Налоги часть 2

Налог на добычу полезных ископаемых НДПИ

Это прямой федеральный налог который взыматься за пользование месторождения полезных ископаемых.это месторождения которые включены в гос баланс запасов полезных ископаемых. Указанный баланс составляется федеральным агентством по недропользованию. Который подчиняется министерству природных ресурсов и экологии. Это агенство выдает лицензии на пользование недрами. Налогоплательщики это организация ИП которая в соответствии с законодательством признано пользователями недр и осуществляемая добычу полезных ископаемых на территории рф

Объект налогообложения это полезные ископаемые добытые из недр

Перечень-это антрацит,каменный уголь,нефть,газ,руды черных и цветных металлов,сырье использованное в строительстве а также камни самоцветное сырье.

Ндпи относятся к федеральным налогам но федеральный бюджет этот налог зачисляется при добыче углеводородного сырья это нефть,газ,уголь.природные алмазы которые добываются в Якутии налог на алмазы полностью зачисляется в бюджет этот Республики. Остальные полезные ископаемые бюджеты субъектов РФ перечисляються 60% налога.

Налоговая база- это стоимость добытых полезных ископаемых.

Налоговые ставки- устанавливаются в зависимости от видов ПИ в диапазоне от 3,8-8,8%. Для нефти и газа устонавлеваються налоговые ставки. Налоговый период календарный месяц.

Водный налог

Это прямой федеральный налог который платят за пользование поверхстноми водными объектами(моря,реки,болота,родники,гейзеры и ледники)

Налогом облогаеться специальное водо пользование. Спец водопользование предусматривает применение тех средств или сооружений. На специальное водопользование необходимо получить лицензию в территориальном органе федерального агенства водных ресурсов. Которое подчиняется министерству природных ресурсов и экологии. Налогоплательщики это организации и физ лица осуществляющие спец водо пользование в соответствии с законодательством РФ.

Объекты налогообложения-1 это забор воды из водных объектов использование акватории водных объектов

3 использование водных объектов для целей гидроэнергетики

4 использование водных объектов для целей сплава древесины

Не признаются объектами налогообложения

1 забор воды для пожарной безопасности, для ликвидации стихийных бедствий и аварий

2 для санитарных и экологических нужд

3 использование водных ресурсов для обеспечения для нужд обороны страны и для орошения земель сельскохозяйственного назначения

Налоговая база- по каждому виду водопользования налоговая база определяется отдельно.

1 налоговая база при заборе воды определяется как обьем воды забранные из водного объекта

2 налоговая база при использовании акватория определяется как площадь предоставленного водного пространства

3 налоговая база при использовании воды для целей гидроэнергетики определяется как количество электрической энергии произведенной за налоговый период

4 налоговая база для целей лесо сплава опр как произведение объема древесины на расстояние сплава.

Налоговые ставки деференцируються в зависимости от экономического района и объекта налогообложения

Ставки твердые

Налоговый период это квартал

Налог подлежит уплате не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

Государственная пошлина

Гос пошлина это сборы уплачиваемые организациями и физ лицами в интересах которых специально уполномоченные органы совершают юридически значимые действия кроме этого гос пошлина уплачивается при выдаче документов имеющих юр значение. Гос пошлина относиться к прямых федеральным сборам однако согласно бюджетному кодексу пошлина может зачисляться в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ или местный бюджет в зависимости от уполномоченного органа который совершает юр действия или выдает документы. Налогоплательщики юр и физ лица гос пошлина уплачивается за следующие действия –

1 подача исковых заявлений в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, конституционный суд РФ.

2 нотариальные действия

3 регистрация актов гражданского состояния

4 приобретение гражданства РФ

5 регистрация компьютерных програм

6 действие при осуществлении федерального пробирного надзора

7 регистрация лекарственных препаратов

8 гос регистрация юр лиц , политических партий,сми и тд

9 Гос регистрация транспортных средств

Ставки см налоговый кодекс

Упрощенная система налогообложения (усн)

Небольшая организация или ИП могут перейти на УСН тоесть УСН это льготный режим налогообложения предназначенный для малого бизнеса

Для организации отменяются следующие виды налогов :НдС

Налог на прибыль,налог на имущество организации ,страховые взносы кроме обязательных взносов в пенсионный фонд.

Для ИП отменяется взимание следующих налогов ндс, налог на доходы физ лиц,налог на имущество физ лис, страховые взносы кроме обязательных взносов в пенсионный фонд.

Не могут применять УСН следующие организации:

1 банки

2 страховые компании

3 инвестиционные фонды

4 негосударственные пенсионные фонды

5 участники рынков ценных бумаг

6 ломбарды

7 нотариусы адвокаты

8 организации ИП занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых игорным бизнесом.

Объекты налогообложения –

1 доход

2 доход уменьшенный на величину расходов

Налоговая база – это денежное выражение доходов налогоплательщика или доходов уменьшенных на величину расходов

Ставки если в качестве налоговой базы учитываться доходы ставка будет 6% если доходы меньше чем расходы тогда 15%