Пример выполнения задания №1. Условие задачи:

Предприятие состоит из трех крупных подразделений. Руководители финансовых отделов этих подразделений составили финансовые планы (бюджеты) на период с 01 января по 31 декабря следующего года и направили эти планы руководству предприятия для анализа и выработки согласованной финансовой политики.

На первом этапе руководство приняло решение провести анализ финансовых потоков.

Средства (в млн. руб.) на 1 января планируемого года и ожидаемые месячные поступления и платежи для каждого подразделения представлены в табл. 1.

Таблица 1 – Средства (в млн. руб.) на 1 января планируемого года и ожидаемые месячные поступления и платежи для каждого подразделения

Месяц	Подразделение 1		Подразделение 2		Подразделение 3
	Средства на начало периода S1		Средства на начало периода S2		Средства на начало периода S3
	Поступления	Платежи	Поступления	Платежи	Поступления	Платежи
1	2	3	4	5	6	7
Январь	120	70	130	355	145	120
Февраль	80	110	120	135	95	75
Март	65	95	105	135	85	110
Апрель	90	135	90	120	75	95
Май	95	100	65	105	165	105
Июнь	40	45	55	45	55	85
Июль	90	60	95	65	65	70
Август	75	45	75	125	70	90
Сентябрь	100	130	100	115	100	115
Октябрь	85	60	85	60	95	60
Ноябрь	45	55	105	55	60	55
Декабрь	85	65	85	55	50	85

Исходные данные по средствам на начало периода (1 января планируемого года) для каждого подразделения приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Исходные данные по средствам на начало периода для каждого подразделения

Подразделение	Средства на 1 января планируемого года.
S1	40
S2	60
S3	25

Задание 1

Наличие денежных средств в зависимости от периода времени (месяца) текущего года представлены в таблицах 3,4,5 и отражены в соответствующих графиках.

На основании проведенных расчетов можно сделать следующий прогноз финансовой реализуемости плана по каждому подразделению:

• в первом подразделении с марта по июнь месяц включительно прогнозируется недостаточное количество денежных средств, подразделение будет находиться в состоянии убытка, что не позволит в этот период реализовать финансовый план;

• во втором подразделении с апреля по октябрь месяц включительно прогнозируется недостаточное количество денежных средств, подразделение будет находиться в состоянии убытка, что не позволит в этот период реализовать финансовый план;

• третье подразделение будет финансово устойчивым в течение всего текущего года.

Таблица 3 – Наличие денежных средств в подразделении 1

Месяц	Средства на начало периода, S1		Средства на конец месяца
	Поступления	Платежи
			40
Январь	120	70	90
Февраль	80	110	60
Март	65	95	30
Апрель	90	135	-15
Май	95	100	-20
Июнь	40	45	-25
Июль	90	60	5
Август	75	45	35
Сентябрь	100	130	5
Октябрь	85	60	30
Ноябрь	45	55	20
Декабрь	85	65	40

Рисунок 2 – Наличие денежных средств в подразделении 1

Таблица 4 – Наличие денежных средств в подразделении 2

Месяц	Средства на начало периода, S1		Средства на конец месяца
	Поступления	Платежи
			60
Январь	130	110	80
Февраль	120	135	65
Март	105	135	35
Апрель	90	120	5
Май	65	105	-35
Июнь	55	45	-25
Июль	95	65	5
Август	75	125	-45
Сентябрь	100	115	-60
Октябрь	85	60	-35
Ноябрь	105	55	15
Декабрь	85	55	45

Рисунок 3 – Наличие денежных средств в подразделении 2

Таблица 5 – Наличие денежных средств в подразделении 3

Месяц	Средства на начало периода, S1		Средства на конец месяца
	Поступления	Платежи
			25
Январь	145	120	50
Февраль	95	75	70
Март	85	110	45
Апрель	75	95	25
Май	165	105	85
Июнь	55	85	55
Июль	65	70	50
Август	70	90	30
Сентябрь	100	115	15
Октябрь	95	60	50
Ноябрь	60	55	55
Декабрь	50	85	20

Рисунок 4 – Наличие денежных средств в подразделении 3

Остальные задания лабораторной работы выполняются аналогично представленному примеру.