на 77,1%.
На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), на увеличение прочих расходов в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
По сравнению с 2012 годом к 2013 года сумма всех расходов банка ОАО «УБРиР» увеличилась на 42776 млн. руб. или на 0,5%
В том числе проценты, уплаченные и аналогичные расходы снизились на 2460 млн. руб. или на 5,5%, комиссионные расходы выросли на 715 млн. руб. или на 70,9%, прочие расходы увеличились на 2140 млн. руб. или на 6,6%.
На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов также как и 2012 году повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), на увеличение прочих расходов также как и 2012 году в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
За период 2011–2013 года сумма всех расходов ОАО «УБРиР» имеет тенденцию к увеличению.
Динамику расходов ОАО «УБРиР» представим на рисунке 9.
Рис. 9. Динамика расходов ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг.
Перейдем к анализу структуры расходов ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг. (Таблица 7).
Таблица 7 - Структура расходов ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг., %
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
Изменение (+;-) |
|
2012-2011 |
2013-2012 |
||||
Процентные расходы |
57,438 |
57,335 |
53,908 |
-0,103 |
-3,427 |
Комиссионные расходы |
2,635 |
1,294 |
2,200 |
-1,341 |
0,906 |
Прочие расходы |
39,927 |
41,371 |
43,892 |
1,444 |
2,521 |
Всего расходов |
100 |
100 |
100 |
- |
- |
Рассматривая показатели таблицы 7, видно:
В 2011 году структура расходов ОАО «УБРиР» была следующей: доля процентных расходов составляла 57,44%, доля комиссионных расходов составляла 2,63%, доля прочих расходов составляла 39,93%.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом в структуре расходов ОАО «УБРиР» происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 3,43% и составила 53,91%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,91 % и составила 2,20%, доля операционных расходов увеличилась на 2,52% и составила 43,89%.
Продемонстрируем структуру расходов ОАО «УБРиР» на рисунке 10.
Рис. 10. Структура расходов ОАО «УБРиР»
Для сравнительного анализ доходов и расходов ОАО «УБРиР» на основе его финансовой отчетности проведем группировку доходов и расходов ОАО «УБРиР» на процентные и непроцентные. Далее определим систему показателей, расчет которых представим в таблице следующего вида (Таблица 8).
Таблица 8 - Сравнительный анализ доходов и расходов ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг., млн. руб.
Показатель |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Динамика 2011-2012г.
|
Динамика 2012-2013г.
|
||
млн. руб |
% |
млн. руб |
% |
||||
Процентные доходы |
30481 |
67286 |
147381 |
36805 |
120,7 |
80095 |
119 |
Непроцентные доходы |
19867 |
30768 |
65945 |
10901 |
54,9 |
35171 |
114,3 |
Процентные расходы |
20233 |
44723 |
42262 |
24490 |
121 |
2461 |
5,5 |
Непроцентные расходы |
14065 |
32271 |
34410 |
18206 |
129,4 |
2139 |
6,6 |
Прибыль до налогообложения |
16050 |
21060 |
139529 |
5010 |
31,2 |
118469 |
562,5 |
Активы, приносящие доходы |
660642 |
770609 |
1738483 |
109967 |
16,6 |
967874 |
125,6 |
Пассивы, генерирующие процентные выплаты |
650720 |
704483 |
765664 |
53763 |
8,3 |
61181 |
8,7 |
Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами, % |
216,716 |
208,505 |
428,305 |
|
|
|
|
Процентный разброс, % |
1,504 |
2,383 |
2,958 |
|
|
|
|
Процентная маржа, % |
1,551 |
2,928 |
6,047 |
|
|
|
|
Оценки таблицы 8 свидетельствуют, что происходит превышение доходов над расходами ОАО «УБРиР» , а значит банк получает прибыль.
Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные расходы покрывались процентные доходами на 216,72% в 2011году, на 208,50% в 2012году, на 428,30% в 2013 году.
Показатель процентного разброса определяет, что разница между доходностью активов и расходностью пассивов ОАО «УБРиР» за анализируемый период повышается с 1,504 до 2,958%.
Показатель процентной маржи свидетельствует, что разница между прибыльностью активов ОАО «УБРиР» за анализируемый период увеличивается с 1,55 до 6,05%.
Проанализировав доходы и расходы ОАО «УБРиР» можно сделать вывод, о том что:
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост активов ОАО «УБРиР» на 975890 млн. руб. или на 122,29 %.
В 2013 году сумма активов составила – 1773890 млн. руб., основную часть, как и в 2011 и 2012 годах, занимали чистая ссудная задолженность 68,82 % и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения – 14,35%.
Итак, в анализируемом периоде превышение доходов над расходами ОАО «УБРиР» позволяет получать банку прибыль.
Далее проведем анализ показателей прибыли и рентабельности ОАО «УБРиР».
Формирование источников финансовых ресурсов, то есть пассивов, - одна из базовых целей банка. Для ее успешного решения коммерческий банк должен располагать достаточными собственными ресурсами, а также привлекать денежные средства из различных источников.
Основными задачами коммерческого банка в этой сфере являются: привлечение насколько возможно больших сумм дешевых и надежных ресурсов и поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют все же депозиты, которые играют важную роль в ресурсной политике банка, поскольку от объема и качества привлеченных средств зависят объем и структура активов кредитной организации, ее прибыльность.
Проанализируем депозитный портфель коммерческого банка ОАО «УБРиР» по категориям вкладчиков (Таблица 9, 10).
Таблица 9 - Анализ депозитного портфеля ОАО «УБРиР» по категориям вкладчиков
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Темп роста, % |
|
2011-2012 |
2012-2013 |
||||
1. Привлеченные средства — всего, тыс. руб. |
282126953 |
16453776 |
79236248 |
5,8 |
481,6 |
1.1. Средства бюджетов всех уровней, внебюджетных фондов и других государственных/муниципальных финансовых институтов |
265193 |
492000 |
581000 |
185,5 |
118,1 |
1.2. Средства банков-корреспондентов (счета лоро) |
1488371 |
1263663 |
893914 |
84,9 |
70,7 |
1.3. Межбанковские кредиты |
6541 |
122340 |
248962 |
1870,4 |
203,5 |
1.4. Средства клиентов — юридических лиц |
29433785 |
23843982 |
32754788 |
81,0 |
137,4 |
1.5. Средства физических лиц |
4728279 |
522792 |
1466262 |
11,1 |
280,5 |
1.6.Собственные долговые инструменты |
134855 |
116156 |
3569 |
86,1 |
3,1 |
1.7. Средства в расчетах |
2800402 |
1988963 |
3659753 |
71,0 |
184,0 |
1.8. Прочие привлеченные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Структура привлеченных средств, % |
|||||
2.1. Привлеченные средства — всего |
100 |
100 |
100 |
|
|
2.2. Средства бюджетов всех уровней, внебюджетных фондов и других государственных/муниципальных финансовых институтов |
6,176 |
15,143 |
11,228 |
|
|
2.3. Средства на корсчетах других банков (лоро) |
3,806 |
3,243 |
1,870 |
|
|
2.4. Межбанковские кредиты |
0,021 |
0,387 |
0,504 |
|
|
2.5. Средства клиентов — юридических лиц |
69,922 |
72,947 |
75,694 |
|
|
2.6. Средства физических лиц |
13,327 |
1,652 |
3,060 |
|
|
2.7. Собственные долговые инструменты |
0,409 |
0,368 |
0,008 |
|
|
2.8. Средства в расчетах |
6,339 |
6,260 |
7,636 |
|
|
2.9. Прочие привлеченные средства |
- |
- |
- |
|
|
По данным таблицы 9 видно, что основной категорией вкладчиков ОАО «УБРиР» являются юридические лица. Их доля стабильно превышает 70% за 2012 год, пассивных операций. Отмечается устойчивый рост вкладов бюджетов всех уровней, внебюджетных фондов и других государственных/муниципальных финансовых институтов. Очевидно, что ОАО «УБРиР» имеет стабильную клиентуру, формирующую его депозитный портфель, и устойчивые позиции на депозитным рынке.
Структуру обязательств ОАО «УБРиР» по категориям вкладчиков за 2013 год представим на рисунке 11.
Рис. 11. Структура обязательств ОАО «УБРиР» по категориям вкладчиков за 2013 год
Структура депозитного портфеля ОАО «УБРиР» по срокам привлечения приведена в таблице 10.
Таблица 10 - Структура депозитного портфеля ОАО «УБРиР» по срокам привлечения
№ п/п |
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Темп роста, % |
||||
Сумма |
Доля% |
Сумма |
Доля, % |
Сумма |
Доля, % |
2011- 2012 |
2012- 2013 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. |
Депозиты до востребования |
2109452 |
0,64 |
41062224 |
13,041 |
6717580 |
1,588 |
194,7 |
16,3 |
2. |
Депозиты на срок до 30 дней |
24234158 |
7,41 |
11740777 |
3,729 |
5082725 |
1,202 |
48,4 |
43,3 |
3. |
Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
42108710 |
12,87 |
23427286 |
7,441 |
41199424 |
9,742 |
55,6 |
175,9 |
4. |
Депозиты на срок от 181 до 1 года |
27197773 |
8,31 |
37368224 |
11,868 |
63214856 |
14,948 |
137,4 |
169,2 |
5. |
Депозиты на срок от 1 года до 3-х лет |
59260737 |
18,12 |
46128728 |
14,650 |
77981180 |
18,440 |
77,8 |
169,0 |
6. |
Депозиты на срок от 31 до 90 дней |
97997734 |
29,96 |
100498294 |
31,918 |
139115886 |
32,897 |
102,6 |
138,4 |
7. |
На срок свыше 3-х лет |
74118951 |
22,69 |
54637671 |
17,353 |
89605423 |
21,183 |
73,7 |
164,0 |
8. |
Итого |
327027515 |
100 |
314863204 |
100 |
422889134 |
100 |
96,3 |
134,3 |
По данным таблице 10, можно сделать заключение о депозитных предпочтениях ОАО «УБРиР» , характере изменения структуры обязательств.
За 2013 год наблюдается повышение депозитов практически по всем позициям по сравнению с 2012 годом. Наблюдается увеличение доли краткосрочных обязательств (сроком от 31 до 90 дней, сроком от 91 до 180 дней и сроков от 181 дня до 1 года) на 75,9%, 69,2% и 69% соответственно, что является положительной тенденцией работы ОАО «УБРиР».
Темп роста долгосрочных обязательств (на срок от 1 года до 3-х лет) увеличилась на 38,4%, а (на срок свыше 3-х лет) увеличился 64%.
Структуру обязательств ОАО «УБРиР» за 2013 год по срокам представим на рисунке 12.
Рис. 12. Структура обязательств ОАО «УБРиР» по срокам
Таким образом, за 2013 год видно, что обязательства ОАО «УБРиР» по срокам имеет значительный рост почти по всем срокам обязательств. Банк активно привлекает средства населения во всех формах, и эти ресурсы постепенно превращаются в основной источник активных операций. Деятельность банка отчетливо смещается в направлении розничных операций. Изменение структуры привлеченных средств позволяет банку расширять долгосрочное кредитование и повышать ликвидность.
Норматив достаточности капитала банка H1 рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, скорректированным на ряд дополнительных показателей. Этот основной норматив принудительного надзора рассчитывается по формуле:
Н1 = , (1)
где – К – собственные средства банка, рассчитанные в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215–П;
– Крi – коэффициент риска i–ого актива;
– Аi – i–й актив банка;
– Рki – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i–ого актива;
– КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
– КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;
– РР – величина рыночного риска;
– код 8930 – требования банка к контрагенту по обратной части сделок, возникшие в результате приобретения финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению;
– код 8957 – сумма требований к связанным с банком лицам, взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;
– код 8992 – резерв по срочным сделкам.
Все эти показатели также могут быть рассчитаны и рассчитываются самим банком данные представляются в региональные управления Банка Росси, а публикуются только итоговые результаты – сумма капитала и норматив достаточности капитала. С учетом ранее рассчитанных данных и дополнительной информации можно составить таблицу для анализа динамики норматива и составляющих его показателей (таблица 11).
Таблица 11 - Анализ динамики норматива достаточности капитала ОАО «УБРиР», %
Наименование показателя |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Темп роста, % |
|
2012/2011 |
2013/2012 |
||||
Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) |
20,20 |
21,50 |
17,70 |
106 |
82 |
Из таблицы 11 видно что, несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы.
Снижение норматива достаточности капитала в 2013 году на 18 % означает, что ОАО «УБРиР» не использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала.
Руководству ОАО «УБРиР» необходимо определить источники увеличения капитала, прежде всего за счет увеличения прибыли, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограничены. Кроме того, необходим тщательный анализ рисковых активов и доходных активов в целом.
Графически продемонстрируем динамику норматива достаточности капитала ОАО «УБРиР» на рисунке 13.
Рис. 13. Динамика норматива достаточности капитала Н1 ОАО «УБРиР», за 2011-2013 гг.
Из рисунка 13 видно что, норматив достаточности капитала Н1 ОАО «УБРиР» в 2013 году понижается, но его значение остается в пределах допустимой нормы (нормативное значение 10,0).
Произведем расчет показателей рентабельности коммерческого банка ОАО «УБРиР» за 2011-2013 гг., расчет представим в таблице 12.
Таблица 12 - Оценка показателей рентабельности ОАО «УБРиР» за 2011–2013 гг., млн., руб.
-
Показатель
2011 год
2012 год
2013 год
Капитал
775517
848253
1049887
Активы
6719019
7096995
8523247
Работающие активы
6370419
6716989
8078840
Прибыль
364830
264508
560924
Рентабельность капитала
0,470
0,312
0,534
Рентабельность активов
0,054
0,037
0,066
Рентабельность работающих активов
0,057
0,039
0,069
Рентабельность среднегодовых активов (ROA)
0,412
2,333
3,211
Рентабельность капитала (ROE)
3,200
20,612
28,000
Анализ таблицы 12 позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности ОАО «УБРиР» свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности капитала.
Проанализировать изменение состояния и деятельности банка за два предстоящих года позволяет расчет финансовых коэффициентов. Результаты расчетов оформим в таблицу 13.
Таблица 13 - Анализ коэффициентов платежеспособности ОАО «УБРиР»
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
Изменение (2011-2013) (+,-) |
Изменение (2012-2013) (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Показатели ликвидности |
|||||
Коэффициент платежеспособности (1) |
1 |
1,008 |
1,027 |
0,027 |
0,019 |
Коэффициент платежеспособности (2) |
1,003 |
1,005 |
1,018 |
0,015 |
0,013 |
Продолжение таблицы 2 |
|||||
Интервал самофинансирования (1), дни |
35,4 |
41,67 |
88,6 |
53,2 |
46,93 |
Интервал самофинансирования (2), дни |
2,09 |
2,13 |
16,49 |
14,4 |
14,36 |
Коэффициент Бивера |
0,02 |
0,022 |
0,021 |
0,001 |
-0,001 |
Потенциал самофинансирования |
0,02 |
0,022 |
0,021 |
0,001 |
-0,001 |
Коэффициент покрытия процентов |
12,35 |
12,65 |
12,55 |
0,2 |
-0,1 |
Инвестиционные показатели |
|||||
Степень покрытия инвестиционных вложений |
0,48 |
0,52 |
0,56 |
0,08 |
0,04 |
Степень покрытия чистых инвестиций |
0,65 |
0,705 |
0,625 |
-0,025 |
-0,08 |
Степень финансирования инвестиций-нетто |
2,98 |
3,89 |
9,85 |
6,87 |
5,96 |
Показатели финансовой политики банка |
|||||
Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования |
0,31 |
0,29 |
0,72 |
0,41 |
0,43 |
Коэффициент качества выручки |
0,65 |
0,702 |
0,767 |
0,117 |
0,065 |
Показатели рентабельности |
|||||
Рентабельность всего капитала |
0,356 |
0,483 |
0,758 |
0,402 |
0,275 |
Рентабельность собственного капитала |
2,457 |
4,538 |
0,984 |
-1,473 |
-3,554 |
Рассчитанные коэффициенты платежеспособности свидетельствуют о достаточном количестве денежных средств для оплаты произведенных расходов. Однако организация не имеет возможности повысить платежи, прирост этих показателей свидетельствует о наличии положительной динамики.
Из таблицы 13 следует, что ОАО «УБРиР» сможет бесперебойно осуществлять текущую деятельность в течение 88,6 дней за счет поступления денежных средств от заказчиков (в 2012 году этот показатель составил 41,67 дней).
Состояние дел банка свидетельствует не о росте производства, а о завершении строительства третьего энергоблока, сдачи объектов пускового комплекса.
Коэффициенты Бивера и покрытия свидетельствуют о том, что притоком денежных средств покрывается только 2,1% от суммы обязательств. По исследованиям проведенных Бивером, для благополучных банков, он должен составлять 0,4-0,45.
Банк в отчетном году проинвестировал за счет чистого денежного потока по текущей деятельности 56% вложений во внеоборотные активы, а продав часть активов – на 62,5%.
Данные таблицы 13 свидетельствуют о том, что в 2011-2012 году ОАО «УБРиР» был не способен покрывать свои инвестиции во внеоборотные активы, не привлекая для этого дополнительные источники внешнего финансирования.
Все инвестиционные показатели анализируемых периодов, несмотря на их положительную динамику, свидетельствуют о дефиците чистого денежного потока от инвестиционной деятельности.
Таким образом, ОАО «УБРиР» необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности текущей деятельности, с тем, чтобы для обеспечения простого и расширенного воспроизводства вложения покрывались за счет собственных средств.
Динамика показателя качества выручки свидетельствует о некоторой стабильности, хотя и не значительной, доли поступления денежных средств в виде выручки к общей ее величине. Хотя положительная динамика наблюдается, размер коммерческого кредита для других организаций в отчетном году составил 23,3%.
Завершая написание второй главы дипломной работы, сделаем вывод о том что, в 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост активов ОАО «УБРиР» на 975890 млн. руб. или на 122,3 %.
При этом также происходит рост всех видов активов ОАО «УБРиР» : в абсолютном значении наиболее возросли и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении – основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. По сравнению с 2013 годом в структуре активов появляются чистые вложения в торговые ценные бумаги и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения;
Рост активов за весь анализируемый период свидетельствует о расширении масштабов деятельности банка ОАО «УБРиР» .
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост источников собственных средств ОАО «УБРиР» на 6634 млн. руб. или на 7,5%.
При этом происходит рост всех видов собственных средств, а именно:
- Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 9834 млн. руб., или на 45,9 %;
- Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет на 19587 млн. руб., или на 33,0%;
- Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 72285 млн. руб. или в 43,6 раз.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом также происходит рост обязательств ОАО «УБРиР» на 94618 млн. руб. или на 14,6 %.
В 2013 году сумма всех доходов ОАО «УБРиР» увеличилась на 114477 млн. руб. или на 107,6%, в том числе проценты, полученные и аналогичные доходы увеличились на 80096 млн. руб. или на 119,04%.
Комиссионные доходы снизились на 797 млн. руб. или на 9,57%, прочие доходы увеличились на 35178 млн. руб. или на 114,33%.
На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ОАО «УБРиР» также как и в 2012 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2012 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.
За период 2011-2013 годов сумма всех доходов ОАО «УБРиР» имеет тенденцию к увеличению.
По сравнению с 2012 годом к 2013 года сумма всех расходов банка ОАО «УБРиР» увеличилась на 42776 млн. руб. или на 0,5%
В том числе проценты, уплаченные и аналогичные расходы снизились на 2460 млн. руб. или на 5,5%, комиссионные расходы выросли на 715 млн. руб. или на 70,9%, прочие расходы увеличились на 2140 млн. руб. или на 6,6%.
На увеличение процентов уплаченных и аналогичных расходов также как и 2012 году повлиял в первую очередь рост процентов по привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций), на увеличение прочих расходов также как и 2012 году в первую очередь повлияло увеличение административно-управленческих расходов.
В 2013 году по сравнению с 2012 годом в структуре расходов ОАО «УБРиР» происходят следующие изменения: доля процентных расходов снизилась на 3,43% и составила 53,91%, доля комиссионных расходов увеличились на 0,91 % и составила 2,20%, доля операционных расходов увеличилась на 2,52% и составила 43,89%.
Несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы. Снижение норматива достаточности капитала в 2013 году на 18 % означает, что ОАО «УБРиР» не использовало возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала.