2.2 Документальное оформление учета затрат в ооо «колер»

В первичном учете используется большое количество разнообразных документов, на основании которых производятся все последующие записи. Важнейшим требованием, предъявляемым к первичному учету затрат и выходу продукции, является правдивое и полное отражение хозяйственных операций в системе первичной документации. Все записи в бухгалтерском учете о затратах и выходе продукции основываются на данных соответствующих первичных документов.

Организация обеспечения ООО «КОЛЕР» материальными ресурсами заключается в позаказном методе расчета. Иными словами, рассчитывается необходимое количество лакокрасочной продукции, необходимой клиенту и прибавляется три четыре ходовые позиции, а также учитывается возможность брака, и таким образом, заказывается необходимое количество лакокрасочной продукции и сопутстовающих материалов у поставщика. Принятые от поставщиков материалы поступают на склад ООО «КОЛЕР.

Менеджер-кладовщик ООО «КОЛЕР» принимает ценности по документам, характеризующим груз, а также по доверенности (см. Приложение И). Доверенность в одном экземпляре оформляет бухгалтерия организации- поставщика и выдает под расписку получателю. Доверенность должна быть полностью заполнена и иметь образец подписи лица, на имя которого выписана. При приемке на склад  ТМЦ подвергаются тщательной проверке в отношении соответствия ассортимента, количества и качества, указанных  в расчетных и сопроводительных документах. Приемка и оприходование материалов оформляется приходным ордером по форме М-4. Приходный ордер подписывают менеджер-кладовщик и экспедитор. Например 19 декабря 2012 г. от ООО «Праймтекс» поступили материалы ватин и таффета на общую сумму 32420 руб. (см. Приложение К). Данные обо всех материалах отражаются в программе «1С: Управление торговлей» в разделе «Склад» (см. Приложение Л). Как видно из Приложения Л, в декабре 2012 г. на складе находилось материалов в количестве 73263,540.

Аналитический учет материалов на предприятии ведется в «Карточке складского учета материалов» (типовая межотраслевая форма № М-17). «Карточка складского учета материалов» составляется на основании данных первичных документов на поступление материалов на склад и на отпуск материалов со склада (см. Приложение М). Учет ведется по себестоимости каждой единицы материалов. Материалы принимаются и учитываются по фактической себестоимости приобретения, т.е. по сумме всех расходов до момента их получения без учета НДС уплаченного за них.

В конце месяца (года) менеджер по продажам составляет месячный отчет об остатках и движении материалов на складе и предоставляют их в бухгалтерию. В отчете содержатся сведения об остатках материалов на начало месяца, их поступлениях, расходе и остатка на конец месяца, а также о цене поступления. Например, в отчете о движении материалов на складе с 25 по 26 ноября 2011 г. содержится ткань смесовая Грета 2 серого цвета. На начало периода на складе находилось 16,5 м данной ткани на сумму 993,225 руб. В течение периода поступило 306,6 м данной ткани в сумме 18855,9 руб. и было израсходовано 156,65 м данной ткани на сумму 9633,975 руб. В конце периода осталось еще 166,1 м ткани Грета 2 серого цвета на сумму 10215,15 руб. (см. Приложение П).

Основанием для начисления заработной платы закройщиц и швей является табель учета рабочего времени (см. Приложение Р) и производственная карта. Производственная карта или наряд содержит в себе данные обо всех выполненных в течение месяца работах. В приложении С представлен наряд закройщицы Кобзевой Ю. В. за июнь 2012 г. Для начисления заработной платы в ООО «КОЛЕР» используется расчетная ведомость по форме Т-51 (см. Приложение Т). Например, в мае 2012 г. была начислена заработная плата Кобзевой Ю.В. в размере 13771,04 руб.

Сводный учет затрат на производство в ООО «КОЛЕР» осуществляется в оборотной ведомости.