Организация и проведение таможенных экспертиз

Экспертиза: понятие, классификация, экспертные учреждения

В таможенных целях проводится значительное количество экспертиз. Для более четкого понимания сущности, назначения и методики проведения экспертиз целесообразно рассмотреть некоторые теоретические положения, касающиеся этого вида деятельности.

Экспертиза является особым видом научно-практического исследования, проводимого экспертами с целью получения до­стоверного, квалифицированного, объективного и независимого заключения, необходимого для принятия обоснованного реше­ния по проблемным или спорным вопросам, возникающим в разных сферах человеческой деятельности.

Экспертами принято называть универсально образованных людей, об­ладающих как энциклопедическими познаниями, так и специ­альными знаниями, профессиональными навыками и опытом.

В мире существует большое количество экспертиз, кото­рые имеют разное назначение и предметы исследования, изуча­ют разнообразные объекты, используют различные методы ис­следования и решают неодинаковые по значимости задачи. Общим для них является конечная цель — установление истины.

Экспертизы можно систематизировать и классифици­ровать по разным основаниям.

По цели экспертизы делятся на два типа — судебные, Косящие процессуальный характер, и несудебные (ведомст­венные).

Систематизацию экспертиз принято проводить по отраслям науки или общественной практики (или общности научно-практических знаний). По этому критерию выделяются такие классы экспертиз, как военные, политические, социологические, технические, экономические, криминалистические, медицинские, искусствоведческие, товароведческие, экологические и др. Каждая отрасль знания, имея собственную теоретическую базу, формирует для экспертизы свой специфический набор методических, технических и научно-правовых по­ложений.

Каждый класс может включать экспертизы разного рода, которые характеризуются общими признаками: предметом, объ­ектом, методикой и задачами экспертных исследований.

В свою очередь, внутри одного рода экспертиз может проис­ходить деление их на виды и подвиды, которые определяются изменением одного или нескольких характерных признаков рода. Например, если в технической экспертизе документов исследуют­ся различные объекты, предметы, задаются разные задачи или применяются разные методики, то в этом случае имеют место разные виды и подвиды технической экспертизы документов.

По очередности проведения экспертизы подразделяются на первичные и повторные; по масштабности решаемых задач — на основные и дополнительные; по количеству исследуемых объектов — на малообъектные и многообъ­ектные; по количеству экспертов и способу их работы — на единоличные и коллективные (комиссионные) и т.д.

В силу объективных причин наиболее продвинутыми в тео­ретическом, техническом и организационном плане в настоя­щее время являются криминалистические экспертизы. Это обусловлено тем, что их объектами являются, главным обра­зом, вещественные доказательства, проходящие по уголовным и гражданским делам, а предметами экспертиз являются обстоя­тельства, факты и вопросы преимущественно идентификацион­ного характера. Изложенные экспертом в виде заключения (акта экспертизы), они имеют значение доказательств и могут использоваться в процессе расследования и рассмотрения разнообразных уголовных и гражданских дел.

Криминалистическому классу экспертиз в любой стране уде­ляется особое внимание. Организованы и успешно функциониру­ют системы специализированных экспертных учреждений, где для специалистов-экспертов созданы оптимальные рабочие условия, а их труд высоко оценивается. Поэтому естественно, что накоплен­ные за многие годы опыт и научно-правовой арсенал криминалис­тической экспертизы используются при организации новых экс­пертных учреждений и становлении новых классов экспертиз (таких, как геммологическая, таможенная и др.)

Экспертизу можно проводить на общественных началах, на коммерческой основе или в качестве выполнения служебного задания. Поэтому в настоящее время в мире существуют самые разнообразные организационные формы осуществления экспертизы: общественные, частно-кооперативные, цеховые (ведомственные), государственные, международные, работа в которых проводится комиссионно или единолично, на постоян­ной или временной основе.

Они должны обладать необходимым набором и количеством технических средств и методов исследования, банком данных, эталонными коллекциями контрольных образцов, помещениями и рабочими местами, соответствующими этой работе, и главное — высококвалифицированными кадрами экспертов.

Они обязаны также иметь пакет необходимых нормативно-технических документов (НТД) и руководящих материалов, ка­сающихся теории и практики экспертиз, правил техники без­опасности и мер по обеспечению защиты изучаемых объектов, прав собственности и конфиденциальной информации.

Экспертные организации, независимо от форм собственнос­ти (государственная, кооперативная, арендная), должны иметь статус юридического лица. Они обязаны быть независимы­ми настолько, чтобы их административная подчиненность и фи­нансовое положение полностью исключали возможность какого-либо воздействия на персонал или результаты экспертизы со стороны администрации, коммерческих или правоохранитель­ных организаций. К обязательным условиям, обеспечивающим их независимость, следует отнести:

— отсутствие совместных коммерческих интересов с по­ставщиками или потребителями исследуемой продукции;

— отсутствие хозяйственной деятельности в области раз­работки или изготовления исследуемой продукции;

— независимость экспертов от администрации, заинтересованной в проведении экспертизы.

Экспертным учреждениям необходимо иметь должностные инструкции для каждой категории экспертов и специалистов, Устанавливающие их функциональные обязанности и ответственность, требования к уровню образования и профессиональной подготовки, научно-техническим знаниям и опыту.

8.2 Таможенная экспертиза Понятия, объекты и предметы таможенной экспертизы

Таможенная экспертиза — это специальное научно-практическое исследование, проводимое экспертами в целях ре­шения задач таможенного дела. При осуществлении таможен­ного дела решается целый комплекс общих задач фискального, контрольного, экономического, правоохранительного, статистического и защитного характера, требующих выполнения самый различных экспертиз.

Для обоснованного назначения экспертизы необходимо чтобы сотрудник таможенного органа — инициатор ее проведения обязательно знал основы теории и практики проведения соответствующей экспертизы (ее предметы, объекты, методы исследования, возможности и пр.).

Таможенную экспертизу можно отнести к особому классу экспертиз, поскольку она имеет свои собственные характерные признаки: предмет, задачи, объекты и методы исследования.

Объектами таможенной экспертизы являются материализованные источники информации: товары и предметы, перемещаемые через таможенную границу, а также их пробы, ото­бранные для исследования; объекты контрабанды и НТП; раз­личного рода сопровождающие товар документы (таможенные, нормативно-правовые, финансовые и др.), используемые при таможенном оформлении и контроле.

К предмету таможенной экспертизы можно отнести как общие проблемы таможенного дела, так и конкретные факты и обстоятельства процедуры таможенного контроля.

Наиболее важными среди них являются:

— определение вида, состояния и назначения объекта та­моженного контроля;

— классификация товара;

— определение таможенной стоимости товаров;

— оценка рыночной стоимости товаров, исходя из их каче­ственных показателей (марки, сорта, вида, натуральности мате­риалов и т.д.);

— идентификация подлинности таможенных печатей,

штампов и других знаков таможенного обеспечения товаров и

документов;

— установление экологической и эксплуатационной без­опасности товаров;

— определение химического состава и физической струк­туры товаров (веществ);

— определение характера товара (лицензионный, подак­цизный, двойного назначения);

— идентификация наркотических и психотропных веществ;

— установление возможности реализации товаров, обра­щенных в федеральную собственность, и определение их потре­бительской стоимости;

— определение страны происхождения товара;

— определение нормы выхода готовой продукции и ее идентификация;

— идентификация озоноразрушающих веществ;

— диагностика драгоценностей, антиквариата, музейных ценностей и др.

Кроме того, предметом таможенной экспертизы могут стать отдельные вопросы, выдвигаемые оперативными работниками в процессе борьбы с контрабандой и НТП и являющиеся основны­ми предметами других классов экспертиз: криминалистической, экономической, товароведческой, геммологической и др.

Технические средства и методы применяемые при таможенных экспертизах.

Для проведения таможенных экспертиз используются раз­личные технические средства и методы экспертного исследова­ния, часть которых была специально разработана для таможен­ных целей.

Органолептические методы основаны на анализе ощу­щений или чувственных восприятий человеком характерных особенностей вещества (продукции), относящихся к его качест­венным и диагностическим признакам и показателям. Эти мето­ды давно и с успехом применяют при оценке пищевых продук­тов, ароматических веществ, некоторых потребительских това­ров, а также драгоценных камней.

При заключении сделок на покупку драгоценных материа­лов ювелиры издавна применяли визуальные методы оценки и диагностики. Поэтому методы органолептического анализа можно считать традиционно классическими. Хотя точность и надежность этих методов ограничены и существенно зависят от знаний, опыта и физиологических возможностей эксперта, тем не менее с их помощью можно диагностировать и оценивать не только собственно драгоценные камни, но и около 50% коммер­ческих камней.

С целью улучшения чувственных восприятий эксперты пользуются специальными техническими средствами. Для увеличения разрешающей способности глаза при визуальной диагностике они применяют очки, лупы, микроскопы или дру­гие оптические приборы. Потому метод называется визуально-оптическим. Это самый простой и экономичный органолептический метод, и главное его достоинство состоит в том, что он позволяет быстро и без разрушения проводить диагностику и оценку различных материалов, производственных и потреби­тельских товаров и пищевых продуктов, что является важным моментом в таможенной практике.

Расчетные методы основаны на установлении теорети­ческих или эмпирических зависимостей между диагностически­ми или качественными признаками и некоторыми другими параметрами товара (материала). Например, установлена зави­симость между диаметром вставок ювелирных камней опреде­ленной массы и их плотностью, что позволяет проводить их оперативную диагностику с помощью обмера и последующих расчетов.

Инструментальные методы основаны на показаниях тех­нических средств, с помощью которых определяются физико-хи­мические свойства и различные признаки (диагностические, иден­тификационные и др.) материалов. В зависимости от устанавлива­емого признака применяется соответствующая методика и аппара­тура. Чувствительность, прецизионность (точность) и надежность инструментальных методов во много раз превышают органолептические и расчетные методы.

Экспертный способ состоит в том, что эксперты при ис­следовании товаров сами устанавливают номенклатуру качест­венных признаков и их балльную значимость. Но к этому спо­собу эксперты обращаются только в крайних случаях, когда на исследуемый товар не имеется соответствующих НТД.

Технология экспертного исследования в общем виде состоит из последовательно сменяющих друг друга стадий (эта­пов): подготовительной (включая экспертный осмотр, отбор проб), аналитической (или стадии реального исследования объ­ектов экспертизы), синтетической (или стадии сравнительного исследования), оценки результатов и формулирования заключе­ния (выводов).

Технологию таможенной экспертизы можно наглядно про­демонстрировать на примере характерных для таможенной практики объектов — драгоценных материалов. Многостадийный процесс экспертизы включает целый ряд операций, каждая из ко­торых может являться самостоятельным видом экспертизы (на­пример, диагностика, сертификация и др.), состоять из одного или нескольких технологических приемов (например, пробоподготовка, очистка, взвешивание и т.д.).

Правом на проведение экспертизы могут обладать эксперты, работающие в экспертных учреждениях и имеющие специаль­ные разрешения (лицензию) на экспертную деятельность. Обя­зательным условием для получения такого удостоверения явля­ется базовое образование соискателя (таможенное, юридическое, материаловедческое, товароведческое, искусствоведческое и др.), знание основ таможенного дела и экспертизы, знание ры­ночной конъюнктуры в отношении исследуемых материалов и изделий, а также его высокая квалификация, которая зависит от его информационной активности и информированности — профессиональной, квалиметрической.

Информационная активность состоит в стремлении че­ловека овладеть основами современной информатизации. Она зависит от желания, способностей и возможностей кандидата в

эксперты.

Профессиональная информированность включает объем знаний по истории развития и современному состоянию тамо­женного дела, а также отрасли знания, соответствующей опре­деленному классу экспертизы, по объектам и предметам конкретных видов экспертизы.

Таможенный эксперт должен быть профессионально ин­формированным:

— в существе требований национальных стандартов и рег­ламентов, на соответствие которым проводится экспертиза;

— в методических, организационных, экономических и правовых вопросах (положениях) проведения таможенной экс­пертной деятельности за рубежом.

Квалиметрическая информированность предусматрива­ет знание экспертом основ квалиметрии — науки, занимающей­ся количественными методами оценки качества продукции. Квалиметрия использует основные методы количественной оценки и современную аналитическую аппаратуру, а также стремление эксперта найти и применить наиболее объективную экспертную оценку качества изучаемых материалов и изделий, в том числе осуществлять правильный выбор номенклатуры показателей ка­чества и грамотно строить их оценочные шкалы.