Министерство образования и науки РФ

Высшая школа экономики и управления

Менеджмент малого бизнеса

Задания к лабораторной работе и методические указания по их выполнению

Архангельск 2014 г.

Требования к выполнению лабораторной работы.

Варианты лабораторных работ определяются по 3 букве фамилии студента в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 – Номера вариантов лабораторной работы

Третья буква фамилии студента	Номер варианта
а, б, в	1
г, д, е	2
ё, ж, з	3
и, й, к	4
л, м, н	5
о, п, р	6
с, т, у	7
ф, х, ц	8
ч, ш, щ, ь, ы	9
э, ю, я	10

Каждый вариант предусматривает выполнение задачи, состоящей из 5 сквозных заданий на ПК с использованием программ MS Word и MS Excel – для выполнения табличных заданий.

Текстовая часть работы выполняется на персональном компьютере с использованием программы MS Word и MS Excel для выполнения табличных заданий. При выполнении лабораторной работы:

• приводится номер вариант, условие задачи и исходные данные для решения пяти заданий (сведенные для всех вариантов в табл. 2);

• при выполнении задачи указывается номер задания, затем приводится ее решение;

• работа выполняется последовательно с 1 по 5 задание включительно. Пропуск каких-либо заданий на усмотрение студента не допускается;

• по тексту на литературные источники, если они используются при решении задач, должны быть даны ссылки в квадратных скобках по тексту;

• страницы работы (кроме титульного листа) обязательно нумеруются в правом нижнем углу;

• в конце работы приводится список используемой литературы, указывается дата выполнения работы и ставится подпись студента, выполнившего работу;

• общий объем работы не должен превышать 6–8 страниц машинописного текста (пример выполнения первого задания приведен в конце работы).

Условие задачи

Предприятие состоит из трех крупных подразделений. Руководители финансовых отделов этих подразделений составили финансовые планы (бюджеты) на период с 01 января по 31 декабря следующего года и направили эти планы руководству предприятия для анализа и выработки согласованной финансовой политики.

На первом этапе руководство приняло решение провести анализ финансовых потоков.

Средства (в млн. руб.) на 1 января планируемого года и ожидаемые месячные поступления и платежи для каждого подразделения представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Средства (в млн. руб.) на 1 января планируемого года и ожидаемые месячные поступления и платежи для каждого подразделения

Месяц	Подразделение 1		Подразделение 2		Подразделение 3
	Средства на начало периода S1		Средства на начало периода S2		Средства на начало периода S3
	Поступления	Платежи	Поступления	Платежи	Поступления	Платежи
1	2	3	4	5	6	7
Январь	100	80	50	35	80	65
Февраль	75	120	30	40	70	65
Март	50	120	15	50	50	145
Апрель	70	50	30	30	60	20
Май	85	80	45	30	70	35
Июнь	60	40	20	20	50	20
Июль	120	45	50	25	35	20
Август	110	35	50	15	90	25
Сентябрь	90	150	50	110	60	80
Октябрь	150	160	70	90	125	130
Ноябрь	55	35	40	20	35	25
Декабрь	45	20	20	10	30	15

Исходные данные по средствам на начало периода (1 января планируемого года) для каждого подразделения приведены в таблице 3, из которой необходимо выбрать данные, соответствующие варианту студента.

Таблица 3 – Исходные данные по средствам на начало периода

Вариант Подраз- деление	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
S1	25	20	10	35	20	15	15	15	20	15
S2	10	10	10	15	35	15	20	15	10	20
S3	15	35	10	5	10	20	20	15	15	15

На основе приведенных данных требуется:

Задача 1. Для каждого подразделения дать прогноз наличия и движения денежных средств по периодам (месяцам) и проверить финансовую реализуемость плана. Ответ оформить в виде трех таблиц и трех соответствующих графиков, характеризующих наличие денежных средств в зависимости от периода времени (месяца). Привести текстовое пояснение.

Задача 2. Построить консолидированный финансовый поток в целом по предприятию и проверить финансовую реализуемость консолидированного плана. Результат оформить в виде таблицы и графика. Привести текстовое пояснение.

Задача 3. В случае финансовой не реализуемости консолидированного плана определить сроки и объемы необходимых денежных средств (на усмотрение студента). Модифицировать таблицу для консолидированного потока введя новые строки, такие как «в т.ч. поступления кредитов», в т.ч. платежи по возврату кредита», «выплата %% за кредит». Расчеты произвести исходя из следующих условий:

• кредит берется только сроком на 3 или на 6 месяцев;

• возврат суммы кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором кредит был взят;

• выплата процентов производится ежемесячно с суммы непогашенного долга по состоянию на предыдущий месяц из расчета Q1 процентов годовых (на 3 месяца), либо Q2 процента годовых (на 6 месяцев).

Исходные данные по процентам, под которые может быть взят кредит, необходимо выбрать из таблицы 4 согласно своему варианту.

Таблица 4 – Исходные данные по процентам

Вариант Процент	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Q1	42	36	42	45	36	45	42	42	36	45
Q2	72	60	75	75	66	72	66	60	72	66

Результаты расчетов оформить в виде таблицы и графика.

Задача 4. Оценить целесообразность взятия заемных средств, исходя из двух критериев:

1. Прирост наличия (разность между наличием денежных средств в конце и в начале планового периода) до и после взятия заемных средств.

2. Устранение дефицита денежных средств по периодам до и после взятия заемных средств.

Задача 5. Сделать окончательный вывод, содержащий управленческое решение (например, о привлечении под определенный процент на определенное время заемных средств, либо констатации финансовой не реализуемости представленного бюджета).