4. Податкові надходження

Найбільшими за обсягом та часткою у дохідній частині бюджету держави є податкові надходження.

У цілому, податкові надходження зведеного бюджету в основному зосереджені у Державному бюджеті України. Найменша частка податкових надходжень зведеного бюджету зосереджена у міських (міст районного підпорядкування), сільських і селищних бюджетах.

Відповідно до бюджетної класифікації податкові надходження поділяють на 6 груп:

— податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості;

— податки на власність;

— збори та плата за спеціальне використання природних ресурсів;

— внутрішні податки на товари та послуги;

— податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції;

— рентна плата, збори на паливно-енергетичні ресурси;

— місцеві податки і збори;

— інші податки та збори.

Перша група надходжень об’єднує два види податків на доходи, податків на прибуток, податків на збільшення ринкової вартості: податок на доходи фізичних осіб та податок на прибуток підприємств.

Друга група податкових надходжень (податки на власність) включає податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

Третя група податкових надходжень включає збори та плату за спеціальне використання природних ресурсів, які об’єднують такі види: збір за спеціальне використання лісових ресурсів; збір за спеціальне використання води; плата за користування надрами; плата за землю; плата за використання інших природних ресурсів.

Четверта група податкових надходжень об’єднує чотири види внутрішніх податків на товари і послуги, зокрема: податок на додану вартість; акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції); акцизний податок з ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції); податки на окремі категорії послуг.

П’ята група податкових надходжень об’єднує податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції, які включають три види: ввізне мито; вивізне мито; інші надходження від зовнішньоекономічної діяльності.

Шоста група податкових надходжень об’єднує три види рентної плати, зборів на паливно-енергетичні ресурси: рентну плату; збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію; збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природній газ.

Сьома і восьма групи податкових надходжень містять місцеві податки і збори, а також інші податки та збори, зокрема, екологічний податок, фіксований сільськогосподарський податок, збір за забруднення навколишнього природного середовища, збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, збір за користування радіочастотним ресурсом України, податки та збори, не віднесені до інших категорій.

5. Неподаткові надходження

Другими за обсягами та часткою у доходах бюджету є неподаткові надходження. Незважаючи на абсолютне зростання неподаткових надходжень, їхня частка у доходах бюджетів коливається як у бік збільшення, так і зменшення.

Неподаткові надходження відповідно до бюджетної класифікації включають чотири групи:

— доходи від власності та підприємницької діяльності;

— адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційної господарської діяльності;

— інші неподаткові надходження;

— власні надходження бюджетних установ.

Доходи від власності та підприємницької діяльності об’єднують такі види надходжень: частина чистого прибутку (доходу) державних унітарних підприємств та їх об’єднань, що вилучається до бюджету, та дивіденди (доход), нараховані на акції (частки, паї) господарських товариств, які є у державній власності; кошти, що перераховуються НБУ відповідно до Закону України „Про Національний банк України”; відрахування коштів, отриманих від проведення державних грошових лотерей; плата за розміщення тимчасово вільних коштів державного бюджету; плата за розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів; інші надходження; надходження коштів від відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва.

Друга група неподаткових надходжень об’єднує 10 видів адміністративних зборів та платежів, доходів від некомерційного та побічного продажу, зокрема: плата за ліцензії; плата за утримання дітей у школах-інтернатах; надходження від оплати витрат з інформаційно-технічного забезпечення розгляду справ у судах; кошти, отримані за вчинення консульських дій; виконавчий збір; надходження від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим державним майном; державне мито; митні збори; єдиний збір, який справляється в пунктах пропуску через державний кордон України; плата за надані в оренду водні об’єкти.

Інші неподаткові надходження включають такі види: кошти від реалізації майна, конфіскованого за рішенням суду; плата за адміністративні послуги; надходження сум кредиторської та депонентської заборгованості підприємств, організацій та установ, щодо яких минув строк позовної давності; кошти від реалізації надлишкової космічної техніки військового та подвійного призначення, що належить Державному космічному агентству України; кошти від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна Збройних Сил України та інших утворених згідно з законодавством військових формувань, правоохоронних органів і Оперативно-рятувальної служби цивільного захисту Міністерства надзвичайних ситуацій України; інші надходження; портовий (адміністративний) збір; доходи від операцій з кредитування та надання гарантій; збори на обов’язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій; концесійні платежі.

Остання четверта група неподаткових надходжень включає власні надходження бюджетних установ, які у доходах бюджету представлені двома видами: надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами згідно із законодавством; інші джерела власних надходжень бюджетних установ.